Учет эквайринговых операций - гражданское законодательство и судебные прецеденты

апелляционной инстанции проверен. Определением суда от 10.01.2022 Предприятию было предложено представить доказательства фактического исполнения сторонами договора № 1166/10 с 01.07.2018 (платежные поручения, акты сверки расчетов) с учетом того, что имеющиеся в материалах дела договор и акт приема-передачи к нему не подписаны со стороны ООО «Экзотика». Во исполнение определения суда Предприятие пояснило, что договор № 1166/10 сторонами действительно подписан не был, однако помещение ООО «Экзотика» использовало, арендные платежи регулярно вносились генеральным директором ФИО1 со ссылкой на договор № 1166/10, при этом сумма арендных платежей, вносимых ФИО1, соответствовала выставленным истцом счетам-фактурам. Данные факты подтверждены платежными поручениями от 06.08.2018 №15264, от 28.09.2018 №159015, от 08.10.2018 №199394, от 15.11.2018 №217938, от 11.02.20169 №364783, от 25.03.2019 №700517, от 10.05.2019 №791052, от 06.06.2019 №244337 и реестром проведенных эквайринговых операций ООО «Экзотика» по оплате арендной платы по договору №1166/10. С учетом вышеизложенного суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о доказанности факта заключения Предприятием

оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Налогоплательщиком в проверяемом периоде применялась УСН с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов (статья 346.15 НК РФ). Как установила инспекция, ФИО1 зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 28.11.2016. Основным видом деятельности заявителя является «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах». Розничная торговля предпринимателем ФИО1 велась через торговый центр сети супермаркетов «Девяточка», расположенный по адресу: Тверская область, шт. Озерный, ул. Советская, 10, и через продуктовый магазин сети «Фасоль», расположенный по адресу: Тверская область, пгт. Озерный, ул. Московская, 12. Расчеты с покупателями за товар производились наличным способом, в том числе с применением ККТ и по платежным картам через терминалы GPRS (эквайринговые операции ). Инспекцией установлено и материалами дела подтверждено, что предприниматель

предприятиях торговли и сервиса (приложения 2 - 5 к договору эквайринга); провел обучение персонала, производил возмещение ответчику сумм проведенных операций. Согласно данным отчета по эквайринговым операциям всего за период с 18.04.2018 по 05.10.2018 было совершено операций на сумму 5 852 250 руб. (без учета комиссии Банка), по которым Банком клиенту было произведено возмещение (за вычетом комиссии Банка) на сумму 5 755 687,87 рублей (комиссия Банка составила 96 562,13 рублей). За период с 18.04.2018 по 05.10.2018 держателями карт было опротестовано операций на сумму 4 649 000 руб., денежные средства по которым были также возмещены Банком ответчику, что подтверждается выпиской по счету ответчика и журналом (перечнем) эквайринговых операций клиента, заявлениями держателей банковских карт об опротестовании операций. При этом из содержания документов (с учетом перевода) следует, что имена держателей карт и подписи держателей карт в заявлениях об опротестовании операции в документах, представленных ответчиком (заявления на бронирование) не совпадают. В связи с тем,

учета задержанных транспортных средств за период с 19.08.2019 по 08.02.2020, недостача денежных средств в размере 43825, 78 руб. Согласно электронному журналу, который ведется на специализированной стоянке, на 14:00 часов 28.10.2020 на стоянке должно быть в наличии 184 транспортных средства категории В и 91 транспортное средство категории А. Транспортные средства категории А имелись в наличии. При сплошном пересчете транспортных средств категории В и сопоставлении их наличия с журналом учета ТС, кассовыми документами и журналом учета эквайринговых операций выявлена недостача денежных средств в размере 43825,78 руб: Автомобиль Фольксваген рег. знак ..., - поступил 08.02.2020, по данным, полученным 16.11.2020 в результате расследования, транспортное средство выдано 22.02.2020. Денежные средства, подлежащие к уплате, составляют 336х64,77=23945, 75 руб.; Автомобиль ВАЗ-2114, рег. знак ... - поступил 18.08.2019, выдан ФИО3 19.08.2019 согласно карточке со спецстоянки. Денежные средства, подлежащие к уплате, составляют 64,77+2183,03=2247,80 руб.; Автомобиль Тойота рег. знак ... - поступил 19.07.2019, выдан 20.07.2019 ФИО3 Денежные средства, подлежащие

виновных действий. В соответствии с должностной инструкции, ФИО1 обязана проверять правильность и своевременность отражения операций, осуществляемых в отделе банковских карт по соответствующим счетам бухгалтерского учета банка, осуществлять контроль по операциям эмиссии, учета, хранения, выдачи и уничтожения банковских карт; заключать и сопровождать договоры о выплате заработной платы работникам организаций на счета с использованием банковских карт; осуществлять обмен электронными документами с процессинговым центром в рамках заключенного договора об информации и технологической поддержке выпуска и обслуживания банковских карт. ООО «Промсельхозбанк» до мая 2019 года осуществляло операции по банковским картам через процессинговый центр ПАО Банк «ФК Открытие». В связи с переходом ООО «Промсельхозбанк» по эмиссионному и эквайринговому обслуживанию платежных карт в ПАО Банк «Уралсиб», в мае 2019 года запущена процедура прекращения операций по банковским картам в ПАО Банк «ФК Открытие». При подготовке отчетности по состоянию на 1 июля 2019 года проведен анализ остатков по лицевым счетам баланса ООО «Промсельхозбанк» и установлено, что по

надлежащим образом заполненным и подписанным клиентом, альбомом тарифов на услуги в совокупности являются заключенным между клиентом и Банком договором о выпуске и обслуживанию дебетовых карт с овердрафтом, открытии счета для учета операций с использованием карты и предоставлении клиенту кредита в форме «овердрафта» для проведения операций по карте (далее договор). В процессе обслуживания банковской карты произошел технический сбой в программном обеспечении автоматизированной системы «TRS-transaction processing system» в период с 01.10.2020 по 13.12.2020, который привел к неправомерному увеличению доступного остатка клиентов Банка по картам платежной системы VISA при проведении операций original credit в чужой эквайринговой сети. На 04.12.2020 на счете карты ответчика имелся доступный баланс карты в размере 0 руб. Ответчик, используя сбой в работе программного обеспечения Банка, совершил расходные операции по счету карты, в связи, с чем образовалась техническая задолженность в сумме 817 868,43 руб. 14.04.2021 Банк направил ответчику требование о возврате суммы технической задолженности по карту в срок до

занимаемой должности, с которой ФИО1 была ознакомлена, она обязана проверять правильность и своевременность отражения операций, осуществляемых в отделе банковских карт по соответствующим счетам бухгалтерского учета Банка; осуществлять контроль по операциям эмиссии, учета, хранения, выдачи и уничтожения банковских карт; заключать и сопровождать договоры о выплате заработной платы работникам организаций на счета с использованием банковских карт; осуществлять обмен электронными документами с процессинговым центром в рамках заключенного договора об информации и технологической поддержке выпуска и обслуживания банковских карт. ООО «Промсельхозбанк» до мая 2019 г. осуществлял операции по банковским картам через процессинговый центр ПАО Банк «ФК Открытие». В связи с переходом ООО «Промсельхозбанк» по эмиссионному и эквайринговому обслуживанию платежных карт в ПАО Банк «Уралсиб», в мае 2019 года запущена процедура прекращения операций по банковским картам в ПАО Банк «ФК Открытие». При подготовке отчетности по состоянию на 1 июля 2019 г. проведен анализ остатков по лицевым счетам баланса ООО «Промсельхозбанк» и установлено, что по