Учет командировочных расходов проводки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

суперобложек - исходя из их количества, формата, удельной массы бумаги и нормах расхода на 1000 экз. с учетом отходов на технические нужды производства по действующим нормам; - картона - исходя из количества твердых переплетных крышек, форматов и норм расхода на 1000 экз. с учетом отходов на технические нужды производства; - переплетных и других материалов - исходя из количества и форматов переплетных крышек и норм расхода на 1000 экземпляров. Расходы на бумагу, картон, переплетные и другие материалы рассчитывают по договорным ценам с включением транспортно-заготовительных расходов, которые рассчитывают на основании действующих тарифов провозной платы за услуги по доставке и разгрузке бумаги и материалов на склады, оплаты командировочных расходов , связанных с доставкой грузов от иногородних поставщиков; оплаты услуг по хранению, осуществляемому сторонними организациями, в том числе полиграфическими предприятиями, если это предусмотрено договором на выполнение полиграфических работ. 3.12.4. Расчет редакционных расходов проводится по следующим направлениям: - обработка и оформление оригиналов; - подготовка

7 (письмо Минфина России от 24.07.1992 N 59 "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях"). В организациях, применяющих форму ведения бухгалтерского учета, утвержденную Приказом Минфина России N 64н по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", используется Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма N В-5). В. Прочие документы: - приказы руководителя об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы; - приказы (распоряжения) руководителя о направлении работников в командировки (форма N Т-9, утверждена Постановлением Госкомстата России N 1); - первичные документы, подтверждающие использование денежных средств по целевому назначению; - приказы руководителя об установлении повышенных норм командировочных расходов ; - гражданско-правовые договоры с лицами, выезжающими в служебные поездки за счет проверяемой организации; - акты закупок материальных ценностей у физических лиц; - иные документы. 8.5. Выплаты в натуральной форме Согласно части 6 статьи 8 Закона N 212-ФЗ при расчете базы для

ввиду изъятия следственными органами, в том числе по постановлению от 28.09.2015 (л.д. 70-76, т.18). Соответствующих ходатайств об истребовании указанных документов заявлено не было. При таких обстоятельствах, суд признает недоказанным факт отражения в налоговом учете налогоплательщика суммы расходов в размере 776 379, 19 руб. по взаимоотношениям с ПАО «Бурятзолото». При этом суд отмечает, что представленные налогоплательщиком отчеты по проводкам, ОСВ и карточки счетов, также не могут служить документами, безусловно свидетельствующим о не включении налогоплательщиком спорной суммы расходов в состав косвенных расходов, поскольку приведенные суммы затрат по отчету по проводкам не совпадают с суммами командировочных, подтвержденных в ходе ВНП; общая сумма расходов в представленных ОСВ составляет 142 393, 67 руб., что не соответствует итоговой сумме по отчетам по проводкам в размере 1 256 439, 64руб. Кроме того, в пояснениях от 11.12.2015 по требованию №12825 от 02.12.2015, представленных на КНП ООО «Энком», в лице главного бухгалтера ФИО4, расшифровывая сумму дополнительных расходов, указывало, что

подтверждается актом от 11.03.2020, в связи с чем вновь назначенный генеральный директор истца был вынужден приступить с 11.03.2020 к выполнению своих обязанностей без получения в надлежащем порядке документации и имущества Общества. В связи с изложенным, истцом была инициирована проверка всей документации за период деятельности ФИО4 в качестве генерального директора и сверка документации с данными бухгалтерского учета. По результатам проведенной проверки по сведениям истца было выявлено, что в период нахождения в должности генерального директора Общества (с 26.12.2014 по 04.03.2020), ФИО3 получил подотчетные денежные средства с расчетного счета истца № 40702810111240004643 на хозяйственные нужды и командировочные расходы в размере 13 863 551 руб. 65 коп., в подтверждение чего представил бухгалтерскую справку от 23.03.2021 № 230, путем их получения по чековой книжке в банке ВТБ (ПАО) в сумме 6 240 000 руб. 00 коп.; на именную корпоративную карту (счет № 40702810011240005153) в банке Банк ВТБ (ПАО) в сумме 5 481 068 руб. 12

так как их показания подтверждаются следующими материалами дела: -табелями учета рабочего времени М.Е.С., М.Н.А., Г.И.М., П.С.А., Р.И.П., Р.Д.С., Я.И.М., Ч.И.В.(т.З, л.д. 13-22) и справками по счетам указанных лиц о за­числении денежных средств (т.2, л.д. 73-74, 75, 76-83, 85-93, 94-100, 101, 102-103) на основании платежных поручений (т.5 л.д.8-175); выпиской из книги регистрации командировочных удостоверений ОАО «***» (т.З л.д.54); аван­совыми отчетами Я.И.М. (т. 4 л.д. 17-24), П.С.А. (т. 4 л.д. 108-153), М.Е.С. (т.4, л.д. 154-173). При сопоставлении указанных документов следует, что Ч.И.В., Р.Д.С., Р.И.П., Г.И.П.в командировки вообще не направля­лись, а оставшимся лицам начислялись и выплачивались денежные средства помимо командировочных расходов. -должностной инструкцией ФИО2, на которую возложены обя­занности по ведению учета расчетов с подотчетными лицами (т. 1, л.д. 156-158); -документами бухгалтерской отчетности «дебет счета 70.01» (т. 6, л.д.8-35), «оборотная ведомость по счету 71» (т. 6, л.д. 36-81), «кредит счета 71.01» (т. 6, л.д.34-205), авизо-проводками (т. 6, л.д.85, 86, 87, 89, 88, 91, 1,

ФИО1, которая отвечала за ведение операций по кассе, то есть за прием, расход наличных денежных средств, операции по расчетам с подотчетными лицами, а также осуществляла соответствующие проводки в бухгалтерской программе «1С: Предприятие - бухгалтерский учет». Аналогичные функции ФИО1 по устной договоренности с руководством предприятия выполняла в ООО «2», трудовые отношения в котором у ФИО1 документально оформлены не были. Все авансовые отчеты выполнялись ФИО1 в электронном виде в программе «1С: Предприятие - бухгалтерский учет». Деньги на командировочные расходы ФИО1 выдавала из касс указанных организаций. Все наличные денежные средства всегда находились в сейфе у ФИО1. Ее рабочее место и рабочее место ФИО1 находились в одном кабинете. Персональные компьютеры, на которых они работали, соединены по локальной сети. В конце марта 2009 года при подготовке годового отчета для налоговых органов, она обнаружила, что имеются расхождения в оборотах движения денежных средств по счету «50» («касса») и сальдо на конец отчетного периода, а также в