Учет накопленного купонного дохода - гражданское законодательство и судебные прецеденты

исполнения первой части РЕПО, установленного договором. В целях настоящей статьи датами исполнения первой и второй частей РЕПО считаются даты фактического исполнения участниками операции РЕПО своих обязательств по первой и второй частям РЕПО соответственно. При этом применяется фактическая цена реализации (приобретения) ценной бумаги как по первой части РЕПО, так и по второй части РЕПО независимо от рыночной (расчетной) цены таких ценных бумаг. Цены реализации (приобретения) ценных бумаг по обеим частям РЕПО исчисляются с учетом накопленного процентного (купонного) дохода на дату исполнения каждой части РЕПО. В целях настоящей статьи вторая часть РЕПО признается ненадлежаще исполненной (неисполненной), если по истечении срока исполнения второй части РЕПО, а также по истечении года после наступления срока исполнения первой части РЕПО в случае, если срок исполнения второй части РЕПО определен моментом востребования, обязательство по второй части РЕПО полностью или частично не прекращено. В случае ненадлежащего исполнения (неисполнения) второй части РЕПО участники операции РЕПО учитывают доходы от

количестве 160 000 штук в интересах ЗАО "САК "Альянс". Указанные еврооблигации были приобретены 28.03.2003 в количестве 60 000 штук и 18.06.2004 в количестве 100 000 штук, что подтверждается указаниями на совершение сделок с имуществом от 20.03.2003, от 15.06.2004, а также Отчетами Учредителю управления о проведенных операциях с имуществом от 28.03.2003, от 18.06.2004. Расходы на приобретение еврооблигаций на дату приобретения 28.03.2003 в количестве 60 000 штук составили: стоимость еврооблигаций 53 075 долл. США (с учетом накопленного купонного дохода в размере 1 475 долл. США), сумма комиссии брокера 132.69 долл. США; на дату приобретения 18.06.2004 г. в количестве 100 000 штук составили: стоимость еврооблигаций 90 583.33 долл. США (с учетом накопленного купонного дохода в размере 1 083,33 долл. США), сумма комиссии брокера 226.46 долл. США. Доверительный управляющий подтвердил, что еврооблигации были приобретены за счет денежных средств ЗАО "САК "Альянс", переданных по Договору. Право собственности у Доверительного управляющего при приобретении еврооблигаций не возникло.

следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 23.07.2018 по настоящему делу установлены следующие обстоятельства. Кредитором (Общество с ограниченной ответственностью "Лесное") в обоснование требования представлен договор займа ценных бумаг от 16.11.2015, согласно которому кредитор (займодавец) передает должнику (заемщик) следующие ценные бумаги: биржевые облигации Обл. «Банк Русский Стандарт» БО4, государственный регистрационный номер 4В020402289В, дата погашении 27.02.2016, номинал 1000 руб., количество 43560 шт., стоимость 43551288 руб., стоимость с учетом накопленного купонного дохода 45001400,40 руб. Заемщик обязуется возвратить займодавцу ценные бумаги и уплатить проценты за пользование ценными бумагами. Заем предоставляется путем регистрации перехода права собственности на ценные бумаги на лицевой счет заемщика в депозитарии ОАО «АИКБ «Татфондбанк». Согласно соглашению о новации от 15.11.2016, подписанному между кредитором и должником, в связи с невозможностью возврата ценных бумаг обязательства должника, установленные соглашением в договоре займа ценных бумаг от 16.11.2015, заключающиеся в возврате ценных бумаг стоимостью 45 001 400,40 руб.,

исполнения Эмитентом обязательств в рамках договора о приобретении Облигаций, заключенного между истцом и ответчиком 13.01.2009. В соответствии с указанным Соглашением (с учетом дополнительного соглашения № 1 от 63.07.2009 г. к Соглашению о реструктуризации) ответчик обязался выкупить у истца Облигации по цене 100% от номинальной стоимости Облигаций, увеличенной на размер накопленного купонного Дохода на дату приобретения Облигаций, в следующем порядке и сроки: 04.02.2009. - пакет Облигаций в количестве 337 штук, номинальной стоимостью пакета (с учетом накопленного купонного дохода ) - 342 280 руб. 79 коп. 13.07.2009- пакет облигаций в количестве 337 штук, номинальной стоимостью пакета (с учетом накопленного купонного дохода)- 337 461 руб. 69 коп.. 12.01.2010- пакет облигаций в количестве 506 штук, номинальной стоимостью пакета (с учетом накопленного купонного дохода)- 507 037 руб. 30 коп. 11.07.2010 - пакет облигаций в количестве 506 штук, номинальной стоимостью пакета (с учетом накопленного купонного дохода)- 506 000 руб. Разделом 4 Соглашения предусмотрено, что для целей

брокером для ФИО4 приобретены еврооблигации. В соответствии с отчетом брокера за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 к договору на брокерское обслуживание еврооблигации приобретены с накопленным купонным доходом. 02.07.2014 ФИО4 проданы еврооблигации Sberbank 23-05 в количестве 3 300 штук. Общая сумма доходов от реализации составила <...> долларов США (с учетом полученного накопленного купонного дохода в размере <...> долларов США), что по курсу Центрального Банка РФ на дату исполнения сделки продажи составило <...> коп. (с учетом накопленного купонного дохода в размере <...>.). При выплате истцу купонного дохода Банком исчислен и уплачен НДФЛ в бюджет со всей сумм выплаты на дату выплаты без учета накопленного купонного дохода, уплаченного при приобретении ценных бумаг, что подтверждается отчетом брокера. При реализации 02.07.2014 части еврооблигаций Sberbank 23-05 Банком исчислен и уплачен НДФЛ в бюджет в виде разницы между доходами от реализации еврооблигаций с учетом полученного накопленного купонного дохода - <...>. и расходами на приобретение еврооблигаций с учетом

расходы по оплате госпошлины в размере 60 000 руб., в пользу ФИО2 - денежные средства в размере 3 091 620 руб., расходы по оплате госпошлины в размере 20 000 руб. Исковые требования мотивированы тем, что ДД.ММ.ГГГГ между ФИО1 и ПАО «Дэникомо Групп» заключен договор купли-продажи ценных бумаг путем обмена документами, по условиям которого продавец обязуется передать в собственность покупателя облигации в количестве 13 500 шт. Цена договора составляет 14 911 020 руб. с учетом накопленного купонного дохода по облигациям (НКД) в размере 194 760 руб. Начиная с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 неоднократно звонила в службу поддержки ООО «ИК «Стрим» - брокера ответчика по вопросам расчетов о договору. ДД.ММ.ГГГГ ей сообщили, что по техническим причинам расчет производиться не будет, и нужно заключить соглашение о расторжении договора. Претензия от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без ответа. ДД.ММ.ГГГГ между ФИО2 и ПАО «Дэникомо Групп» заключен договор купли-продажи ценных бумаг путем обмена документами, по условиям которого продавец обязуется передать

судебная коллегия УСТАНОВИЛА: <ФИО>7 и <ФИО>8 обратились в суд с иском к ПАО «ДЭНИКОМО ГРУПП» о взыскании денежных средств по договорам купли-продажи ценных бумаг и расходов по оплате государственной пошлины. Требования мотивированы тем, что <Дата ...> между <ФИО>7 и ПАО «ДЭНИКОМО ГРУПП» заключен договор купли-продажи ценных бумаг путем обмена документами, по условиям которого продавец обязуется передать в собственность покупателя облигации в количестве 13 500 шт. Цена договора составляет 14 911 020 руб. с учетом накопленного купонного дохода по облигациям (НКД) в размере 194 760 руб. Начиная с <Дата ...>, <ФИО>7 неоднократно звонила в службу поддержки ООО «ИК «Стрим» - брокера ответчика по вопросам расчетов по договору. <Дата ...> <ФИО>7 сообщили, что по техническим причинам расчет производиться не будет, и нужно заключить соглашение о расторжении договора. Претензия от <Дата ...> оставлена без ответа. <Дата ...> между <ФИО>8 и ПАО «ДЭНИКОМО ГРУПП» заключен договор купли-продажи ценных бумаг путем обмена документами, по условиям

между сторонами заключены следующие договоры купли-продажи ценных бумаг: Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 2.1 которого Продавец обязуется в срок, в порядке и на условиях, указанных в Договоре, передать в собственность Покупателю, а Покупатель обязуется в сроки, порядке и на условиях, указанных в Договоре, уплатить Продавцу указанную в п. 2.5 общую сумму Договора и принять в собственность ФИО2 в количестве 450 штук. В соответствии с п. 2.4. Договора стоимость ФИО2 с учетом накопленного купонного дохода (НКД) составила 498532 рублей 50 копеек; Договор № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с п. 2.1 которого Продавец обязуется в срок, в порядке и на условиях, указанных в Договоре, передать в собственность Покупателю, а Покупатель обязуется в сроки, порядке и на условиях, указанных в Договоре, уплатить Продавцу указанную в п. 2.5 общую сумму Договора и принять в собственность ФИО2 в количестве 824 штук. В соответствии с п. 2.4. Договора стоимость ФИО2 с учетом накопленного