Валютные операции между родственниками - гражданское законодательство и судебные прецеденты

4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которого, если лицо совершило несколько административных правонарушений, дела о которых рассматриваются одним и тем же органом, должностным лицом, наказание назначается в пределах одной санкции. Согласно пункта 2 части 3 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами -резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих валютных операций, в том числе дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам . Из материалов дела, в частности из трудового договора от 04.10.2006 и объяснения Жаркинбаевой П.Х., следует, что Рахимова Х.У. была принят Жаркинбаевой П.Х. на работу в качестве продавца и ей выплачивалась заработная плата. В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Согласно статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской

4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которого, если лицо совершило несколько административных правонарушений, дела о которых рассматриваются одним и тем же органом, должностным лицом, наказание назначается в пределах одной санкции. Согласно пункта 2 части 3 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами -резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих валютных операций, в том числе дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам . Из материалов дела, в частности из трудового договора от 04.10.2006 и объяснения Жаркинбаевой П.Х., следует, что Рахимова Х.У. была принят Жаркинбаевой П.Х. на работу в качестве продавца и ему выплачивалась заработная плата. В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Согласно статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской

и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-Ф3). В силу нормы части 3 статьи 14 Федерального закона №173-Ф3 валютные операции между физическими лицами - резидентами РФ, допустимые Федеральным законом №173-Ф3, должны производиться через банковские счета в уполномоченных банках. За исключением ряда операций, поименованных в статье 14 указанного закона, для совершения которых не требуется открытие банковских счетов. Пунктом 2.2. Договора займа предусмотрено, что сумма займа передана заимодавцем заемщику до подписания договора. Сумма займа получена заемщиком в полном объеме без открытия банковского счета. При этом порядок передачи и возврата денежных средств в иностранной валюте Договором займа не предусмотрен. В качестве допустимых валютных операций Федеральный закон №173-Ф3 признает переводы физическими лицами - резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими

внешнеторговых договоров, представлены не были; Соотношением в ходе проверки документов бухгалтерского учета Завода и формы учета и отчетности по валютным операциям (Ведомость банковского контроля, сформированная уполномоченным банком) выявлено расхождение данных по существу возникших у резидента и нерезидента внешнеторговых отношений; Сформированные Заводом итоговые показатели исполнения контракта по данным бухгалтерского учета полностью противоречат расчетному значению сальдо расчетов по контракту, определяемому в рамках валютного контроля. Однозначного вывода о наличии или отсутствии в действиях Завода нарушений валютного законодательства таможенными органами сделано не было ввиду непредставления товариществами «Агротехмаш», «Костанайполиграфия», «Факториал-2006» и Заводом необходимой и полной документации. Кроме того, Уральским таможенным управлением установлена взаимосвязь Завода с контрагентами из Казахстана, в том числе товариществами «Агротехмаш», «Костанайполиграфия» и «Ласточка». Взаимосвязь выстроена с учетом того, что руководство указанными фирмами в той или иной мере осуществлял Розинов В.С. либо его родственники . Кроме того, база данных валютного контроля таможенных органов подтверждает наличие у компаний (Завода, общества с ограниченной ответственностью «Нива-1»,

также перечень валютных операций, которые могут быть совершены физическими лицами - резидентами, минуя специальные банковские счета, предусмотрен частью 3 статьи 14 Закона о валютном регулировании. Согласно названной норме расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом: 1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию; 2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам ; 3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования; 4) приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет; 5) перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов; 6) покупки у уполномоченного банка или продажи