приема-передачи ценных бумаг; - договоры по привлеченным займам/кредитам (выданным векселям), при наличии -договоры залога; - акты приема-передачи векселей; - договоры аренды с актами приема-передачи; - перечень основных дебиторов и кредиторов, по которым задолженность на конец проверяемого периода или обороты с которыми в течение проверяемого периода составляли более 5% в общем объеме задолженности или оборотов соответственно; - перечень дебиторов и кредиторов, являющихся взаимозависимыми, аффилированными или иным образом (в том числе неформальным) контролируемыми лицами (с указанием форм и способов контроля); - договоры с основными дебиторами и кредиторами; - договоры с взаимозависимыми дебиторами и кредиторами, в т.ч. аффилированными, бенефициарами; - договоры, отражающие типовые или наиболее существенные хозяйственные операции; - первичные документы об их исполнении, акты выполненных работ (оказанных услуг), накладные к вышеуказанным договорам; - акты сверок с налоговыми органами, справки о наличии и/или отсутствии задолженности по налоговым платежам; - бухгалтерская отчетность за указанный период; - общая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам (параметры:
582 383 006 руб. 94 коп. (векселедатель Общество, срок погашения – по предъявлении, но не ранее чем через 3 года, процентная ставка – 10% годовых), включающую в себя проценты, начисленные по векселям от 16.01.2012 серии ААА с номерами с 008331 по 008340, № 008728 за период с 17.01.2012 по 30.09.2012 в сумме 38 349 876 руб. Инспекция в ходе проверки установила, что задолженность Общества перед указанной иностранной компанией является контролируемой. Со ссылкой на то, что в соответствии с пунктом 4 статьи 269 НК РФ положительная разница между начисленными процентами и предельными процентами, исчисленными в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 этой же статьи, приравнивается в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организации, в отношении которой существует контролируемая задолженность , Инспекция пришла к выводу о наличии у Общества обязанности по исчислению и уплате налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации. По расчету Инспекции общая сумма не
договору займа под более высокий процент, что и является расходами для целей извлечения прибыли, при этом по договорам долевого участия им вносились уже собственные средства, в том числе, путем передачи векселей, проценты по договору займа от 13.09.2010 № 4-10 с АО «Польнорд» не участвовали в приобретении реализованных квартир, которые были приобретены и оплачены по инвестиционным договорам ранее за счет средств, полученных по договору займа 2007 года, какие средства были перечислены в счет квартиры 56 по ул. Лежена, 1 (СМУ-30) заявителем не пояснено и доказательства не представлены. Применяемая Обществом методика исчисления расходов для целей НДС не соответствует требованиям законодательства, основана на данных бухгалтерского учета, тогда как в расходы для налога на прибыль такие затраты не включались поскольку относились к контролируемойзадолженности . Также налоговый орган полагает, что отсутствуют достаточные доказательства, позволяющие проверить правильность исчисления процентов, так как не представлены доказательства гашения заемных средств. По данным бухгалтерского учета усматривается, что начисленные проценты
актов приема-передачи ценных бумаг, договоров по привлеченным займам/кредитам (выданным векселям), при наличии – договоров залога; 14. актов приема-передачи векселей, договоров аренды с актами приема-передачи; 15. перечня основных дебиторов и кредиторов, по которым задолженность на конец проверяемого периода или обороты с которыми в течение проверяемого периода составляли более 5% в общем объеме задолженности или оборотов соответственно; 16. перечня дебиторов и кредиторов, являющихся взаимозависимыми, аффилированными или иным образом (в том числе неформальным) контролируемыми лицами (с указанием форм и способов контроля); 17. договоров с основными дебиторами и кредиторами; 18. договоров с взаимозависимыми дебиторами и кредиторами, в том числе аффилированными, бенефициарами; 19. договоров, отражающих типовые или наиболее существенные хозяйственные операции; первичных документов об их исполнении, актов выполненных работ (оказанных услуг), накладных к вышеуказанным договорам; 20. актов сверок с налоговыми органами, справок о наличии и/или отсутствии задолженности по налоговым платежам; 21. общей оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам (параметры: данные по субсчетам и субконто, данные по
векселю до 13,5% годовых, вместо ранее существовавших - 12% годовых по 3-м векселям и по 4-му беспроцентному векселю; в результате определением от 23.10.2014 указанные требования ООО «РТС», лица, фактически аффилированного должнику, АО «ВБМ-групп» были включены в реестр должника в общей сумме 158 057 969,54 руб. Изложенные обстоятельства, признаны судом свидетельствующими о том, что целью подобных сделок являлось наращивание подконтрольной мажоритарному акционеру должника задолженности для проведения контролируемой процедуры банкротства, в интересах контролирующих лиц. Также судом установлено в преддверии банкротства заключение должником 22.11.2013 с обществом с ограниченной ответственностью «НеваМеталлИнвест» (ИНН <***>) двух договоров уступки прав требований, которыми уступлены конкурсному кредитору права требования к открытому акционерному обществу «Самарский резервуарный завод» на общую сумму 1,032 млрд.руб., что подтверждается размещенным в Едином Федеральном Реестре сведений о банкротстве Отчетом от 04.04.2016 № 150406 об оценке прав требований (дебиторской задолженности ) ОАО «Волгабурмаш». ООО «НеваМеталлИнвест» обязалось оплатить указанные права требования по номиналу в двухлетний срок, однако, этого
ФИО3 в судебном заседании исковые требования поддержал. Представитель ответчика ООО «1Капитал» ФИО5 не оспаривала факт заключения договоров займа и получения денежных средств, указала, что данные денежные средства получены и направлены на приобретение векселей, в подтверждение чего представлены выписки по лицевому счету юридического лица и акты приема-передачи векселей. Третье лицо, не заявляющее самостоятельных исковых требований относительно предмета спора ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена. В представленном письменном отзыве на исковое заявление, ФИО2 указала, что договоры займа, заключенные между ООО «1Капитал» и ФИО1 являются ничтожными и носят искусственный характер, направленный на причинения вреда ФИО2 и создание контролируемойзадолженности для последующего обращения взыскания на активы общества. ООО «1Капитл» учреждено 18.09.2015 учредителями являются ФИО2 и ФИО1, общество создано как балансодержатель акций ... единственным способом финансирования общества являлось заключение беспроцентных займов, такие займы были заключены с ФИО2 на общую сумму ... руб. Целью заключения договоров займа с
