Внезапная ревизия денежных средств - гражданское законодательство и судебные прецеденты

X 209 04 660 Списание недостач материальных запасов, образовавшихся вследствие стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций. 14 Списание недостач материальных запасов, образовавшихся вследствие стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций. X 401 01 273 X 105 XX 440 16.5. Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и отражение в учете ее результатов В сроки, установленные руководителем учреждения здравоохранения, а также при смене кассиров производится внезапная инвентаризация (ревизия) кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. До начала проверки фактического наличия денежных средств и денежных документов инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации ПКО, РКО, отчет кассира. Кассир должен дать расписку о том, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства и денежные документы сданы в бухгалтерию и все денежные средства и денежные документы, поступившие на его ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход. Если при проведении инвентаризации (ревизии)

на начало 2015, 2016 и 2017 годов за подписью главного бухгалтера или иного уполномоченного лица; - документы, подтверждающие остаток безналичных денежных средств на начало 2015, 2016 и 2017 годов (акты сверки, выписки банков и пр.), в том числе по расчетным, валютным и депозитным счетам; - документы по кассовой дисциплине, а именно утвержденный лимит остатка наличных денежных средств в кассе, приказ о назначении кассира, приказ об установлении дат и сроков внезапной ревизии (инвентаризации) кассы, листы кассовой книги, подтверждающие остатки денежных средств на начало проверяемого периода; - акты сверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам, с внебюджетными фондами по состоянию на конец 2014, 2015 и 2016 годов; - акты сверок взаимных расчетов с контрагентами по состоянию на конец 2014, 2015 и 2016 годов. Впоследствии ФИО1 обратился в суд с заявлением о взыскании с Общества в пользу истца 120 000 руб. расходов на представителя. Решением от 18.03.2017, оставленным без изменения постановлением

расчетных и валютных счетах по состоянию на 01.01.2015, 01.01.2016 и 01.01.2017 за подписью главного бухгалтера или иного уполномоченного лица; - документов, подтверждающих остаток безналичных денежных средств по состоянию на 01.01.2015, 01.01.2016 и 01.01.2017 (актов сверки, выписок по счетам), в том числе по расчетным, валютным, депозитным счетам; - документов по кассовой дисциплине: утвержденного лимита остатка наличных денежных средств в кассе, приказа о назначении кассира, приказа об установлении дат и сроков внезапной ревизии (инвентаризации) кассы, листов кассовой книги, подтверждающих остатки денежных средств по состоянию на начало проверяемого периода; - актов сверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам, с внебюджетными фондами по состоянию на конец 2014, 2015 и 2016 годов; - актов сверок взаимных расчетов с контрагентами по состоянию на конец 2014, 2015 и 2016 годов. ФИО1 также просил взыскать с Общества 120 000 руб. в возмещение судебных расходов на оплату услуг представителя, понесенных в связи с рассмотрением настоящего спора. Решением

физических лиц Национальный банк РД ввел в отношении банка ограничение на осуществление операций по открытию банковских счетов физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) количеством счетов, открытых на дату введения ограничения и на привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) остатком средств, сложившихся на дату введения санкции (т. 1 л.д. 126). Приказом по банку от 17.12.2012 №367-о организовано проведение внезапной ревизии хранилища ценностей (т. 2 л.д. 54). Согласно акту ревизии наличных денежных средств от 17.12.2012 в хранилище ценностей по адресу: <...> при ревизии на начало дня 17.12.2012 установлено наличных денег: номиналом 5000 руб. – на сумму 984 500 000 рублей, номиналом 1000 руб. – на сумму 13 700 000 рублей, номиналом 500 руб. – на сумму 1 780 000 рублей, номиналом 100 руб. – на сумму 21 000 рублей, номиналом 50 руб. – на сумму 20 300 рублей, номиналом 10 руб.

валютных счетах по состоянию на 01.01.2014, 01.01.2015, 01.01.2016 и 01.01.2017 за подписью главного бухгалтера или иного уполномоченного лица; - документов, подтверждающих остаток безналичных денежных средств на 01.01.2014, 01.01.2015, 01.01.2016 и 01.01.2017 проверяемого периода (актов сверки, выписок банков и пр.), в т.ч. по расчетным, валютным, депозитным счетам; - документов по кассовой дисциплине: утвержденного лимита остатка наличных денежных средств в кассе, приказа о назначении кассира, приказа об установлении дат и сроков внезапной ревизии (инвентаризации) кассы, листов кассовой книги, подтверждающих остатки денежных средств по состоянию на 01.01.2016 и 01.01.2017; - актов сверки расчетов с бюджетом по налогам и сборам, с внебюджетными фондами по состоянию на конец 2013, 2014, 2015 годов; - актов сверок взаимных расчетов с контрагентами по состоянию на 01.01.2014, 01.01.2015, 01.01.2016, 01.01.2017. В ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции Общество представило встречное исковое заявление, в котором просило защитить его права от незаконных действий участника ФИО1, направленных на причинение убытков

ФИО3 и ФГУП «Почта России» ДД.ММ.ГГГГ заключен трудовой договор № №, в соответствии с приказом № № от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ принята на должность <данные изъяты> в отделение почтовой связи <данные изъяты> (далее ОПС-<данные изъяты>). ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ приняла в свой подотчет денежные средства и товарно-материальные ценности без недостачи. В соответствии с приказом ОСП <данные изъяты> почтамт УФПС Хабаровского края – филиал ФГУП «Почта России» №№ от ДД.ММ.ГГГГ в ОПС-<данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ была проведена внезапная ревизия денежных средств и других материальных ценностей. По результатам инвентаризации в подотчете ответчика выявлена недостача: материальных ценностей по товару комиссионному на сумму <данные изъяты> копейка, материальных ценностей по товару собственному на сумму <данные изъяты> копеек, по двум актам недостача составила <данные изъяты> копейка. Согласно объяснений ответчика, недостача возникла по причине ненадлежащего исполнения ею должностных обязанностей, отсутствия контроля с ее стороны, недостачу ФИО2 обязалась возместить. В досудебном порядке ответчиком погашена недостача в сумме <данные изъяты> копейка. Оставшаяся

кассира группы по работе с физическими лицами Центрального офиса Операционного офиса №90 г.Барнаул работник несет ответственность за сохранность вверенных денежных средств и ценностей (материальная ответственность за утрату, порчу, недостачу денежных средств и иных материальных ценностей в соответствии с заключенным с работником договором о полной материальной ответственности), пломбиров, клише, печатей, журналов, счетной техники, имущества. По делу установлено, что на основании распоряжения заместителя директора Банка по Алтайскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ в указанную дату проведена внезапная ревизия денежных средств и других ценностей в Операционном офисе №90 в г.Барнаул филиала «Азиатско- Тихоокеанский Банк» (ПАО) в г.Улан- Удэ. В результате полистного пересчета 100% денежной наличности была обнаружена недостача в сумме 108707 руб. 44 коп., о чем составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный председателем ревизионной группы ФИО3, членом ревизионной комиссии ФИО6, а также ответчиком ФИО1 На основании распоряжения заместителя директора Банка по Алтайскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ проведена внезапная ревизия денежных средств и других ценностей в

в ходе внезапной ревизии была выявлена совершенная ею недостача на сумму 357 290 руб. 76 коп. Вину признает полностью (т.1 л.д.177-180). Виновность подсудимой подтверждается следующими доказательствами. Из показаний представителя потерпевшей <данные изъяты> «Почта России» К... в судебном заседании следует, что действительно ДД.ММ.ГГГГ. проводилась ревизия денежных средств, находящихся в ОПС <данные изъяты>. Недостачи выявлено не было. ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> было выявлено превышение лимита кассы СОПС на сумму 287 128 руб. Далее ДД.ММ.ГГГГ. была проведена внезапная ревизия денежных средств , находящихся в ОПС <данные изъяты> В результате был выявлен факт недостачи денежных средств в размере 357 290 руб. 76 коп. По факту образования недостачи ФИО1 ничего не пояснила, сообщила, что недостача образовалась по ее вине. После выявления недостачи ФИО4 написала заявление об удержании с ее заработной платы 50% в счет возмещения причиненного ущерба, в связи с чем подсудимой выплачено 48 704 руб. Свидетели В... и Ш... в судебном заседании подтвердили о допущенных