Водоканал дробление бизнеса - гражданское законодательство и судебные прецеденты

бюджет в период с 04.02.2014 по 30.04.2016 налогов и сборов налоговым органом принято решение от 11.07.2017 № 08-19/11, оставленное решением вышестоящего должностного лица от 22.09.2017 № 166 без изменения, о привлечении Общества к ответственности за совершение налогового правонарушения. В ходе налоговой проверки установлены создание Обществом искусственной ситуации, не имеющей реальной деловой цели, а направленной на получение необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты НДФЛ и НДС в бюджет, применение ООО «Тутаевский водоканал» схемы минимизации налоговых обязательств за счет «дробления бизнеса » на основании заключенных со взаимозависимыми организациями договоров подряда (аутсорсинга); выявлена взаимозависимость группы юридических лиц – ООО «Повод», ООО «Биологические очистные сооружения», ООО «Коммунальные сети ФИО6», ООО «Экин», ООО «Водоканал» и ООО «Тутаевский водоканал», основанная на участии в данных организациях одних и тех же лиц (ФИО1 и ФИО7), на осуществлении руководства одними и теми же лицами (ФИО5 являлась одновременно руководителем взаимозависимых организаций – ООО «Водоканал» и ООО «Тутаевский водоканал»); установлено,

1, 3 части 1 статьи 287, частью 1 статьи 288, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил: решение от 22.11.2021 Арбитражного суда Кемеровской области и постановление от 04.03.2022 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А27-5272/2021 отменить в части отказа в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью « Водоканал» о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району города Новокузнецка Кемеровской области –Кузбасса № 1157 от 28.08.2020 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления налогов и уменьшения убытков в связи с применением схемы «дробление бизнеса » и признанием необоснованным списания дебиторской задолженности общества с ограниченной ответственностью «Водосеть-НК» и общества с ограниченной ответственностью «Трансвик». В указанной части направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. В остальной части решение от 22.11.2021 Арбитражного суда Кемеровской области и постановление от 04.03.2022 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А27-5272/2021 оставить

котором основаны заявленные требования, направлен на увеличение кредиторской задолженности в нарушение интересов добросовестных кредиторов. В определении приведены сведения, содержащиеся в акте налоговой проверки № 08-19/5 от 21.04.2017, составленном по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «Тутаевский водоканал», в частности об аффилированности ООО «Ярославльспецстрой» и ООО « Водоканал», о фактическом нахождении организаций по одному адресу и хранении документов и печатей организаций по одному адресу, не осуществлении ООО «Ярославльспецстрой» финансово-хозяйственной деятельности в период с 01.01.2012 по 31.03.2016, а также о том, что создание ООО «Ярославльспецстрой» и вывод персонала в данную организацию не обусловлены разумными целями делового характера и осуществлены с целью дробления бизнеса и минимизации налогов. 08.05.2019 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о местонахождении и адресе ООО «Ярославльспецстрой», 20.11.2019 – о принятии регистрирующим органом решения о предстоящем исключении ООО «Ярославльспецстрой» из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица, а 16.03.2020 – об исключении ООО «Ярославльспецстрой» из ЕГРЮЛ как недействующего юридического

на котором основаны заявленные требования, направлен на увеличение кредиторской задолженности в нарушение интересов добросовестных кредиторов. В определении приведены сведения, содержащиеся в акте налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, составленном по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «Тутаевский водоканал», в частности об аффилированности ООО «Ярославльспецстрой» и ООО « Водоканал», о фактическом нахождении организаций по одному адресу и хранении документов и печатей организаций по одному адресу, не осуществлении ООО «Ярославльспецстрой» финансово-хозяйственной деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также о том, что создание ООО «Ярославльспецстрой» и вывод персонала в данную организацию не обусловлены разумными целями делового характера и осуществлены с целью дробления бизнеса и минимизации налогов. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о местонахождении и адресе ООО «Ярославльспецстрой», ДД.ММ.ГГГГ – о принятии регистрирующим органом решения о предстоящем исключении ООО «Ярославльспецстрой» из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица, а ДД.ММ.ГГГГ – об исключении ООО «Ярославльспецстрой» из ЕГРЮЛ как недействующего юридического

на увеличение кредиторской задолженности в нарушение интересов добросовестных кредиторов. В определении приведены сведения, содержащиеся в акте налоговой проверки №08-19/5 от 21 апреля 2017 года, составленном по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «Тутаевский водоканал», в частности об аффилированности ООО «Ярославльспецстрой» и ООО « Водоканал», о фактическом нахождении организаций по одному адресу и хранении документов и печатей организаций по одному адресу, не осуществлении ООО «Ярославльспецстрой» финансово-хозяйственной деятельности в период с 1 января 2012 года по 31 марта 2016 года, а также о том, что создание ООО «Ярославльспецстрой» и вывод персонала в данную организацию не обусловлены разумными целями делового характера и осуществлены с целью дробления бизнеса и минимизации налогов. 8 мая 2019 года в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о местонахождении и адресе ООО «Ярославльспецстрой», 20 ноября 2019 года - о принятии регистрирующим органом решения о предстоящем исключении ООО «Ярославльспецстрой» из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица, а 16 марта