установленных пунктами 3 - 6 раздела 1 настоящего приложения к письму. 2. Формирование Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее - Отчет (ф. 0503737) осуществляется с учетом следующих положений. В графе 3 строки 951 раздела 4 "Сведений о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет" Отчета (ф. 0503737) отражается сумма восстановленных кассовых расходов прошлых лет ( возврат дебиторской задолженности прошлых лет, в том числе возмещение расходов прошлых лет в сумме финансовых требований по компенсации затрат к получателям авансовых платежей (авансов прошлых лет) с указанием кода аналитики - 510. При этом показатели по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений в строке 951 раздела 4 "Сведений о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет" Отчета (ф. 0503737) не отражаются. Обращаем внимание, что в сумме денежных средств, поступивших при погашении дебиторской задолженности прошлых лет по расходам, источником финансирования которых были субсидии на иные цели,
"Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств текущего финансового года" и кредиту счета 1 502 11 000 "Принятые обязательства текущего финансового года"; по дебету счета 1 502 11 000 "Принятые обязательства текущего финансового года текущего финансового года" и кредиту счета 1 502 12 000 "Принятые денежные обязательства текущего финансового года" д) при возврате (восстановлении) расходов по авансам, выплаченным до отчетного периода по расторгнутому контракту, заключенному до отчетного периода, показатели в графе 7 "Принятые бюджетные обязательства" формируются без учета указанных восстановлений. При этом такие операции по счетам 1 500 00 000 "Санкционирование расходов" не осуществляются. 1.7.6. По соответствующим расходам бюджета (кодам бюджетной классификации) показатель графы 9 "Денежные обязательства" Отчета (ф. 0503128) не должен превышать показатель графы 7 "Принятые бюджетные обязательства" Отчета (ф. 0503128). В случае наличия на отчетную дату дебетового остатка по счету 1 303 02 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи
запасы. X 302 22 830 X 206 22 660 Возврат предварительной оплаты учреждению при расторжении договора (контракта), в том числе возврат дебиторской задолженности прошлых лет. 17 Возвращение предварительной оплаты (за счет средств от бюджетной деятельности). 1 304 05 XXX <*> 1 201 01 510 1 206 XX 660 18 Перечисление сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет в доход бюджета. 1 210 02 XXX 1 304 05 XXX 1 201 01 610 19 Возвращение перечисленного ранее аванса (за счет средств от иной приносящей доход деятельности). 2 201 01 510 2 206 XX 660 <**> -------------------------------- <*> В разрезе кодов КОСГУ, по которым ранее была перечислена предварительная оплата. <**> В разрезе счетов аналитического учета. 11.4. Учет расчетов по недостачам При определении размера ущерба, причиненного недостачами и хищениями, следует исходить из рыночной стоимости материальных ценностей на день обнаружения ущерба. Текущая рыночная стоимость имущества определяется по данным средств массовой информации (INTERNET, газет, рекламных
налогового органа. Также ООО «ТД СТМ» восстанавливало НДС в своей книге продаж в том квартале, в котором происходила отгрузка, что соответствует НК РФ. Из отчетности по НДС следует, что АО «ЛТЗ» излишне предъявило к вычету НДС во 2 квартале 2015 в сумме 11911432 руб. (46648228 - 28067796 ( возвратаванса) - 6669000 (отгрузка)) по счету-фактуре № А00000000002 от 12.01.2015 с кодом вида операции 22. Данные выводы подтверждаются анализом книг покупок и продаж АО «ЛТЗ» и ООО «ТД СТМ»: Данные книг покупок и продаж АО «ЛТЗ» Данные книг покупок и продаж ООО «ТД СТМ» 1 квартал 2015 Исчислено НДС с аванса, код 02* 96101694,92 Исчислено НДС с отгрузки (Спецификация № 1), код 01 10905840 Принят к вычету авансовый НДС при отгрузке, код 22 10905840 Принят к вычету авансовый НДС в связи с возвратом аванса, код 22 38547627 Принят к вычету НДС с аванса, код 02 15668100 Налогоплательщик имеет право принять
срок до 26.10.2018 ИП ФИО3 не обеспечила возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 10.000 долларов США, уплаченных 14.07.2015 авансом нерезиденту – компании «HK Sinda Eiectronics Int’I Ltd» (Гонконг), за не ввезенные в Российскую Федерацию товары по внешнеэкономическому контракту № 1 от 05.07.2015 и дополнительным соглашениям от 12.09.2015 и 29.10.2015, паспорт сделки № 15070004/3360/0001/2/2 от 09.07.2015. Дополнительное соглашение от 16.09.2019 административным органом во внимание не принято, так как на 16.09.2019 ФИО3 не имела статуса индивидуального предпринимателя. Факт не возврата в Российскую Федерацию уплаченных по внешнеэкономическому контракту денежных средств в иностранной валюте по не поставленному товару заявитель не оспаривает, но полагает, что не наступил срок возврата авансового платежа, так как срок поставки продлен до 31.12.2022. По сведениям ЕГРИП РФ ФИО3 (ИНН: <***>) трижды была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя: 1) с 15.10.2004 по 30.01.2019 - ОГРНИП: <***>, основной и единственный вид деятельности: код 47.8 «Торговля розничная вне стационарных торговых объектов
В силу части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ применительно к осуществлению внешнеторговой деятельности соответствующий срок определяется на основании условий внешнеторговых договоров (контрактов). Следовательно, под установленным сроком для выполнения соответствующей обязанности в данном случае понимается срок, который предусмотрен во внешнеторговом договоре (контракте) для возвратааванса (предоплаты). В данном случае условиями контракта стороны изначально предусмотрели, что обязательство по поставке товара либо возврату денежных средств за не поставленный товар должны быть выполнены нерезидентом-поставщиком до определенного в нем момента - 270 дней с даты осуществления платежа. В последующем стороны заключили дополнительные соглашения, по которым увеличивали данный срок. В рамках контракта Обществом 13.08.2018, 15.08.2018, 07.09.2018, 11.09.2018 осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) в суммах 46 070,42 долларов США, 74 234,01 долларов США, 54 732,71 долларов США, 48 529,60 долларов США, что подтверждается данными строк 19, 20, 21, 22 раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля. Поставка товара на суммы указанных авансовых
до 28.12.2018 ИП Мартынова И.Н. не обеспечила возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 7.000 долларов США, уплаченных 15.09.2015 авансом нерезиденту – компании «HK Sinda Eiectronics Int’I Ltd» (Гонконг), за не ввезенные в Российскую Федерацию товары по внешнеэкономическому контракту № 1 от 05.07.2015 и дополнительным соглашениям от 12.09.2015 и 29.10.2015, паспорт сделки № 15070004/3360/0001/2/2 от 09.07.2015. Дополнительное соглашение от 16.09.2019 административным органом во внимание не принято, так как на 16.09.2019 Мартынова И.Н. не имела статуса индивидуального предпринимателя. Факт не возврата в Российскую Федерацию уплаченных по внешнеэкономическому контракту денежных средств в иностранной валюте по не поставленному товару заявитель не оспаривает, но полагает, что не наступил срок возврата авансового платежа, так как срок поставки продлен до 31.12.2022. По сведениям ЕГРИП РФ ФИО3 (ИНН: <***>) трижды была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя: с 15.10.2004 по 30.01.2019 - ОГРНИП: <***>, основной и единственный вид деятельности: код 47.8 «Торговля розничная вне стационарных торговых объектов
абонента денежных средств в качестве оплаты услуг связи от иных лиц, когда количество таких лиц более 2-х, в объеме, значительно превышающим затраты абонента на оплату услуг связи (при формировании сообщения в поле «Код вида операции» формы ФЭС 1-ФМ (02) указывать код 6001 в поле «Код признака необычной сделки» - 4206); пп. «б» п. 1 Информационного письма возврат неиспользованного остатка денежных средств, внесенных в качестве аванса за услуги связи, по письменно заявлению клиента (расторжение договора или частичный возврат неиспользованного остатка денежных средств), осуществляемого путем перевода на банковский счет/карту (при формировании сообщения в поле «Код вида операции» формы ФЭС 1-ФМ (02) указывать код 6001 в поле «Код признака необычной сделки» - 4209); пп. «в» п. 1 Информационного письма осуществление клиентом операций за счет денежных средств, внесенных в качестве оплаты услуг связи, в размерах, значительно превышающих затраты абонента на оплату услуг связи абонента, за исключение случаев, указанных в пп. «б» п. 1
