заявителем в налоговый орган 23.12.2005г., т.е. по истечении 3-летнего срока для зачета (возврата), установленного ст. 78, п. 2 ст. 173 НК РФ. Ссылка заявителя на то, что НДС за июнь-октябрь 2002 года уплачен им на основании уточненных налоговых деклараций за те же периоды в октябре 2003 года, в связи с чем 3-летний срок для зачета ( возврата) по состоянию на 23.12.2005г. не истек, отклоняется судом как необоснованная, поскольку из материалов дела следует, что уточненные налоговые декларации по НДС, поданные ЗАО «ОРЛЭКС» в 2003 году, не касались принятия к вычету сумм налога по командировочнымрасходам , и суммы налоговых вычетов по данной категории расходов, заявленные в уточненных налоговых декларациях в 2005 году, в уточненных налоговых декларациях 2003 года не корректировались. Как указал заявитель и подтверждается собранными по делу доказательствами, суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет на основании первоначально представленных налоговых деклараций за июнь-октябрь 2002 года, были уплачены в июне-декабре 2002 года
от 14.03.2008г. и акту с участием представителя ОАО «СКБ КО» от 14.03.2008г. была произведена замена узлов и наладка автомата на пружину ТАФЛ, в результате выполненных работ и изготовления пружины 062 были установлены определенные дефекты и комиссия пришла к выводу, что автомат АН01.1 подлежит возврату. ОАО «Смоленский завод радиодеталей» на основании указанных акта и заключения письмом от 14.03.2008г. № 1030 просил ответчика обеспечить вывоз пружинонавивочного автомата с территории истца и произвести возврат денежных средств за автомат, командировочные и транспортные расходы по доставке станка, а также проценты за пользование чужими денежными средствами. В ответном письме № 200 от 17.03.2008г. ответчик согласился возвратить только стоимость инструмента в размере 10000 руб. поставленного для пружины ТАФЛ 062. Согласно ст.469 ГК РФ продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи. При отсутствии в договоре купли-продажи условий о качестве товара продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно
квитанции, бланки строгой отчетности (БСО), авансовые отчеты, расчетно-платежные ведомости, справки-отчеты, кассовые журналы; договоры поставки товара и товарные накладные, договоры займа денежных средств и документы в подтверждение передачи и возврата денежных средств; документы кадрового учета (штатное расписание, трудовые договоры с работниками, личные дела и личные карточки работников (форма Т-2), трудовые книжки работников, книги учета движения трудовых книжек и вкладыши в них; табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда, графики отпусков; приказы и распоряжения руководителя по личному составу; журналы и книги учета по кадрам личных дел, командировочных удостоверений, по воинскому учету и др.); документы об охране труда, в т.ч. инструкции по охране труда по должностям (профессиям), журналы инструктажа (ознакомления с инструкциями); документы, связанные с ведением налогового учета (книги учета доходов и расходов , книги покупок и книги продаж), а также взыскал с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 000 руб. Причинение убытков истцу непосредственно связано с
нуждался в деньгах. Кроме того, его знакомый попросил его расписаться на 5-6 листах, для чего это нужно, ему не пояснили. При анализе банковских операций на счете ООО «Альтаир» установлено, что зачислялись значительные суммы денежных средств на счета физических лиц с формулировкой в назначении платежа «предоставление процентного займа по договору», при этом возврат денежных средств по предоставленным займам не производился, денежные средства перечислялись за различные ТМЦ (пиломатериал, продукты питания, сантехнику), расчетно-кассовое обслуживание. Также установлено отсутствие расходов, свидетельствующих о реальном осуществлении ООО «Альтаир» какой-либо деятельности -не снимаются денежные средства на нужды организации, т.е. на выплату заработной платы, на командировочныерасходы , не оплачиваются общехозяйственные нужды (канцелярия, ГСМ, коммунальные расходы, арендные платежи, услуги телефонной связи). По расчетному счету невозможно подтвердить приобретение ООО «Альтаир» строительной техники, реализованной в адрес ООО «СантехСтройСервис». В ходе проверки налогоплательщиком ООО «СантехСтройСервис» в подтверждение приобретения у ООО «Альтаир» строительной техники были представлены следующие договоры. Договор купли-продажи крановой установки
обогащение в сумме 1933500 руб. В обоснование иска указано на перечисление в период с 11.04.2015 по 07.06.2017 денежных средств банковскими переводами без оформления договора займа. В ходе судебного разбирательства ответчик иск не признал, указав на возврат посредством данных переводов денежных средств, предоставленных под отчет во время работы истца в руководимом ответчиком ООО «Лэпстрой» (третье лицо, общество). Третье лицо представило отзыв, согласно которому истец работал в обществе заместителем директора с 03.10.2014, уволен по собственному желанию 28.12.2016; в период трудовой деятельности истцу обществом посредством платежных поручений с назначением платежей «под отчет», «на командировочныерасходы», «возврат денежных средств по договору займа» перечислено 1112188 руб., а также выдано 1918743 руб. 01 коп. наличными согласно отчету общества по проводкам ; все заявленные истцом денежные средства, перечисленные ответчику, внесены последним в кассу общества, что подтверждается справками общества. Решением Верхнепышминского городского суда Свердловской области от 05.03.2019 в удовлетворении исковых требований отказано, постановлено о довзыскании государственной пошлины
расчетный листок за апрель 2018г., копия проводки (№) за апрель 2018г., копия ведомости за апрель 2018г. (возврат), копия ведомости за апрель 2018г. (удержание); расчетный листок за июнь 2018г., копия проводки (№) за июнь 2018г., копия ведомости за июнь 2018г. ( возврат), копия ведомости за июнь 2018г. (удержание) (т.4, л д.1-261); которые приобщены в качестве вещественных доказательств (т.4 л.д. 262-264); - заключением эксперта (№) от (ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому общая сумма денежных средств, выданных из кассы ОАО «Электросигнал» ФИО2 под отчет в качестве командировочных, период с (ДД.ММ.ГГГГ) по (ДД.ММ.ГГГГ), составляет 825 050,00 рублей. Общая сумма денежных средств, на которую отчитался ФИО2 по выданным под отчет из кассы ОАО «Электросигнал» на командировочные расходы в период с 03.07.17г. по 30.06.18г. составляет 827 955, 00рублей. Общая сумма денежных средств, на которую составлены представленные квитанции к приходным кассовым ордерам ИП ФИО3 №6, составляет 573 750, 00рублей (т.3 л.д. 109-140); - заключением эксперта (№) от (ДД.ММ.ГГГГ), согласно
