административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. В соответствии с частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 данной статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным
годовых. Неисполнение ООО «Тургенево» требования от 06.07.2021 № 1 о возврате денежных средств послужило основанием для обращения в арбитражный суд с первоначальным иском. Заявляя встречное требование ООО «Тургенево» указало, что заключению спорного договора займа предшествовало подписание 17.04.2018 договора купли-продажи между публичным акционерным обществом «Ростелеком» (далее – ПАО «Ростелеком», продавец) и ООО «Тургенево» (покупатель) о приобретении 7047/41004 долей в общей собственности на здание по адресу: г. Москва, ул. Брянская, д. 3. В силу пункта 2.4 договора купли-продажи оплата объекта производится покупателем на условиях отсрочки. Между тем основной платеж (80% от стоимости объекта) подлежал перечислению и фактически произведен после приобретения ООО «Инверком» 100% долей в уставном капитале ООО «Тургенево». ООО «Инверком», обосновывая мотивы и экономическую цель заключения договора займа с ООО «Тургенево», ссылалось на данные по ставкам по депозитам, действовавшим в Латвии в 2018 году. Суды установили, что ООО «Инверком» (нерезидент Российской Федерации) являлось единственным участником ООО «Тургенево» с 18.06.2018 по
проверку по поручению от 09.01.2019 нельзя рассматривать как самостоятельную проверку, а необходимо оценивать обоснованность ее проведения с учетом вынесенного поручения от 04.10.2018 подлежит отклонению как основанная на неправильном понимании норм права. Как следует из материалов дела, проверка проведена на основании поручения №2536201901090004 от 09.01.2019 по вопросу: «расчеты с физическим лицом-нерезидентом по валютным операциям без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной валюте Российской Федерации без использования переводов электронных денежных средств (выдача и возврат займа нерезиденту физическому лицу)». По результатам проверки был составлен акт от 29.01.2019 №13, что соответствует требованиям пунктов 21, 29, 33, 34 Административного регламента. Кроме того, в силу пункта 1 части 1 статьи 28.1 КоАП РФ поводом к возбуждению дела об административном правонарушении является, в том числе непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения. Фактическое выявление признаков административного правонарушения является достаточным основанием для возбуждения дела
проверки, результаты которой оформлены актом от 06.09.2019 №253620190083004, должностным лицом инспекции были проанализированы документы, полученные во исполнение запросов от общества (расходный кассовый ордер от 18.09.2017 №20, карточка счета 66.3 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» с января 2016 по декабрь 2017 г., выписка из кассовой книги за 18.09.2017) и от УФМС России по Приморскому краю (письмо от 23.11.2018 №23/4-10446), на основании которых был выявлен факт совершения обществом незаконной валютной операции, что выразилось в возврате займа нерезиденту из кассы организации резидента наличными денежными средствами в валюте РФ. По изложенному, учитывая, что акт проверки от 06.09.2019 №253620190083004 составлен уполномоченным должностным лицом налогового органа и в полном соответствии с требованиями пунктов 29, 33 Регламента, а выявленное в процессе проведения проверки нарушение валютного законодательства подтверждено документально, апелляционный суд не усматривает какие-либо обстоятельства несоблюдения налоговым органом при проведении проверки положений Регламента №123н. В свою очередь, установленный в ходе осуществления на основании поручения от 03.09.2019
при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами, через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств. Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами, в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен этой же частью 2 статьи 14 данного Закона. Возможность осуществления такой валютной операции, как получение от нерезидента и выдача резидентом денежных средств по возврату займа нерезиденту наличными, минуя счета в уполномоченных банках, в перечень исключений не входит. Следовательно, не соблюдение вышеперечисленных норм права образует объективную сторону нарушения по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности. Бремя доказывания наличия обстоятельств, послуживших
правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» необходимо в течение 7 рабочих дней со дня получения настоящего запроса представить в Инспекцию Федеральной аналоговой службы по Ленинскому району г. Владивостоку надлежащим образом заверенные копии следующих документов (сведений, информации): документы, подтверждающие внесение доли в уставный капитал иностранной организацией (иностранным лицом) (платежные документы, акты приема-передачи); договора займов между организацией и нерезидентами; порядок выплаты возврата займа нерезиденту ; оборотно - сальдовая ведомость по сч. 66 (67) за 2018-2019 гг.; карточка сч. 66 (67) за 2018-2019гг. В случае привлечения иностранных работников: - количество привлеченных работников - иностранных граждан за период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; - пример договора между работодателем и наемным работником - иностранным гражданином; - порядок выплаты наемным работникам - иностранным гражданам заработной платы за работы/услуги, в каком размере за период работы; - расходные кассовые ордера по выдаче заработной
№ «Об утверждении правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» необходимо в течение 7 рабочих дней со дня получения настоящего запроса представить в Инспекцию Федеральной аналоговой службы по <адрес> надлежащим образом заверенные копии следующих документов (сведений, информации): документы, подтверждающие внесение доли в уставный капитал иностранной организацией (иностранным лицом) (платежные документы, акты приема-передачи); договора займов между организацией и нерезидентами; порядок выплаты возврата займа нерезиденту ; оборотно - сальдовая ведомость по сч. 66 (67) за 2018-2019 гг.; карточка сч. 66 (67) за 2018-2019гг. В случае привлечения иностранных работников: - количество привлеченных работников - иностранных граждан за период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; - пример договора между работодателем и наемным работником - иностранным гражданином; - порядок выплаты наемным работникам - иностранным гражданам заработной платы за работы/услуги, в каком размере за период работы; - расходные кассовые ордера по выдаче заработной
что единственным учредителем ООО «Артем-Прогресс» является частная компания с ограниченной ответственностью «VENTURE CAPITAL GROUP PTE.LTD», страна регистрации Сингапур, размер вклада в уставной капитал 13 152,765 тыс. руб. С целью проведения проверки соблюдения Обществом валютного законодательства РФ в адрес ООО «Артем-Прогресс» по ТКС направлен запрос от 28.12.2020 о предоставлении документов (информации): документы, подтверждающие внесение доли в уставной капитал иностранной организацией (иностранным лицом) (платежные документы, акты приема-передачи); договоры займа между организацией и нерезидентами; порядок выплаты возврата займа нерезиденту ; оборотно-сальдовая ведомость по ст. 66 (67) за 2018-2019; карточка сч. 66 (67) за 2018-2019; в случае привлечения иностранных работников: количество привлеченных работников – иностранных граждан за период с 01.04.2018 по настоящее время; пример договора между работодателем и наемных работником – иностранным гражданином; порядок выплаты наемным работникам – иностранным гражданам заработной платы за работы/услуги, в каком размере за период работы; расходные кассовые ордера по выдаче заработной платы иностранным работникам или документы, подтверждающие перечисление
единственным учредителем ООО «Уссурийская недвижимость» является частная компания с ограниченной ответственностью «VENTURE CAPITAL GROUP PTE.LTD», страна регистрации Сингапур, размер вклада в уставной капитал 10 000 руб. С целью проведения проверки соблюдения Обществом валютного законодательства РФ в адрес ООО «Уссурийска недвижимость» по ТКС направлен запрос от 28.12.2020 о предоставлении документов (информации): документы, подтверждающие внесение доли в уставной капитал иностранной организацией (иностранным лицом) (платежные документы, акты приема-передачи); договоры займа между организацией и нерезидентами; порядок выплаты возврата займа нерезиденту ; оборотно-сальдовая ведомость по ст. 66 (67) за 2018-2019; карточка сч. 66 (67) за 2018-2019; в случае привлечения иностранных работников: количество привлеченных работников – иностранных граждан за период с 01.04.2018 по настоящее время; пример договора между работодателем и наемных работником – иностранным гражданином; порядок выплаты наемным работникам – иностранным гражданам заработной платы за работы/услуги, в каком размере за период работы; расходные кассовые ордера по выдаче заработной платы иностранным работникам или документы, подтверждающие перечисление
29.12.2015 и № 2 от 09.11.2017 увеличен срок возвратазайма до 20.09.2017 и 31.12.2018, соответственно. В соответствии с договором в Читинском отделении № 8600 ОАО Сбербанк России 10.04.2014 оформлен паспорт сделки № 14040001/1481/1727/6/1, который был переоформлен 10.08.2015 в связи с изменением наименования общества (АО); 13.12.2015 в связи с изменением организационно-правовой формы уполномоченного банка (ПАО); 18.01.2016 и 10.11.2017 на основании вышеуказанных дополнительных соглашений. В счет исполнения обязательств по договору займа № 2-3103/14 иностранный партнер в 2014 году предоставил заем в сумме 999 546,5 долларов США, <данные изъяты> возврат заемных средств не осуществляло. Согласно ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля Центральный банк Российской Федерации может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделок при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами . Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в
