Зачет аванса поставщику проводки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

эксплуатации невозможно было провести корректный зачет аванса с отражением по авансовым СФ сторнирующих записей в книге покупок\продаж («Регистрация аванса в момент отгрузки», «Регистрация аванса поставщику в момент отгрузки»). Записи регистрации в книге продаж\покупок не создавались, о чем подтверждает протокол осмотра доказательств 63 АА 3885911. В протоколе отражен интерактивный отчет, в котором видна проведенная операция по зачету аванса. По результатам зачета аванса отсутствуют записи регистрации авансовых СФ в книге покупок и книге продаж, поэтому их невозможно найти в списке зарегистрированных СФ. Работы, связанные с формированием сальдовых остатков по авансам, а также оказание консультационных услуг Заказчику по зачету авансов, ГП не выполнены. Получение отчетности невозможно. Претензия Заказчика о неверном формировании сальдовых остатков и отсутствии необходимой консультации обоснована. Настройка модификации данных при наличии проводок у многих пользователей установлена в значение «Разрешить». Это позволяет пользователю изменять документы оперативного учета МПЗ после того, как бухгалтер уже сформировал бухгалтерские проводки , что в свою очередь

по начислению бонуса в размере 300 000 000 руб. по кредиту счета 60.01. и в этот же день произвело зачет этой суммы по дебету счета 60.01. - в счет ранее перечисленных агенту авансовых платежей. Согласно карточке счета 76.09.3 за 31.12.2015 агент отразил начисленный бонус по дебету счета 76.09.3, одновременно уменьшив текущее сальдо по этому счету (задолженность перед Обществом по полученным авансам) на сумму бонуса. Более того, факт перечисления/неперечисления бонуса не имеет значения для целей его отражения в составе расходов Общества: пункт 1 статьи 272 НК РФ прямо предусматривает, что расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Утверждение Инспекции об отсутствии экономического смысла в бонусной системе стимулирования поставщика , обоснованное ссылкой на взаимозависимость Общества и поставщика, а также их участии в едином холдинге не нашло подтверждения при

337 руб. - 126 543 915 руб. = 89 065 063 руб. (строка 340) - подлежит возврату на расчетный счет ОАО «КуйбышевАзот». Согласно извещению № 175 от 29.05.06 г. произведен зачет на 81 875 825, 48 руб., уведомлением № 09-14/2841/23145 от 13.12.06 г.- на 7 589 752 руб. Таким образом, суд считает, что налоговый орган без достаточных оснований считает ООО «Татнефть - Нефтехимснаб» и ООО «Региональная промышленная компания» поставщиками заявителя, тогда как согласно материалам дела ОАО «КуйбышевАзот» является поставщиком по отношению к указанным организациям и включил НДС с поступивших от них авансов в налоговую базу соответствующих налоговых периодов. Суд не может согласиться с выводами налогового органа по факту признания ОАО «КуйбышевАзот» недобросовестным налогоплательщиком, который вступил в договорные отношения с поставщиком : ОАО «Куйбышевская железная дорога» филиал ОАО «РЖД», сумма НДС по которому составила 1 171 672, 73 руб. Налоговый орган в решении указал, что Куйбышевская ЖД - филиала «РЖД» сообщила,

проводок дебет счета 62-2 кредит счета 62-1 ( зачет авансов) и другие первичные документы, подтверждающие сумму заявленного налогового вычета, договоры с покупателями, счета-фактуры (авансы, реализация), отраженные в книге продаж, и расчетно-платежные документы с выписками банка к ним, акты выполненных работ, анализ счета 62 и аналитические карточки по счету 62 по субсчетам и контрагентам и другие первичные документы. подтверждающие сумму заявленного налогового вычета, документы в обоснование импорта. Указанное требование направлено по месту нахождения заявителя: 140150, Московская область, пос. Быково, ООО «Быково Трейдинг». 2. Требование о предоставлении документов (информации) от 21.07.2008 г. №319/11 (л.д. 73-74). Согласно требованию, обществу необходимо представить 19 различных групп документов, а именно: журнал регистрации полученных и выставленных счетов-фактур, книгу продаж с дополнительным листом, книгу покупок с дополнительным листом с разнесенными счетами-фактурами и подведенному по каждому контрагенту и с приложенной дискетой книги покупок, главную книгу, копии счетов-фактур и договоры поставщиков , акты выполненных работ, анализ счета 68, счета

ООО «ЮгСтройРесурс» застройщику ООО «Новер» для оплаты за счет денежных средств участников долевого строительства Литер 4. Так, в бухгалтерском учете ООО «Новер», согласно карточке счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражены указанные факты оплаты за счет денежных средств участников долевого строительства фактически не выполненных работ, а именно: <...> произведен зачет аванса застройщика посредством принятия им к учету справки о стоимости выполненных работ КС-3 от <...> <...> на сумму 4 529 618 рублей. Стоимость выполненных ООО «ЮгСтройРесурс» работ в сумме 4 529 618 рублей отражена в бухгалтерском учете ООО «Новер» бухгалтерской проводкой по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». До принятия застройщиком к учету стоимости выполненных работ в сумме 4 529 618 рублей, по счету 60 числилось дебетовое сальдо в сумме 117 109 108,73 рублей (авансирование генерального подрядчика). После принятия застройщиком к учету стоимости выполненных работ в сумме 4 529 618 рублей, по счету 60 стало числиться