Авансовый отчет услуги получатель - гражданское законодательство и судебные прецеденты

по курсу на дату перечисления платежа. Суммовых разниц в этом случае не образуется. Основание записи - Справка (ф. 0504833). Дебет счета 1 208 04 560 - Кредит счета 1 201 05 610 - выдача карт экспресс-оплаты услуг сотовой связи подотчетным лицам по фактической стоимости. Основание записи - РКО. Дебет счета 1 401 01 221 - Кредит счета 1 208 04 660 - признание расходов по оплате услуг сотовой связи. Основание записи - Авансовый отчет, счет за услуги связи. 8.7. Порядок отражения операций с наличными денежными средствами в регистрах бюджетного учета Данные проверенных и принятых к учету первичных кассовых документов систематизируются по датам совершения операции (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в следующих регистрах бюджетного учета: Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. N КО-3); Кассовой книге (ф. 0504514); Журнале операций N 1 по счету "Касса"; Журнале N 8 по прочим операциям. В Журнале регистрации приходных и расходных

работы транспортом общего пользования; оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно военнослужащим и приравненным к ним лицам, членам их семей; и так далее. Как следует из материалов дела, Учреждением оформлен авансовый отчет на подотчетное лицо ФИО2, но оплата проезда своего работника к месту отдыха и обратно произведена Учреждением не по виду расходов 212 «иные выплаты персоналу», а по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд» в увязке с подстатьей 222 «Транспортные расходы» при отсутствии предусмотренных к тому оснований. Таким образом, правовые основания для принятия обязательств, не связанных с закупкой товаров, работ и услуг, с отражением их по бюджетному учету по виду расходов 244 во взаимной увязке со статьей 222, у учреждения, как получателя бюджетных средств, отсутствовали. Отражение расходов по статье 244, при предусмотренном основании «выплата вознаграждений агентам и консультантам», характеризует их учет учреждением именно в данном ключе при осуществлении взаимодействии с ООО «ИСТ Логистик

работы транспортом общего пользования; оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно военнослужащим и приравненным к ним лицам, членам их семей; и так далее. Как следует из материалов дела, Учреждением оформлен авансовый отчет на подотчетное лицо ФИО2, но оплата проезда своего работника к месту отдыха и обратно произведена Учреждением не по виду расходов 212 «иные выплаты персоналу», а по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд» в увязке с подстатьей 222 «Транспортные расходы» при отсутствии предусмотренных к тому оснований. Таким образом, правовые основания для принятия обязательств, не связанных с закупкой товаров, работ и услуг, с отражением их по бюджетному учету по виду расходов 244 во взаимной увязке со статьей 222, у учреждения, как получателя бюджетных средств, отсутствовали. Отражение расходов по статье 244, при предусмотренном основании «выплата вознаграждений агентам и консультантам», характеризует их учет учреждением именно в данном ключе при осуществлении взаимодействии с ООО «ИСТ Логистик

и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета бухгалтерией осуществляются в срок, установленный руководителем. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. Расходные кассовые ордера составлены по унифицированной форме №КО, утвержденной постановлением Госкомитета России от 18.08.1998 №88, содержат указание на выдачу ФИО3 денежных средств по следующим основаниям: «судебное заседание» и «услуги адвоката». В качестве организации, выдавшей ФИО3 денежные средства, указано «ПосПо». Согласно пунктам 1.2, 1.3 Устава, утвержденного протоколом общего собрания пайщиков от 15.07.1998 №1, сокращенное наименование ответчика следующее – Балахтинское ПОСПО. Присутствующая в судебных заседаниях ФИО3, являющаяся председателем Балахтинского поселкового потребительского общества, то

ФИО2 (из-за расстояния между судом и местонахождением Ответчика, отсутствием прямых авиарейсов экономически эффективнее было продлить командировку) Авансовый отчет № 000000028 от 31.01.2019 3600,00 ФИО1: суточные за 9 дней (9*400) п/п№ 008418 от 16.01.2019 п/п№ 010693 от 17.01.2019 Авансовый отчет № 000000029 от 31.01.2019 3600,00 ФИО2: суточные за 9 дней (9*400) п/п№ 008417 от 16.01.2019 п/п№ 010692 от 17.01.2019 Акт№41 от 11.01.2019 по договору № 0003/17 от 11.01.2017 500,00 Плата за оформление проездных документов ФИО1 п/п№ 015126 от 18.01.2019 500,00 Плата за оформление проездных документов ФИО2 Проезд (перелет) Красноярск-Москва-Самара 37280,00 Квитанция электронного билета ФИО1: № билета: 5553194127290, Посадочные талоны Самара-Москва-Красноярск Красноярск-Москва-Самара 37280,00 Квитанция электронного билета ФИО2: № билета: 5553194127289, Посадочные талоны Самара-Москва-Красноярск Проживание (услуги гостиницы) ООО «Вояж Самара» 4600,00 4600,00 11500,00 11500,00 Счет№30782/ь00008218 от 15.01.2019 ФИО1; Счет № 30782/ь00008218 от 15.01.2019 ФИО2; Чек№ 00011 от 15.01.2019 18:21 Счет № 30782/ь00008232 от 17.01.2019 ФИО1; Счет№30782/ь00008232 от 17.01.2019 ФИО2; Чек №00001 от 17.01.2019

(получатель ООО «Лента»), чтоподтверждается товарным чеком № 61/33/386/233 от 26.06.2019 (авансовый отчет № 19 от 26.06.2019) (л.д.64-65); затрат на содержание помещений в размере 2956,86 руб., комиссия за перевод 88,71 руб., аренды помещения в размере 16 390,0 руб., комиссия за перевод 491,70 руб. (получатель ИП ФИО4), услуг связи в размере 1 000,0 руб. (получатель ПАО «МЕГАФОН»), что подтверждается чеками - ордерами № 4980 и 4981 от 01.07.2019, №34 от 01.07.2019 ( авансовый отчет № 20 от 01.07.2019) (л.д.66-69); услуг связи (получатель ООО «Компания «Тензор») в размере 8 400 руб. (получатель ООО «Компания «Тензор»), что подтверждается чек - ордером № 907806 от 11.07.2019 (авансовый отчет №21 от 11.07.2019) (л.д.70-72); затрат на содержание помещений в размере 2664,50 руб., комиссия за перевод 79,94 руб., аренды помещения в размере 19 370,0 руб., комиссия за перевод 581.10 руб. (получатель ИП ФИО4), услуг связи в размере 1 000,0 руб. (получатель ПАО «МЕГАФОН»), что подтверждается чеками - ордерами

ответственность, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Довод жалобы об отсутствии в действиях ФИО1 состава вмененного ему правонарушения в связи с тем, что авансовый отчет и счета подтверждают ранее принятые им обязательства, а не свидетельствует о принятии новых обязательств, несостоятелен в силу следующего. Как установлено административным органом и судьями, счета от 27.10.2015 № 00000612 на сумму 30 800 руб. и от 24.12.2015 № 00000822 на сумму 145 200 руб., выставленные МОГАУ «ФСК «Колымский» завизированы руководителем Комитета ФИО1 с отметкой о производстве оплаты выставленных сумм, а также отражены в бюджетном учете 30 декабря 2016 года в журналах операций № 3 и № 4. При этом договор возмездного оказания услуг от 21 октября 2015 года № 53-2015 действовал в период с 06.10.2015 по 20.10.2015 года, а договор от 12 ноября 2015 года № 58-2015 действовал в период с 24.10.2015 по 31.03.2016 года.

счета за проживание в гостинице на сумму <....> тыс. рублей; чеки АЗС и АЗК на приобретение бензина в количестве <....> литров на общую сумму <....> тыс. рублей, а также указаны суточные в сумме <....> тыс. рублей. Проездные документы, подтверждающие факт расхода по статье 222 «Транспортные услуги» к данному авансовому отчету не приложены и к проверке не представлены. Авансовый отчет от "Дата" № утвержден руководителем Управления на общую сумму <...> тыс. рублей, которая списана на расходы Управления на счет №, по подстатьям КОСГУ: 212 «Прочие выплаты» - <....> тыс. рублей (суточные); 222 «Транспортные услуги » - <....> тыс. рублей (бензин); 226 «Прочие работы, услуги» - <....> тыс. рублей (проживание). Остаток неиспользованных подотчетных денежных средств в сумме <....> тыс. рублей возвращен Г. Н.Р. в кассу Управления по приходному кассовому ордеру от "Дата" №, в том числе по подстатьям КОСГУ: 222 «Транспортные услуги» - <.....> тыс. рублей; 226 «Прочие работы, услуги» - <....>

НСО ФИО1 и бухгалтером ШЕН, имеется печать «ТИК»; договор о полной индивидуальной материальной ответственности ШЕН от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ШЕН принимает на себя полную материальную ответственность за обеспечение сохранности вверенных ей материальных ценностей, договор подписан ШЕН и председателем ТИК ФИО1; авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ подотчетное лицо КАИ, чеки, копии чеков; акты от той же даты о списании материальных запасов ТИК Карасукского района НСО; канцелярских товаров, использованных на проведение выборов депутатов Законодательного Собрания НСО 5 созыва от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 38755 руб. Кроме того, осмотрены изъятые в избирательной комиссии Новосибирской области расходный кассовый ордер ТИК Карасукского района НСО № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому ССИ за оказанные транспортные услуги выдано 15 000 руб., ордер подписан председателем ТИК ФИО1, главным бухгалтером ШЕН и ССИ, авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, подотчетное лицо ШНМ, за командировочные расходы на сумму 212 руб., распоряжение председателя ТИК Карасукского района НСО № от ДД.ММ.ГГГГ о командировке