которым дана надлежащая оценка в обжалуемом судебном акте. В соответствии с абз. 8, 9 п. 5 Порядка заполнения паспорта сделки Приложения № 4 к Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» в графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается предусмотренная контрактом (кредитным договором) дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (по кредитному договору - предусмотренная кредитным договором дата возврата всех полученных (предоставленных) средств, включая уплату денежных средств за пользование кредитом (займом)). Если условиями контракта (кредитного договора) не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), то в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора) дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору). В силу абз. 4 п. 10 Порядка заполнения
3.15. и 3.16. Инструкции следует, что переоформление паспорта сделки производится при наличии одновременно двух условий, а именно: стороны вносят изменения в контракт уже после того как был оформлен паспорт сделки; данные изменения затрагивают сведения, указанные в первоначально оформленном паспорте сделки. В соответствии же с пунктом 5 Порядка заполнения паспорта сделки, изложенного в приложении 4 к Инструкции, в графе 6 раздела 3 паспорта сделки в формате ДД.ММ.ГГГГ. указывается предусмотренная контрактом (кредитным договором) дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (по кредитному договору – предусмотренная договором дата возврата всех полученных (предоставленных) средств, включая уплату денежных средств за пользование кредитом (займом)). При этом если условиями контракта (кредитного договора) не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), то в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора) дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору). Таким образом, положения пункта 3.15. Инструкции не
соответствии с настоящим Федеральным законом. Подпунктом 12 пункта 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ к документам, связанным с проведением валютных операций отнесен, в том числе, паспорт сделки. Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки в период рассматриваемых правоотношений был установлен Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (далее – Инструкция № 117-И). Из пункта 5 Приложения 4 к Инструкции 117-И в графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГТ указывается предусмотренная контрактом дата завершения исполнения всех обязательств по контракту . Если условиями контракта не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по контракту, то в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта дата завершения исполнения всех обязательств по контракту. В данном случае такая дата была определена заявителем в ПС – 31.12.2011. В пункте 3.15 Инструкции № 117-И предусмотрено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки,
по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, не является длящимся. В соответствии с пунктом 6 Порядка заполнения паспорта сделки, отраженного в приложении № 4 к Инструкции ЦБ РФ №138-И, в графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. 23.05.2016 ООО «Эпсилон» в IIАО «Промсвязьбанк» оформило паспорт сделки № 16050146/3251 /0000/2/1. Согласно паспорту сделки, сумма контракта 3356604,00 евро, валюта контракта евро. Дата завершения исполнения обязательств по контракту 18.04.2018. 31.10.2017 паспорт сделки закрыт на основании п. 7.1.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И. 03.11.2017 паспорт сделки № 16050146/3251/0000/2/1 переведен на
с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» резидент, являющийся стороной по контракту, указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту) (далее - ПС). В соответствии с требованиями пункта 6 приложения №4 Инструкции в графе 6 указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту , в том числе, рассчитанная резидентом самостоятельно, исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. Пунктом 8.8 Инструкции определено, что в случае, если в контракте содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений и изменений к контракту, резидент для переоформления ПС в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела
закрытия или внесения в паспорт сделки изменений по основаниям, предусмотренным указанной инструкцией. В соответствии с п. 20.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И резидент вправе привести в соответствие с требованиями данной инструкции паспорт сделки, оформленный до ее вступления в силу, ранее срока, указанного в п. 20.1 инструкции, в порядке, согласованном с уполномоченным банком. Согласно п. 6 Приложения 4 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И в графе 6 раздела 3 паспорта сделки указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. В соответствии с п. 11 Приложения 4 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И в пункте 8.2 раздела 8 «Специальные сведения о кредитном договоре» паспорта сделки указывается информация об иных платежах, если они предусмотрены кредитным договором, например, о платежах, связанных с уплатой комиссий, штрафов, сборов и расходов по кредитному договору.
Инструкции). В соответствии с п. 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к названной Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору). Согласно п. 6 Приложения 4 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И в графе 6 раздела 3 паспорта сделки указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. В соответствии с п. 12 Приложения 4 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И в пункте 9.2 раздела 9 паспорта сделки приводится описание графика возврата заемных денежных средств (основного долга) и выплаты процентных платежей за пользование денежными средствами, который содержится в кредитном договоре или рассчитывается резидентом самостоятельно на основании информации,
рублей в счет перечисленных нерезиденту денежных средств на территорию Российской Федерации не ввезен. Сроки возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, ни условиями Контракта, ни Спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ, ни Спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ к Контракту не определены. В данном случае, датой окончания предельного контрактного срока возврата уплаченных Поставщику денежных средств за не ввезенные на территорию РФ товары является дата завершения исполнения всех обязательств по контракту , указанная Обществом в УНК №, а именно ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в нарушение пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ денежные средства в размере 60 040 рублей, уплаченные нерезиденту, в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ ООО «БК ВЕЛЕС» в Российскую Федерацию не возвращены. Кроме того, согласно письменным пояснениям Общества, претензионная работа ООО «БК ВЕЛЕС» с нерезидентом не велась, в судебные органы с целью взыскания с нерезидента денежных средств в
