31. Указание Банка России "О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях" от 07.07.1999 N 603-У. 32. Письмо Банка России "О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций" от 28.02.1997 N 419 (редакция от 29.11.2000). 33. Письмо Банка России "О нормах вывоза и ввоза наличной валюты Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами)" от 19.09.1996 N 331. 34. Письмо Банка России "О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами" от 03.12.1996 N 367 (редакция от 30.11.2000). 35. Письмо Банка России "О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации" от 11.02.1997 N 410. КонсультантПлюс: примечание. Письмо ЦБ РФ от 11.02.1997 N 410 утратило силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 29.01.2002 N 1104-У. 36. Комментарий части первой Гражданского кодекса Российской Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд "Правовая культура", 1995. 37. Комментарий части
от 11.12.2013 г. № 32-13/312 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 1 116 382 руб. 50 коп. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. В силу части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. Системный анализ названных правовых норм позволяет сделать вывод о том, что невыполнение резидентом обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары при отсутствии фактов его противоправного поведения, препятствующего получению товаров или возврату уплаченных денежных средств, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этих средств не образует состава правонарушения, установленного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ . Данная
в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (далее – Федеральный Закон № 173-ФЗ). Подпунктом 1.4 пункта 1 «Предмет контракта» Контракта предусмотрено, что «Срок действия Контракта установлен с момента его подписания обеими Сторонами и по «31» июля 2017 года». Также, согласно сведениям графы 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» пункта 3 «Общие сведения о контракте» ПС № 14080020/2275/0001/2/1 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.07.2017. Сроки возврата денежных средств условиями Контракта не установлены. Следовательно, обязанность обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территориюРФ товары для ООО «Ленпродукт» наступает до окончания срока действия Контракта, а именно по 31.07.2017 (включительно). До окончания срока действия Контракта, а именно: по 31.07.2017, товар на сумму 4 255
«Агромиля» не поступил, что подтверждается ведомостью банковского контроля и не оспаривается самим обществом. Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные па территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Между тем, условиями контракта не предусмотрен срок возврата денежных средств, перечисленных нерезиденту за не поставленные товары. В графе б раздела 3 ведомости банковского контроля УНК № 20060005/1481/0070/2/1 указана дата завершения исполнения всех обязательств по контракту 31.12.2020. Согласно статье 425 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ ), договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения; стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим
товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. Как установлено ранее, во исполнение контракта по контракту № 2525 от 19.12.2017 ООО «ИТ Квадрум» перечислило в адрес нерезидента денежные средства в общей сумме 29752,21 дол. США, ввоз товара осуществило на территориюРФ в сумме 3200,00 долларов США. Между тем продавцом в счет произведенной оплаты товары на сумму 26552,21 долларов США на таможенную территорию ЕАЭС ввезены не были, возврат указанных денежных средств
на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; Пунктом 2 части 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ регламентированы случаи в которых резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации, к которым отнесена оплата или возмещение заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов по заключенным ими договорам (контрактам) нерезидентами при осуществлении деятельности таких резидентов, возникающих в связи с сооружением, реконструкцией или модернизацией резидентами объектов за пределами территорииРФ , - на период строительства, реконструкции или модернизации, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках. Материалами дела установлено, что ООО «НУРС» ведет экономическую деятельность на территории Республики Абхазия. 22.04.2019 г. между
счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории РФ (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт). Пунктом 2.1 Положения № 258-П определено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением, представляет в уполномоченный банк, документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территориюРФ или вывоза товаров с таможенной территории РФ, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о
