ВЕРХОВНЫЙ СУДРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 308-ЭС19-20426 ОПРЕДЕЛЕНИЕ г. Москва 08 ноября 2019 г. Судья Верховного Суда Российской Федерации Антонова М.К., изучив кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью « Гурман KFC ЮФО» на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.10.2018, постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.05.2019 и постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22.07.2019 по делу № А32-46644/2017 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Гурман KFC ЮФО» (далее – общество, заявитель) о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по городу Краснодару (далее – налоговый орган, инспекция) от 02.08.2017 № 14-25/14/86 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, установил: решением Арбитражного
Заявление мотивировано тем, что индивидуальны предприниматель ФИО1 05.06.2017 заключила с ООО «АмРест» (ИНН <***>) соглашение о представлении опциона на заключение договора купли-продажи (далее – опцион) доли в уставном капитале ООО «Чикен Юг», по которому согласовала предварительные условия продажи бизнеса на основании договора купли-продажи от 02.10.2017, покупная цена бизнеса составляет 1 655 337 942 копейки 82 копейки, что в 5 раз превышает сумму задолженности по обязательным платежам, доначисленную всем организациям, входящим в группу компаний « Гурман KFC ». Всего от ООО «АмРест» в адрес индивидуального предпринимателя ФИО1 перечислено денежных средств по договору купли-продажи в размере 1 414 556 985 рублей 66 копеек, когда согласно подписанному сторонами сделки договору купли-продажи от 02.10.2017 покупная цена составляет 1 655 337 942 рублей 82 копеек. Факт получения индивидуальным предпринимателем ФИО1 денежных средств в указанном размере подтверждается решением камеральной налоговой проверки декларации формы № 3-НДФЛ за 2017 год, которой установлено, что индивидуальный предприниматель ФИО1 в соответствии
несостоятельным (банкротом). Определением от 07.02.2019 по делу № А32-31065/2018 производство по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО «Гурман Краснодар» прекращено, поскольку отсутствуют денежные средства и имущество, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве. Лица, участвующие в деле (уполномоченный орган, учредитель должника, должник), не представили согласие на осуществление финансирования расходов по делу о банкротстве ООО «Гурман Краснодар». Согласно выпискам из ЕГРЮЛ учредителем и генеральным директором всех организаций группы компаний « Гурман KFC » (в том числе ООО «Гурман Краснодар») является ФИО2 Уполномоченный орган указывает на то, что им установлены обстоятельства и факты, свидетельствующие о наличии умышленных действий руководства ООО «Гурман Краснодар», направленных на применение схемы «освобождения от долгов», выразившейся в отчуждении активов предприятия путем реализации (перевода) бизнеса 11 организаций, входящих в международную сеть ресторанов общественного питания KFC, аффилированному лицу ООО «Чикен Юг», конечным бенефициаром которой является ФИО2 Ранее определением от 28.04.2021 по данному делу приняты обеспечительные
Судья: < Ф.И.О. >1 Дело <...>а-15958/2019 АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ <...> <...> Судебная коллегия по административным делам Краснодарского краевого суда в составе: председательствующего < Ф.И.О. >10, судей Диденко И.А., < Ф.И.О. >9 по докладу судьи < Ф.И.О. >9 при секретаре < Ф.И.О. >3 рассмотрела в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ООО «Гурман», ООО «Гурман Краснодар», ООО «Гурман Кубань», ООО «Гурман 1», ООО «Гурман С», ООО «ГК Гурман», ООО « Гурман KFC ЮФО», ООО «Гурман KFC», ООО «ГК Гурман», ООО «Гурман А», ООО «Гурман Сити», ООО «Гурман К», ООО «Гурман Юг», ООО «Гурман Темрюк», ООО «Гурмэ», ООО «Гурман-Сочи», ООО «Гурман Чикен» к старшему оперуполномоченному ОБНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю < Ф.И.О. >4, оперуполномоченному ОБНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю < Ф.И.О. >5, оперуполномоченному ОБНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю < Ф.И.О. >6, старшему оперуполномоченному ОБНП УЭБиПК ГУ МВД России
России по Краснодарскому краю ФИО1, оперуполномоченного ОБНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю ФИО2, оперуполномоченного ОБНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю ФИО3, старшего оперуполномоченного ОБНП УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю ФИО4 на решение Первомайского районного суда г.Краснодара Краснодарского края от 05 сентября 2017 года. Заслушав доклад судьи, судебная коллегия, установила: ООО «Гурман». ООО «Гурман Краснодар», ООО «Гурман Кубань», ООО «Гурман 1», ООО «Гурман С», ООО «ГК Гурман», ООО « Гурман KFC ЮФО», ООО «Гурман KFC», ООО «ГК Гурман», ООО «Гурман А», ООО «Гурман Сити», ООО «Гурман К». ООО «Гурман Юг», ООО «Гурман Темрюк», ООО «Гурмэ», ООО «Гурман-Сочи», ООО «Гурман Чикен» обратились в суд с административным исковым заявлением, в котором просили суд признать незаконными действия административных ответчиков по изъятию предметов и документов в ходе гласного оперативно-розыскного мероприятия -обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств по адресу: <...>, и обязать устранить в полном объеме допущенные
проверки № от 17.09.2018, урегулирование задолженности, образовавшейся по указанному акту путем уплаты в бюджет не более 28900000 руб. Защита интересов юридических лиц в рамках доначислений по вынесенным решениям по выездным налоговым проверкам №№ от 02.08.2017 в отношении ООО «ГК Гурман» г. Краснодар; № от 16.10.2017 в отношении ООО «ГК Гурман» г. Новороссийск; № от 02.08.2017 в отношении ООО «Гурман»; № от 02.08.2017 в отношении ООО «Гурман 1»; № от 02.08.2017 в отношении ООО « Гурман KFC »; № от 04.08.2017 в отношении ООО «Гурман А»; № от 02.08.2017 в отношении ООО «Гурман Краснодар»; № от 02.08.2017 в отношении ООО «Гурман Кубань»; № от 02.08.2017 в отношении ООО «Гурман С»; № от 10.08.2017 в отношении ООО «Гурман-Сочи»; № от 02.08.2017 в отношении ООО «Гурман KFC ЮФО», заключение мирового соглашения, в соответствии с условиями которого юридические лица будут обязаны уплатить в бюджет не более 20000000 руб. В соответствии с п. 4.1 договора
исследован вопрос о движении и дальнейшем использовании денежных средств в кассе организаций. Материалами, представленными в дело, в числе которых копии квитанций к приходным кассовым ордерам, копии приходных кассовых ордеров, договоры займа, копии расходных кассовых ордеров, которые подтверждают факт внесения в кассу организаций неиспользованных подотчетных денежных средств, с последующей их передачей по договорам займа в адрес ФИО1 (ООО «Гурман-Сочи», ООО «Гурман К», ООО «Гурман Кубань», ООО «Гурман С», ООО «Гурман А», ООО «Гурман», ООО « Гурман KFC », ООО «Гурман 1», ООО «ГК Гурман», ООО «Гурман Краснодар»). При этом срок возврата сумм займа определяется договорами за пределами окончания проверяемого налогового периода – 2020 года. Факт внесения денежных средств в кассы организаций опровергает доводы административного ответчика, о не поступлении денежных средств в кассы организаций в связи с отсутствием поступления денежных средств на их расчетные счета в день возврата ФИО1 не использованных подотчетных денежных средств. Подписание документов ФИО1 согласуется с нормами ГК РФ,
