Информация о валютных операциях - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как следует из судебных актов, предметом иска по настоящему делу является требование о взыскании убытков в виде расходов на уплату административного штрафа, которые были понесены обществом в результате ненадлежащего исполнения банком обязательств по организации банковского контроля по заключенному истцом внешнеэкономическому контракту (обязанности банка сообщить истцу информацию о валютной операции ). Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положениями статей 15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктами 3.8, 10.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», пунктом 3.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 30.03.2004 № 111-И

чем в присутствии законного представителя составлен протокол от 26.05.2015 № 55-04-04/15-23 об административном правонарушении. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 16.06.2015 № 55-04-04/15-23 общество НПП «МедИнж» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам

не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары. В соответствии с частью 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям . В указанную справку о подтверждающих документах включаются сведения о декларациях на товары, которые зарегистрированы таможенными органами в течение отчетного месяца, только при наличии, в частности, следующего условия: вывоз товара с территории Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты. Из материалов дела следует и установлено судами, что справка о подтверждающих документах к ПС от 16.09.2014 по факту поставки товара 21.11.2014 подлежала представлению

проверяемый период), общество несвоевременно представило в банк справку о валютных операциях, документы и информацию, связанную с зачислением валюты на счет. Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций , нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему

ООО "ATM" на 83 рабочий день. Датой совершения правонарушения является - 22 октября 2020 г. Частью 6.3.1 статьи 15.25 КоАП России для должностных н юридических лиц предусмотрена административная ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока. В данном случае датой истечения 90 дней после окончания установленного срока является - 19.01.2021 г., информация о валютных операциях представлена 25.02.2021 г., что указывает на наличие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3.1 статьи 15.25 КоАП России. 16.06.2021 по данному факту в отношении ООО "ATM" в порядке статьи 28.2 КоАП РФ возбуждено дело об административном правонарушении N 10802000-405/2021 по части 6.3.-1 статьи 15.25 КоАП РФ. 30 июля 2021 года по делу об административном правонарушении N 10802000-405/2021 ООО "ATM" привлечено к административной ответственности за не представление в уполномоченный банк информации по валютным

25.02.2021. Проанализировав условия контракта, обстоятельства поставки товаров и их оплаты, ведомости банковского контроля, платежные поручения, международные товарно-транспортные накладные, с учетом предельного срока представления справок о подтверждающих документах по CMR от 28.06.2020, 03.08.2020, 07.09.2020 в уполномоченный банк, установленного подпунктами 8.2.2 пункта 8.2 Инструкции ЦентроБанка России от 16.08.2017 № 181-И, суд счел общество нарушившим срок представления справок по этим CMR нарушенным (25.02.2021 вместо 21.10.2020). Днем истечения 90 дней после окончания установленного срока является 19.01.2021 г., информация о валютных операциях представлена 25.02.2021. Эти обстоятельства 16.06.2021 зафиксированы в протоколе об административном правонарушении, 30.07.2021 по результатам которого с материалами дела об административном правонарушении общество привлечено к ответственности оспариваемым по делу постановлением таможни, которое оно обжаловало в арбитражный суд. Соглашаясь с выводом таможни о наличии в действиях общества вмененного ему правонарушения, суд при удовлетворении требования обоснованно исходил из отсутствия у нее полномочий по привлечению к ответственности исходя из места совершения вмененных обществу деяний исходя из установленного

уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" были установлены единые правила представления информации и оформления паспортов сделок при осуществлении валютных операций. При этом, в соответствии с п.7.1. Инструкции №117-И, банк ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются: обосновывающие документы; справка о валютных операциях, в которой содержится информация о паспорте сделки, или копия справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных операциях , осуществляемых резидентами по нескольким паспортам сделки. В пункте 3.3 Инструкции N117-И определено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому внешнеторговому контракту оформляет один паспорт сделки в одном уполномоченном банке в порядке, указанном в приложении N 4 к Инструкции. Как следует из паспортов сделки, оформленных ЗАО «Росгидромаш-Центр» в период, когда оно являлось покупателем по контракту №643/95767106/0016 от 16.02.2009, при переоформлении паспортов сделки в графе 5 были указаны

закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ). Как следует из материалов дела, общество-резидент при исполнении обязательств по договору №191269-РЕ от 13.03.2019, заключенному с нерезидентом Vector Foiltec GmbH, 29.03.2019 (платеж №290319097), зачислило на валютный счет в банке денежные средства в размере 100 евро. Справки о подтверждающих документах общество должно было представить не позднее пятнадцати рабочих дней, то есть 19.04.2019 включительно. Фактически справки о подтверждающих документах и информация о валютных операциях представлены только 25.07.2019, то есть с нарушением установленного срока более чем на 90 дней. Из ч. 2 ст. 24 Закона №173-ФЗ следует, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в том числе вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. В соответствии с п. 2.23 Инструкции №181-И при зачислении

«О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ). Как следует из материалов дела, учреждением-резидентом при исполнении обязательств по договору №250219 от 25.02.2019, заключенному с нерезидентом М & Stage producer center (Австрия), 03.04.2019 на транзитный валютный счет в Банке ВТБ (ПАО) зачислены денежные средства в размере 1 980,00 евро. Справки о подтверждающих документах учреждение должно было представить не позднее пятнадцати рабочих дней, то есть 23.07.2019 (включительно). Фактически справки о подтверждающих документах и информация о валютных операциях представлены 17.12.2019, то есть с нарушением установленного срока более чем на 90 дней. Учреждением-резидентом при исполнении обязательств по договору №021018 от 02.10.2018, заключенному с нерезидентом Konzertagentur STARSARENA GmbH (Германия), 20.03.2019 на транзитный валютный счет в Банке ВТБ (ПАО) зачислены денежные средства в размере 8 000,00 евро. Справки о подтверждающих документах учреждение должно было представить не позднее пятнадцати рабочих дней, то есть 10.07.2019 (включительно). Фактически справки о подтверждающих документах и информация о валютных операциях

7.1, 7.3 Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 29.12.2010 года) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" банк ПС ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются: ПС (переоформленный ПС); обосновывающие документы; справка о валютных операциях, в которой содержится информация о ПС, или копия справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных операциях , осуществляемых резидентами по нескольким ПС; справка о расчетах через счета за рубежом; справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам; справка о поступлении валюты Российской Федерации; документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом; заявление, указанное в пункте 4.1 настоящей Инструкции; ведомость; иные документы, установленные настоящей Инструкцией и нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам,