Код валютной операции 11900 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на керамических изделиях в газовой среде формиргаза (H2+N2) с молибденовыми нагревателями с общей системой управления Siemens PLC и с комплектом технической документации на русском языке от производителя оборудования (далее - оборудование). Общая стоимость Контракта составляет 319 500,00 евро. Дата завершения исполнения обязательств по Контракту - 31.12.2015 года. 29.05.2014, 09.07.2014, 05.08.2014, на расчетный счет покупателя от поставщика (нерезидента) поступили денежные средства в общей сумме 4 199 123, 35 рублей с указанием в платежных поручениях кода вида валютной операции 11900 - расчеты нерезидентов в пользу резидентов, связанные с возвратом излишне уплаченных денежных средств при ввозе товаров на территорию РФ. 10.03.2015, обществом в банк паспорта сделки представлено платежное поручение №762 от 22.05.2014 и оформленная справка о валютных операциях, тогда когда, в соответствии с п. 3.8 Инструкции №138-И, справка о валютных операциях должна быть представлена обществом в срок до 16.06.2014 года. 10.03.2015, обществом в банк паспорта сделки представлено платежное поручение №199 от 29.05.2014 и

срок исковой давности (3 года), начинает течь с 09.01.2018г. и истекает 09.01.2021г., судом апелляционной инстанции отклоняются как основанные на неверном толковании законодательства. Согласно представленных уполномоченным банком выписке по счету № 40702840252000000018 и ведомости банковского контроля по ПС № 14080004/3349/0052/2/1 в счет исполнения обязательств по Контракту ООО «МГ-Групп» 28.08.2014 осуществило перевод денежных средств на общую сумму 524 000,00 долларов США (что в эквиваленте на дату платежа 28.08.2014, составляет 18 937 202,80 российских рублей) с кодом вида валютной операции 11100 «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ (авансовый платеж)», что подтверждается справкой о валютных операциях от 28.08.2014 и заявлением на перевод денежных средств № 48 от 28.08.2014. Согласно выписке по счету № 40702810956000005840 по указанному Контракту ООО «МАВАС Груп» осуществлен возврат денежных средств: 08.06.2016 на сумму 718 000,00 российских рублей (с кодом вида F30 10800), 08.06.2016 на сумму 667 000.00 российских рублей, 06.07.2016 на сумму 21 000,00

из предыдущих поставок. Пояснения декларанта относительно порядка оплаты, декларируемой партии товаров, также не позволяют сопоставить сведения, содержащиеся в платежных документах с произведенной оплатой товаров, учитывая отсутствие документального подтверждения согласованного сторонами порядка оплаты товаров, задекларированных в ДТ № 10720010/250122/3005122. Декларантом указано, что это «оплата по предыдущим поставкам», а также, что «по условиям контракта, при оплате платежей по нему не предусмотрено указание в платежных документах номеров инвойсов». Как указано ранее, данная сумма является предоплатой ( код валютной операции «11100») по контракту, однако непосредственно условиями сделки предоплата предусмотрена только за поставляемый товар и образцы товара. Соответственно, без указания на идентифицирующие признаки поставки (номер инвойса, спецификации), платеж сопоставить со стоимостью поставляемого товара невозможно. В ВБК содержится информация о платежах с кодом валютной операции «11200», «11100», «99010», которые в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 181 -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций,

дополнительное соглашение к внешнеэкономическому контракту, которые уточнили порядок исполнения контракта, 26.03.2010 года ООО фирма «Кварц» обратилось в Забайкальскую таможню с заявлением об изменении сведений, заявленных в графе 28 спорных ГТД. С разрешения таможенного органа, о чем свидетельствует отметки на декларациях, сведения об особенности расчетов за декларируемые товары были изменены следующим образом. Общество проставило в третьей позиции элемента 2 – код «7», которому соответствует значение «Без использования денежных или иных платежных средств - в форме иных встречных предоставлений» В соответствии с пп.б п.9 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютными операциями являются в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. Валютными ценностями в силу указанной статьи являются иностранная

31.01.2019. Согласно ведомости банковского контроля, в рамках исполнения Контракта ООО «ЗСЭМЗ» в адрес нерезидента в период с 21.03.2018 по 21.11.2018 перечислило денежные средства в размере 11 068 512,66 долл. США, что подтверждается поручениями на перевод иностранной валюты. Согласно платежным поручениям, перечисленные контрагенту - «Asia Minerals Limited» денежные средства являются оплатой по контракту № SE1711-219 от 27.12.2017. На банковский счет ООО «ЗСЭМЗ» нерезидентом возвращены денежные средства в размере 18 434,76 долл. США, с указанием кода вида валютной операции «11900» - расчеты нерезидента в пользу резидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при продаже товаров за пределами территории Российской Федерации, за исключением расчетов по коду 23900. Согласно документам и информации, представленным уполномоченным банком, в ходе исполнения контракта ООО «ЗСЭМЗ» от инопартнера получен товар на общую сумму 10 946 944,46 долл. США, который был ввезен на территорию Российской Федерации по 48 декларациям на товары, что подтверждается письмом Западно - Сибирского территориального

завершения исполнения обязательств по контракту- 31.01.2019г. Согласно ведомости банковского контроля, в рамках исполнения контракта ООО «ЗСЭМЗ» в период с 21.03.2018г. по 21.11.2018г. перечислены денежные средства в размере 18 434,76 долл. США, что подтверждается поручениями на перевод иностранной валюты. Из платежных поручений, перечисленных контрагенту «Asia Minerаls Limited» денежные средства являются оплатой по контакту № SЕ1711-219 от 27.12.2017г. На банковский счет ООО «ЗСЭМЗ» нерезидентом возвращены денежные средства в размере 18 434,76 долл. США, с указанием кода валютной операции «11900» - расчеты нерезидента в пользу резидента, связанные с возвратом излишне (ошибочно) полученных денежных средств при продаже товаров за пределами территории РФ, за исключением расчетов по коду «23900». Материалами дела подтверждается, что в ходе исполнения контракта ООО «ЗСЭМЗ» от инпартнера получен товар на общую сумму 10 946 944,46 долл. США, который был ввезен на территорию РФ по 48 декларациям на товары, что подтверждается письмом Западно-Сибирского территориального центра фирменного транспортного обслуживания, в части ж\д

в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Как следует из материалов дела, 13.01.2012г. ЗАО «НЭВЗ-Керамикс» заключен контракт на покупку электрической печи. Общая стоимость контракта составляет 319 500,00 евро. Дата завершения исполнения обязательств по Контракту -31.12.2015 года. Условиями контракта предусмотрено осуществление валютных операций. 29.05.2014г. на расчетный счет ЗАО «НЭВЗ-Керамикс» от нерезидента поступили денежные средства в общей сумме 2 400 000 рублей (П/п №199) с указанием кода вида валютной операции 11900 - расчеты нерезидента в пользу резидента, связанные с возвратом излишне полученных денежных средств при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (. 10.03.2015г. ЗАО «НЭВЗ-Керамикс» в банк паспорта сделки представлено платежное поручение №199 от 29.05.2014г. и оформленная справка о валютных операциях. В нарушение требований п.3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях по указанной валютной операции представлена ЗАО «НЭВЗ-Керамикс» в банк паспорта сделки 10.03.2015г., т.е. на 254-й день просрочки. На основании п. 1.5