Коды строк в книге покупок - гражданское законодательство и судебные прецеденты

противоречия, несоответствия) (РасхСтр) Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация Порядковый номер НомерПор А N(12) О Принимает значение от 1 и более Расхождение Расхожд С О Состав элемента представлен в табл. 4.9 Пояснение Пояснен С О Состав элемента представлен в табл. 4.10 Таблица 4.9 Расхождение (Расхожд) Наименование элемента Сокращенное наименование ( код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация Тип информации ТипИнф А T(=1) ОК Принимает значение: 1 - расхождение Сведения по строке из книги покупок КнПокСтр С О Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.52 Таблица 4.10 Пояснение (Пояснен) Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация Тип информации ТипИнф А T(=1) ОК Принимает значение: 2 - пояснение Сведения по строке из книги покупок КнПокСтр С О Типовой элемент <КнПокСтрТип>. Состав элемента представлен в табл.

«ТГК» за период с 01.02.2007 по 28.02.2007 (столбец 5а), в которой в 3 строке указана реализация ОАО «Томская нефтегазовая компания» по счету - фактуре № 00000013 на сумму 800 000. Сумма НДС за февраль 2007 года, подлежащая уплате в бюджет (раздел 3 код строки 350), определяется как разность величин строк 210 (исчисленная налоговая база) и 340 (сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету). Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету составляет 5 872 467 руб. и складывается из суммы НДС, вычисленной из стоимости покупок, отраженной в книге покупок за период с 01.02.2007 по 28.02.2007 (сумма столбцов (86) и (96) в Дополнительном листе книги покупок № 1) Сумма НДС за февраль 2007 года, подлежащая уплате в бюджет составляет 758 226 руб. Согласно ч. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС производится

коду строки 270 «сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм авансов» - 322 976 руб.; по коду строки 280 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 3 968 454 руб.; по коду строки 290 «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период» - 357 974 рублей. В ходе проверки налоговым органом установлено, что ЗАО «Облагроснаб» не правомерно зарегистрировало в книге покупок за июль 2006 г. счета-фактуры, не относящиеся к данному налоговому периоду ни по дате счетов-фактур, ни по дате оприходования товара, на общую сумму 1 516 495 руб. 56 коп. (НДС 231 329 руб. 83 коп.), в том числе: от поставщика ООО «Каркаде»: № 63945 от 18.06.2006 г. на сумму 76 275 руб. 26 коп., в т.ч. НДС 11

реализации договора поставки №20/02/2020/1 от 20.02.2020 отражены полностью с указанием кодов видов операций и 01 и 02, а именно: Счет фактура № А502 от 02.10.2020 на сумму 718620 руб., платежное поручение № 256 от 02.10.2020 на сумму 718620 руб. (строки 67 и 108). . Счет фактура №А504 от 02.10.2020 на сумму 695240 руб., платежное поручение № 255 от 02.10.2020 на сумму 695240 руб. (строки 69 и 90). Счет фактура №А509 от 05.12.2020 на сумму 752370 руб., платежное поручение № 259 от 05.10.2020 на сумму 752370 руб. (строки 84 и 128). . Счет фактура №А512 от 05.10.2020 на сумму 748560 руб., платежное поручение № 258 от 05.10.2020 на сумму 748560 руб. (строки 87 и 152). Счет фактура №А537 от 12.10.2020 на сумму 660021 руб., платежное поручение № 266 от 12.10.2020 на сумму 660021 руб. (строки 161 и 373). В книгах покупок продаж ответчика также отражена продажа спорного товара. Оценив представленные в

полном размере включены в строки 120 и 190 Раздела 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года. При этом конкретные счета-фактуры, полученные от поставщиков по общехозяйственным расходам, не отражены в книге покупок по коду операции 25 «Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов» в книге покупок. Налогоплательщиком от своего имени составлены и отражены в книге покупок по коду строки 25 книги покупок за 1 квартал 2016 года счета-фактуры от 31.01.2016 № 1/009 на сумму 11 037 002,12 руб., в том числе НДС 1 683 610,49 руб.; от 29.02.2016 № 2/009 на сумму 15 531 755,19 руб., в том числе НДС 2 369 250,79 руб.; от 31.03.2016 № 3/009 на сумму 20 334 578,70 руб., в том числе НДС 3 101 884,89 руб., - на общехозяйственные расходы. Кроме того, обществом составлены счета-фактуры: от 31.01.2016 №