размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции. Под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными Код доступа к материалам дела: ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютногоконтроля и агентов валютного контроля определены Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В соответствии с подпунктом "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании нерезидентами признаются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пунктами "а" и "б" пункта 6 данной статьи. Согласно подпункту "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона
закона, который имеет обратную силу согласно части 2 статьи 1.7 КоАП РФ. В пунктах 1 и 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Код доступа к материалам дела: Российской Федерации от 22.06.2012 № 37 «О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публичноправового правонарушения» разъяснено, что в целях реализации положений части 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации, согласно которым, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон, привлекающий к ответственности орган обязан принять меры к тому, чтобы исключить возможность несения лицом ответственности за совершение такого публично-правового правонарушения полностью либо в части. Судом апелляционной инстанции установлено, материалами дела подтверждается, что по аналогичным обстоятельствам, по фактам нарушений обществом «Рафаил» части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » инспекцией вынесено одиннадцать постановлений о назначении административного наказания, в соответствии с которыми общество «Рафаил» привлечено к административной ответственности по части 1
операций с нарушением установленного валютным законодательством порядка путем проведения расчетов по таким операциям, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Субъектом правонарушения могут выступать как граждане и должностные лица, так и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм. Субъективная сторона предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ правонарушения выражается в виновном отношении лица к содеянному, в Код доступа к материалам дела: наличии возможности для соблюдения Обществом правил и норм, установленных Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » и непринятием всех зависящих от него мер по их соблюдению. Валютные правоотношения регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ, Закон о валютном регулировании), согласно статье 2 которого этот закон определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении
услуги в адрес общества нерезидентом выставлены счета на общую сумму 113 065, 88 долл. США, в том числе за простой судна (демередж) от 08.08.2009 инвойс №MS 82/08/09 на сумму 63 562, 5 долл. США. В счет оплаты указанного инвойса общество 14.08.2009 перечислило 30 000 долл.США и в этот же день представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях с указанием в графе 6 « Код вида валютной операции» - 70080 «Прочие платежи в пользу нерезидентов по неторговым операциям». Вследствие указания данного кода, в ведомости банковского контроля по вышеназванному ПС валютная операция на сумму 30 000 долл. США не отражена. Данные обстоятельства зафиксированы в протоколе об административном правонарушении №30-1-10/8 от 12.03.2010, по результатам рассмотрения которого и иных материалов административного дела органом валютного контроля 23.03.2010 вынесено постановление о привлечении ООО «Устькамчатрыба» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении ему наказания в виде штрафа в размере 40 000
США, поступившие 21.03.2018 на счет ООО «Партнер», идентифицированы обществом 10.04.2018 и учтены по иному контракту, а именно по ведомости банковского контроля по УНК № 18030009/1481/0088/1/1, присвоенному контакту от 05.03.2018 № 4/VР, и отражены по данной ведомости. Обществом 04.06.2019 в уполномоченный банк представлены скорректированные сведения о валютной операции от 21.03.2018 на сумму 64 703,68 долларов США в части изменения номера УНК на номер 17090008/1481/0088/1/1 и кода вида валютной операции на 10100. С учетом изложенного банк в соответствии с Инструкцией № 181-И внес изменения в ведомость банковского контроля в отношении рассматриваемого платежа по УНК № 17090008/1481/0088/1/1 на сумму 64 703,68 долларов США. При таких обстоятельствах коллегия судей соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что поступивший 21.03.2018 платеж в размере 64 703,68 долларов США должен быть учтен по контракту от 05.09.2017 № 3/VP. На основании расчетов таможни суд первой инстанции посчитал, что указанные денежные средства подлежат оплате за товары, вывезенные по
проведением профиля риска, если инспектор заподозрил нарушения при оформлении ГТД. Решение о досмотре товара принимает начальник таможенного поста. Но до проведения досмотра товара декларант может забрать товар, поскольку он об этом извещается. Также при отзыве декларации решение принимает начальник таможенного поста. В 2009-2010г. начальником поста являлся ФИО50. Показания свидетеля ФИО14, из которых следует, что она работает главным государственным инспектором по таможенному оформлению. Она проводит документальный контроль по поступившим декларациям. Контроль начинается с проверки кодов, валютныйконтроль , таможенной стоимости, уплата таможенных платежей. Если все условия соблюдаются, то она принимаю решение по выпуску декларации. А если не все нормально, делается запрос декларанту на представление документов или требование. И после предоставления этих документов происходит выпуск декларации. Летом 2010г. руководителем таможенного поста был ФИО2, начальником отдела была ФИО1. Перед тем как инспектор мог инициировать досмотр декларированного товара, он обращается со служебной запиской к начальнику поста, который либо разрешает, либо не разрешает проведение
операции, исходя из существа обязательств и вида контракта, по которому осуществляются расчеты по аккредитиву. В силу пункта 6 Порядка заполнения справки о валютных операциях приложения № 1 к Инструкции в графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к настоящей Инструкции, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. В информационном письме Банка России от 21 января 2014 года № 43 «Вопросы по применению Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» указано, что в соответствии с пунктом 6 порядка заполнения справки о валютных операциях (приложение 1 к Инструкции № 138-И) при оплате товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации,
документах, связанных с проведением валютных операций. В соответствии с Перечнем валютных операций, указанным в приложении № 2 к Инструкции, расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж), за исключением расчетов, указанных в группе 23 настоящего Перечня, соответствуют кодувалютной операции «11100». Как следует из решения судьи городского суда, административным органом установлено нарушение предпринимателем требований пункта 2.2 главы 2 Инструкции, части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле », выразившееся в неправильном заполнении граф справки о валютных операциях, а именно: при представлении справки о валютных операциях от 21 ноября 2016 года по списанию иностранной валюты в сумме 15747,10 долларов США ИП ФИО1 обязан был представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции «11100» с заполнением графы 11.
