Командировочные расходы оплата гсм - гражданское законодательство и судебные прецеденты

(считаем риски нематериальными) ошибок не обнаружено Обоснованность отнесения затрат на себестоимость продукции. Обоснованность отнесения расходов в прочие (*) Корректность учета При признании расхода прочим неуменьшающим налогооблагаемую базу, увеличение уплачиваемого налога на прибыль Проверка обоснованности отнесения расходов к прочим проверка не проводилась (считаем риски нематериальными) ошибок не обнаружено Обоснованность формирования текущих расходов (*) Оценка адекватности нормируемых затрат ( командировочные расходы, расходы на ГСМ и т.д.) Необходима сверка с принятыми в организации нормативами (например, перелеты бизнес-классом вместо экономического для отдельных сотрудников) проверка не проводилась (считаем риски нематериальными) ошибок не обнаружено Оценка адекватности расходов на оплату труда персонала Необходимо оценить: среднюю, максимальную и минимальную зарплаты по организации; в случае резких колебаний расходов выявить факторы: изменение численности (сравнить по штатке), дополнительные выплаты (сравнить с соответствующим приказом), изменение зарплат (сравнить с приказом) проверка не проводилась (считаем риски нематериальными) ошибок не обнаружено Адекватность величины бонусов руководства и работников Оценка адекватности затрат на МПЗ Списываются по факту

эти дни производится в соответствии с действующим законодательством <*>. -------------------------------- <*> Порядок оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни установлен ст. 153 ТК РФ. В случаях, когда по распоряжению руководителя учреждения здравоохранения сотрудник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха. Обязательным условием осуществления командировок в учреждении здравоохранения является наличие лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам ЭКР. Командировочные расходы относятся на следующие подстатьи экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации: суточные - на подстатью 212 "Прочие выплаты"; оплата услуг связи - на подстатью 221 "Услуги связи"; оплата проезда, постельных принадлежностей, не включенных в стоимость билета, оплата разных сборов при приобретении билетов на проезд всеми видами транспорта (комиссионный сбор, оплата страховых платежей по обязательному страхованию пассажиров на транспорте и т.д.) - на подстатью 222 "Транспортные услуги"; оплата расходов по найму жилого помещения; оплата за оформление заграничных паспортов, виз и других документов при следовании в

расчетно-платежными ведомостями, в которых расчет производится по всем видам выплат за выполненные работы по тушению лесного пожара. Налоги и обязательные платежи, начисляемые на фонд оплаты труда, включаются в расходы на тушение лесных пожаров в сумме согласно представляемой исполнителем работ по тушению лесных пожаров бухгалтерской справке-расчету в разрезе всех произведенных начислений по установленным законодательством ставкам, с указанием размера и категорий выплат, на которые произведено начисление. Командировочные расходы подтверждаются оформленными в установленном порядке кассовыми ордерами, авансовыми отчетами с приложенными к ним командировочными удостоверениями, служебными заданиями, документами, подтверждающими оплату проезда и проживания. Обобщенные данные о командировочных расходах, относящихся к тушению лесного пожара, указывают в Сводной ведомости командировочных расходов. Транспортные расходы исполнителя работ по тушению лесных пожаров подтверждаются договорами аренды транспортных средств, приложенными к ним калькуляциями стоимости 1 часа работы транспортного средства, документами по учету отработанного времени транспортом (заявка на полет, отчет о выполнении заявки на полет, бортовой журнал летчика-наблюдателя, путевые листы, учетные листы

имущества), командировочные расходы, медицинское обеспечение, подготовка (переподготовка) личного состава и иные материальные затраты, осуществляемые за счет средств федерального бюджета, а также по финансовому обеспечению деятельности ДП ФПС ГПС в части строительства и эксплуатации объектов пожарной охраны, приобретения и содержания пожарной техники, средств связи, средств индивидуальной защиты органов дыхания, пожарно-технического оборудования, обеспечения специальной защитной одеждой, обувью и снаряжением, горюче-смазочными и расходными материалами, другого имущества и предметов, необходимых для выполнения задач, возложенных на ДП ФПС ГПС; осуществление тушения пожаров ДП ФПС ГПС в населенных пунктах за пределами объектов охраняемой организации в безусловном порядке на безвозмездной основе в соответствии с установленным порядком привлечения сил и средств гарнизонов пожарной охраны для тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ (согласованным с организацией); порядок пересмотра стоимости выполняемых работ и оказываемых услуг (цены договора); ответственность и обязанности сторон в случае досрочного расторжения договора, ликвидации (реорганизации) участников договора или ненадлежащего исполнения сторонами принятых на себя обязательств; порядок оплаты выполнения

судебных заседаниях первой инстанции (2 797 рублей 89 копеек); командировочных расходов для участия в судебном заседании апелляционной инстанции (1 400 рублей); командировочных расходов для участия в судебном заседании кассационной инстанции (1 400 рублей); суточных руководителя и водителя, расходов на ГСМ для участия в судебном заседании апелляционной инстанции (3 306 рублей); суточных, проживания водителя и расходов на ГСМ для участия в судебном заседании кассационной инстанции (6 928 рублей). Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (договоры от 19.09.2013 № 19, от 22.04.2012 № 15, от 26.07.2014 № 23, акты приемки-передачи от 04.04.2014, от 30.05.2014, от 23.10.2014, квитанции к приходно-кассовому ордеру от 24.09.2013 № 45, от 01.04.2014 № 9, от 28.04.2014 № 11, от 24.10.2014 № 19, кассовые чеки на оплату ГСМ , путевые листы, справку о расстоянии, выписку о техническом состоянии автомобиля, расчеты расхода топлива, приказ от 10.01.2012 № 1, авансовые отчеты,

банкротстве и опубликование таких сведений, а также оплата судебных расходов, в том числе государственной пошлины. Как видно из материалов дела, ФИО1 предъявлено к возмещению в рамках процедуры банкротства индивидуального предпринимателя ФИО2 24 607 руб. 31 коп., произведенных им расходов, 11 974 руб. 53 коп. из которых судом первой инстанции признаны необоснованными. Спорными на момент рассмотрения апелляционной жалобы являются следующие расходы: по счету № 25 от 14.02.1012 на сумму 2 748 руб. 15 коп. командировочные расходы – оплата ГСМ , суточные; по счету № 108 от 14.12.2012 на сумму 240 руб. нотариальные расходы; по счету № 92 от 10.07.2013 в части отправки корреспонденции в адрес саморегулируемой организации на сумму 44 руб.; по счету № 57 от 15.04.2013 на сумму 12 740 руб. 08 коп., в том числе 6 516 руб. 28 коп. командировочные расходы (оплата ГСМ, суточные), согласно авансовому отчету от 12.04.2013 и 6 223 руб. 80 коп. командировочные расходы (оплата ГСМ,

району г. Новосибирска от 24.02.2009 № 02-05/10456), т.е. до заключения сделки (договор от 01.03.2010 № 11/2010 на перевозку грузов, оказание услуг автомобильным транспортом). При анализе выписки о движении денежных средств по расчетному счету, открытому в филиале «Тюменский» ОАО «Собинбанк», фактов оплаты ООО «Стройсибкомплект» иным организациям за транспортные услуги не установлено. Расходные операции, сопутствующие выполнению обязательств ООО «Стройсибкомплект» по заключенному договору с ООО «СпецМонтажСтрой» (на выплату заработной платы, аренду транспортных средств и недвижимого имущества, командировочные расходы, оплата ГСМ ), а также платежи, свидетельствующие о реальной финансово-хозяйственной деятельности по данному счету, не производились.96 процентов поступающих на расчетный счет ООО «Стройсибкомплект» денежных средств в тот же либо на следующий день списываются на счет ООО «Кибер Системы» ИНН <***> с указанием назначения платежей «Оплата за процессинговые услуги по договору от 18.01.2008». Входе проведенного анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «Кибер Системы» установлено, что все поступившие денежные средства перечисляются ООО «Югорский процессинговый центр»

ФИО4 также следует, что разовые договора купли-продажи заключались по каждой сделке и расчеты наличными денежными средствами, которые он передавал ООО «Радиус», ООО «Веол», ООО «Терра Код» производились в среднем за месяц от 11 до 18 календарных дней. Однако по данным бухгалтерского учета (согласно табелей учета рабочего времени, книги приказов) не отражены командировки руководителя в г. Москву. В организации отсутствует журнал учета работников, выбывших в командировку, командировочные удостоверения на имя руководителя и документы, подтверждающие командировочные расходы (оплата ГСМ , на проезд, на проживание и т.д.). из показаний ФИО4 следует, что при заключении договоров купли-продажи с вышеуказанными контрагентами ООО «Лесдорснаб» не проявило должной осмотрительности и осторожности, которая предполагает проверку не только правоспособности контрагента - юридического лица, то есть установление его юридического статуса, возникновение которого обусловлено государственной регистрацией, но и соответствующих полномочий на совершение юридически значимых действий, подтвержденных удостоверением личности, решением общего собрания или доверенностью. Суд находит данные доводы налогового органа правомерными, исходя

от контракта на основании п. 20.5.1 контракта и п. 1 ст. 715 ГК РФ, направив истцу уведомление от 17.02.2021 №38/2768. Требование о взыскании убытка в размере 140.356.392 руб. 86 коп. истец обосновывает необходимостью несения расходов в связи с исполнением контракта. Размер убытка состоит из заработной платы, страховых взносов, начисления по больничным листам, затрат по уплате НДС, оплаты информационных услуг и услуг связи, расходов на оплату автотранспорта, экспертизы, аренды офиса, канцтоваров и общехозяйственных расходов, командировочные расходы, оплата ГСМ , взносы в СРО, транспортный налог, закупка ТМЦ, авансов субподрядчикам и иных расходов. В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Как неоднократно указывал КС РФ, принцип полного возмещения убытков развивает основные начала российского права - обеспечение восстановления нарушенного права и его судебная защита10. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право

работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам других работодателей определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Разрешая исковые требования истца о взыскании денежных средств в счет компенсации ГСМ, сотовой связи, почтовых и командировочных расходов, суд считает их необоснованными по следующим основаниям. В первоначальном исковом заявлении истцом указано, что командировочные расходы, оплата ГСМ и мобильной связи ответчиком с сентября 2018г. по февраль 2019г. оплачивались отдельными суммами. С февраля 2029г. по июнь 2019г. денежные средства переводились непосредственным руководителем ФИО4 на расчетный счет истца. В уточненных исковых требованиях истец просит взыскать с ответчика компенсацию ГСМ, сотовой связи, услуг почты, командировочных расходов за весь его период работы сентябрь 2018г. – август 2019г. в размере 259 047,75 руб. В соответствии с положениями Правил внутреннего трудового распорядка ООО «Оникс» (т.1 л.д.171-180),

Ответчик ФИО2, его представитель по доверенности ФИО3, в судебном заседании исковые требования не признали, просили отказать в их удовлетворении. Указали, что директором ООО «Финстрой» ФИО1 был издан приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о назначении ФИО2 ответственным за производство строительных работ, на объекте, расположенном по адресу: <адрес>, выдана на его имя доверенность от ДД.ММ.ГГГГ №. При выполнении работ на протяжении 2020 года от ФИО1 на банковскую карту ФИО7 поступали денежные средства, которые включали в себя командировочные расходы, оплату ГСМ , проживания, текущие хозяйственные расходы. Каких-либо договоренностей с истцом по факту приобретения компрессора не имелось. Денежные средства, заявленные истцом ко взысканию, были получены ФИО2 на законных основаниях, в счет исполнения работ по договорам субподряда, заключенным между ООО «Финстрой» и ООО «Горизонт». Представитель третьего лица ООО «Финстрой» ФИО8 в судебном заседании пояснил, что в 2019 году между ООО «Финстрой» и ИП ФИО2 был заключен договор субподряда на производство работ по реконструкции элеваторного комплекса, расположенного