Контролируемые сделки правопреемник - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на съемном носителе (лично) 04 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП 05 другое 08 на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) 09 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) 10 на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) Справочник 2 КОД, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЙ МЕСТО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ Код Наименование 111 По месту жительства физического лица 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 125 По месту жительства адвоката 126 По месту жительства нотариуса 213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту нахождения правопреемника , не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство Справочник 3 КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ Код Наименование 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация Справочник

которые входят в одну группу лиц, контролируемую бенефициарными владельцами ФИО3 и ФИО4 В материалах дела имеется письменный отзыв участника ООО «ПродТрейд» ФИО5, поступивший в суд 27.02.2018, в котором указанные в заявлении доводы конкурсного управляющего оспорил по существу, пояснив о реальности отношений между сторонами по поставке товара, об исполнении договоров поставки как со стороны ООО «ПродТрейд», так и ООО «Маркетплюс», и отсутствии какой-либо задолженности. Кроме того, как указывал участник общества, на дату совершения платежей у ООО «ПродТрейд» отсутствовали какие-либо признаки неплатежеспособности (баланс общества был положительный, просроченная кредиторская задолженности отсутствовала); стороны не являлись заинтересованными лицами по отношению к друг другу. По утверждению участника должника, сделки по перечислению денежных средств также не могут быть признаны недействительными на основании статьи 168, 170 ГК РФ, поскольку договор поставки, во исполнение которого перечислялись денежные средства от ООО «ПродТрейд», не является мнимой сделкой, договор был реальным. Ответчик – ООО «Фудторг» (правопреемник ООО «Маркетплюс») в судебное заседание своего

делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016). Доводы о том, что оспоренное погашение осуществлено в целях введения контролируемой процедуры банкротства, следует отклонить. Требования заявителя по настоящему делу субординировано в реестре требований кредиторов, кандидатуры конкурсного управляющего определена методом случайной выборки. Сделки между предпринимателем и должником в рамках настоящего дела не оспорены. Заявитель не представил доказательств, безусловно свидетельствующих о том, что при совершении оспариваемой сделки стороны / ответчик действовал недобросовестно, исключительно с намерением причинить вред кредиторам должника. Факт совершения оспариваемой сделки с противоправной целью не подтвержден. При таких обстоятельствах в удовлетворении заявления следует отказать. Руководствуясь статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Ростовской области О П Р Е Д Е Л И Л: произвести процессуальную замена заявителя по обособленному спору с ООО «РУСИТАЛ» на правопреемника – индивидуального предпринимателя ФИО3 В удовлетворении заявления отказать. Определение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный

изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" соответствует действующему законодательству. Суд считает, что Обществом порядок представления Уведомлений о контролируемых сделках не нарушен: они представлены в установленный законом срок; сведения, указанные в Уведомлении о контролируемых сделках достоверны. В соответствии с положениями статьи 50 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном настоящей статьей (пункт 1). Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям. На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического

об административного правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в искаженном виде не содержало, является ошибочным в связи со следующим. В данном случае оснований, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не имеется. Оснований освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ (даже в случае представления уточненного уведомления о контролируемых сделках) законодательством о налогах и сборах не предусмотрено. При реорганизации юридических лиц осуществляется переход прав и обязанностей от реорганизуемого лица к правопреемнику . Соответственно, реорганизация ПАО «Ульяновский автомобильный завод» никоем образом не влияет на исполнение обязанности, возложенной на совершенно иное юридическое лицо (ООО «ДЦ УАЗ»). С учетом всего вышеизложенного указанный в постановлении мирового судьи от 20.10.2016 вывод об исполнении генеральным директором ООО «ДЦ УАЗ» ФИО1 своих должностных обязанностей по представлению уведомления о контролируемых сделках надлежащим образом (в установленный срок и с учетом представления уточненного уведомления),