Кто разрабатывает внутреннюю инструкцию по учету драгоценных металлов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Федерального закона № 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, а также лица, указанные в статье 7.1 настоящего Федерального закона, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды пришли к выводу о том, что оспариваемое представление соответствует положениям действующего законодательства и не нарушает прав и законных интересов предприятия, поскольку обществом нарушен установленный действующим законодательством порядок оборота драгоценных металлов и драгоценных камней. Судами установлено, в пункте 7.3 разработанной и утвержденной ООО «Регент Голд» Инструкция о порядке получения, хранения, расходования и учета драгоценных металлов , драгоценных камней и ювелирных изделий из них при осуществлении деятельности: оптовая и розничная торговля ювелирными изделиями» от 01 октября 2018 г. (далее – Инструкция общества) в нарушение пункта 13 Инструкции № 231н не отражены требования данного пункта, поскольку не учтена специфика выполняемых

что в соответствии с положениями настоящей Инструкции организации разрабатывают и утверждают собственные инструкции, учитывающие специфику выполняемых ими операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Организации обязаны вести учет драгоценных металлов и драгоценных камней и проводить в установленные сроки их инвентаризацию (пункт 1.8. Инструкции). Согласно требованиям пункта 16 Правил, пункта 5.1 Инструкции инвентаризация драгоценных металлов и драгоценных камней при их производстве, использовании и обращении, а также в ломе и отходах, образующихся при использовании драгоценных металлов и драгоценных камней, проводится два раза в год (по состоянию на 1 января и на 1 июля) во всех местах их хранения и использования с проведением технологической зачистки помещений и оборудования. Плановые инвентаризации проводятся в установленные сроки независимо от внеплановых инвентаризаций и проверок, проводимых в течение отчетного периода или в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций. Пунктом .5.3 Инструкции, пунктом 4.2.Внутренней инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов , продукции из них и ведения отчетности при

с п. 20 Правил Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с настоящими Правилами разрабатывает и утверждает: по согласованию с Министерством промышленности, науки и технологий Российской Федерации инструкцию о порядке учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, а также ведения отчетности при их добыче и инструкцию о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении; по согласованию с Министерством внутренних дел Российской Федерации требования по технической укрепленности помещений, предназначенных для хранения драгоценных металлов и драгоценных камней. На основании инструкций Министерства финансов Российской Федерации организации разрабатывают и утверждают соответствующие инструкции, учитывающие специфику выполняемых ими операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Пунктом 21 Правил предусмотрено, что лица, виновные в нарушении настоящих Правил, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок учета и хранения драгоценных металлов , драгоценных камней и продукции из них, а также ведения отчетности при их

легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Правительством Российской Федерации Распоряжением от 17.07.2002 N 983-р утверждены Рекомендации по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Согласно пункту 1 настоящих Рекомендаций к числу организаций, обязанных разрабатывать правила внутреннего контроля, относятся, в том числе организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий. В ОАО «Орбита» действует инструкция № 84 от 07.10.01 «О порядке учета, хранению и использованию драгоценных металлов , лома, отходов, содержащих драгоценные металлы», разработанная на основании требований Инструкции Министерства финансов РФ от 29.08.01 №68н «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве». Содержащиеся в данной инструкции Минфина РФ понятия «использование драгоценных металлов и драгоценных камней » и «обращение драгоценных металлов и