этим необоснованной налоговой выгоды. Отказывая в удовлетворении требований, суды руководствовались положениями Налогового кодекса Российской Федерации и учитывали разъяснения, изложенные в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», оценив в совокупности и взаимосвязи представленные доказательства. Так, судами установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих о создании указанными организациями формального документооборота в отсутствие осуществления своих обязательств. Судами указано на непредставление либо представление обществом недостоверных документов, « массовый» адрес регистрации спорных контрагентов, доказанность фиктивности правоотношений спорных контрагентов с контрагентом третьего звена. Обстоятельства данного спора и представленные доказательства были предметом рассмотрения и оценки судов. Приведенные обществом доводы сводятся к изложению обстоятельств дела, которые получили надлежащую правовую оценку судов и мотивированно отклонены, не опровергают, не подтверждают существенных нарушений судами норм материального и (или) процессуального права и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке. Исходя из вышеизложенного, оснований для передачи кассационной жалобы
Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин, юридическое лицо вправе требовать по суду опровержения порочащих его деловую репутацию сведений, если распространивший такие сведения не докажет, что они соответствуют действительности; если сведения, порочащие деловую репутацию гражданина, юридического лица, распространены в средствах массовой информации, они должны быть опровергнуты в тех же средствах массовой информации. В силу пункта 1 статьи 152 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанность доказывать соответствие действительности распространенных сведений лежит на ответчике. Истец обязан доказать факт распространения сведений лицом, к которому предъявлен иск, а также порочащий характер этих сведений. Как следует из судебных актов, по мнению общества, информация, размещенная в сети интернет по адресам http://www.kompromatural.ru/sergey-orehov-firmach-skandal-lizingcarcade,http://www.kompromatural.ru/murzinskaya-borzota-durachit-rosfinmonitoring-nsmvd, порочит его деловую репутацию. Оценив в соответствии с требованиями главы 7 Кодекса представленные сторонами доказательства, в том числе определение Арбитражного суда Свердловской области от 30.12.2016 по делу № А60-11778/2016, заключение Российского экспертного фонда «Техэко» № 9447/Ц, заключение специалиста от 16.08.2018 № 9/645и-18, в их совокупности и взаимосвязи,
результат анализа расчетного счета ООО «КалининградБалтиСтрой» свидетельствует о том, что организация не осуществляла строительную деятельность, а характер движения денежных средств является транзитным. В отношении ООО «Карбон»: денежные средства, поступившие от Общества, перечислялись на расчетные счета ООО «БалтСпецМаш», ООО «Бэст», ООО «Строй-Контур» за запчасти и автоуслуги. Согласно федеральным информационным ресурсам по централизованной обработке данных указанные организации обладают признаками фирм-«однодневок» (отсутствие основных средств, неуплата налогов, непредставление отчетности, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, массовый адрес регистрации). Расходные операции по расчетному счету ООО «Карбон», направленные на выплату заработной платы, за техническое и правовое обеспечение работы организации (Интернет, бухгалтерские, правовые программы и т.д.), характеризующие организацию как реально хозяйствующий субъект, не производились, что также подтверждает отсутствие реальной финансово- хозяйственной деятельности организации. Уплата налогов производилась в 2013 году в размере 4 000 руб. В отношении ООО «Пано»: денежные средства, поступившие от Общества направлялись покупку валюты. При этом согласно данных федерального информационного ресурса сведения
и от 27.10.2016 на 2 500 000 руб. Кроме того, ООО «Бизнес Плюс» в целях обоснования своей позиции представлены в материалы дела отчеты о деятельности компаний, у которых ООО «Бизнеспромторг» приобретало лакокрасочную продукцию для последующей поставки в ООО «Йотун - Логистик»: ООО «СПК Панорама», ООО «Софткей», ООО «Созвездие», ООО «Мегарус», а также ООО «Снабжение и логистика». Из представленных отчетов следует, что ООО «СПК Панорама» было исключено из ЕГРЮЛ 18.05.2021 как недействующее юридическое лицо, имело массовый адрес регистрации (по такому адресу было зарегистрировано более 50 компаний), с 2015 года не выплачивало налоги. ООО «Софткей» было исключено из ЕГРЮЛ 30.01.2019 как недействующее юридическое лицо, имело массовый адрес регистрации (по такому адресу было зарегистрировано 342 компании), отсутствуют сведения о бухгалтерской отчетности или о выплаченных налогах за период деятельности компании. ООО «Созвездие» было исключено из ЕГРЮЛ 13.03.2019 как недействующее юридическое лицо, имело массовый адрес регистрации (по такому адресу было зарегистрировано еще 515 компаний), имело
(акт опроса от 14.07.2018). Из анализа представленных ООО «СК-Империал» налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль организаций установлено, что организация уплачивала минимальные суммы налогов за 2014 год, тогда как по расчетному счету организации отражено поступление доходов в сумме 436 470 561,49 рублей, в том числе от заявителя в сумме 28 645 128,36 рублей. Согласно сведениям Федеральных информационных ресурсов, организация ООО «СК-Империал» имеет 5 критериев риска, в связи с чем, включена в ИР «Риски»: массовый адрес регистрации; имеется массовый руководитель; отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера; не представление налоговой отчетности; представление «нулевой» налоговой отчетности. Материалами дела подтверждается, что ООО «СК-Империал» не осуществляло платежи за выполнение ремонтно-строительных работ в адрес организаций, которые осуществляли реальную финансово-хозяйственную деятельность, в адрес третьих лиц по договорам подряда (субподряда), в адрес физических лиц по договорам гражданско-правового характера. Движение денежных средств по расчетным счетам ООО «СК-Империал», носит транзитный характер и направлено на обналичивание поступивших
спора судебными инстанциями установлено и налоговым органом подтверждено, что договорные отношения между налогоплательщиком и ООО «Аутек», ООО «Викарт», ООО «Матекс», ООО «Релиз», ООО «Стрэк», ООО «Контек», ООО «Тавой», ООО «Авикс» направлены на увеличение расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и завышение налоговых вычетов по НДС, на искусственное создание условий для получения необоснованной налоговой выгоды. Так, в ходе проверки инспекцией установлено, что указанные контрагенты имеют признаки «проблемных» организаций («массовые» руководители, «массовые» учредители, « массовый» адрес регистрации, отсутствие по адресу регистрации, представление «нулевой» или с минимальными показателями отчетности); у них отсутствуют имущество, материальные и трудовые ресурсы, основные и транспортные средства, силами которых могли бы выполняться работы по договорам с обществом; отсутствуют необходимые лицензии, а также допуски к определенным видам работ; по требованию налогового органа контрагенты документы не представили; платежи по их расчетным счетам носят «транзитный характер», поступают и списываются практически в один день, доходная часть не превышает расходную, денежные средства
Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету. Руководителем являлся ФИО8 ИНН <***> по 17.07.2013г., с 18.07.2013г. руководителем является ФИО38 ИНН <***>, учредителем является ФИО39 ИНН <***>. Основной вид деятельности заявлен: ОКВЭД 46.42.12 - торговля оптовая нательным бельем. ООО Бэль обладает признаками проблемного контрагента: массовый учредитель, массовый руководитель (более 5 организаций) отсутствие работников, непредставление справок по форме 2 НДФЛ за 2013г 2014г 2015г. непредставление бухгалтерской отчетности массовый адрес регистрации стр. 7 (63 организации) до 17.08.2013г„ с 18.07.2013г. 107076,ГОРОД МОСКВА, ФИО11 ФИО48 2-Я,ДОМ 1, (зарегистрировано 9 организаций). отсутствие основных средств, имущества С 07.09.2011г. ООО Бэль стояло на учете в ИФНС России № по , с 18.07.2013г. в ИФНС России № по . В ИФНС России № по направлен запрос о представлении бухгалтерской и налоговой отчетности ООО Бэль (запрос от 11.11.2016г. №@, ответ 27.02.2017г. вх. №). Согласно представленным в ИФНС России № по налоговым
38 из 418 организаций после назначения Хазиевой К.А. в качестве руководителя мигрировали, 11 из которых в другие регионы РФ. 165 из 418 «руководимых» юридических лиц имеют задолженность перед бюджетной системой РФ в сумме 60 421 588,23 руб., в том числе возникшей по результатам налоговых проверок в сумме 15 715 193,51 руб. Все руководимые ею организации имеют такие критерии риска, как отказ от учреждения (участия), отсутствие по адресу регистрации, неисполнение требования о представлении информации (документов), массовый адрес регистрации, массовый учредитель (участник физическое лицо, массовый руководитель -физическое лицо, недействительный паспорт руководителя, недействительный паспорт учредителя (участника), частая миграция непредставление бухгалтерской отчетности, представление «нулевой» бухгалтерской отчетности непредставление налоговой отчетности, представление «нулевой» налоговой отчетности, отсутствие работников и основных средств, отсутствие расчетных счетов, отсутствие расчетных счетов в банках по месту нахождения. Сведения о доходах Хазиевой К.А. за периоды <дата>. поступили от единственного источника дохода по месту жительства. За периоды <дата> сведения о доходах поступали также от
38 из 418 организаций после назначения Хазиевой К.А. в качестве руководителя мигрировали, 11 из которых в другие регионы РФ. 165 из 418 «руководимых» юридических лиц имеют задолженность перед бюджетной системой РФ в сумме 60 421 588,23 руб., в том числе возникшей по результатам налоговых проверок в сумме 15 715 193,51 руб. Все руководимые ею организации имеют такие критерии риска, как отказ от учреждения (участия), отсутствие по адресу регистрации, неисполнение требования о представлении информации (документов), массовый адрес регистрации, массовый учредитель (участник физическое лицо, массовый руководитель -физическое лицо, недействительный паспорт руководителя, недействительный паспорт учредителя (участника), частая миграция непредставление бухгалтерской отчетности, представление «нулевой» бухгалтерской отчетности непредставление налоговой отчетности, представление «нулевой» налоговой отчетности, отсутствие работников и основных средств, отсутствие расчетных счетов, отсутствие расчетных счетов в банках по месту нахождения. Сведения о доходах Хазиевой К.А. за периоды <дата>. поступили от единственного источника дохода по месту жительства. За периоды <дата>. сведения о доходах поступали также от
документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету. Руководителем являлся ФИО7 ИНН ....2013г., с 18.07.2013г. руководителем является ФИО32 ..., учредителем является ФИО33 ИНН <***>. Основной вид деятельности заявлен: ОКВЭД 46.42.12 - торговля оптовая нательным бельем. ... обладает признаками проблемного контрагента: массовый учредитель, массовый руководитель (более 5 организаций) отсутствие работников, непредставление справок по форме 2 НДФЛ за 2013г 2014г 2015г. непредставление бухгалтерской отчетности массовый адрес регистрации стр. 7 (63 организации) до 17.08.2013г„ с 18.07.2013г. 107076,ГОРОД МОСКВА, ФИО10 ФИО42 2-Я,ДОМ 1, (зарегистрировано 9 организаций). отсутствие основных средств, имущества С 07.09.2011г. ... на учете в ИФНС России № по , с 18.07.2013г. в ИФНС России № по . В ИФНС России № по направлен запрос о представлении бухгалтерской и налоговой отчетности ... (запрос от 11.11.2016г. №@, ответ 27.02.2017г. вх. №). Согласно представленным в ИФНС России № по налоговым декларациям по налогу
