жалобу – без удовлетворения. Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы и отзывов на нее, проверив в порядке и пределах статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) правильность применения судами норм материального права и соблюдение норм процессуального права, Арбитражный суд Дальневосточного округа не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы. Как следует из материалов дела, ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока в отношении ООО «Ипон-Логистик» проведены мероприятия налогового контроля вне рамок налоговых проверок ; проведен анализ движения денежных средств по расчетным счетам, в ходе которого установлено неоднократное перечисление ООО «Ипон-Логистик» денежных средств ООО «АреалНедвижимость» с назначением платежа: «Оплата за ФИО1 по договору беспроцентного целевого займа...», «Взнос по договору участия в долевом строительстве ... за ФИО1», «НДС не облагается». В справке по форме 2-НДФЛ за 2019 год, представленной ООО «Ипон-Логистик» в ИФНС России по Ленинскому району г. Владивостока за ФИО1, отражены доходы с кодом 2000
в установленный срок в налоговый орган документов (информации) в порядке статьи 93.1 НК РФ инспекцией вынесены решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение: - от 05.08.2021 № 5930 о привлечении к ответственности по пункту 1 статьи 129.1 НК РФ в виде штрафа в сумме 5 000 руб. в связи с неисполнением требования от 29.04.2021 №32/м12665 о представлении документов (информации) относительно конкретных сделок, касающихся взаимоотношений с АО «Новая Ассоциация», наименование мероприятия налогового контроля «вне рамок налоговых проверок »; - от 23.08.2021 № 6182 о привлечении к ответственности по пункту 2 статьи 126 НК РФ в виде штрафа в сумме 20 000 руб. в связи с неисполнением требования от 27.05.2021 №32/л16009 об истребовании документов (информации) в отношении ООО «Северные Технологии», ООО «ГСТ», наименование мероприятия налогового контроля – в связи с проведением налоговой проверки в отношении ООО «Партнер»; - от 14.09.2021 № 6854 о привлечении к ответственности по пункту 2
гражданки РФ, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: <адрес> ранее не привлекавшейся к административной ответственности за совершение однородных административных правонарушений, УСТАНОВИЛ: Главным бухгалтером муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад комбинированного вида» пос. Усть-Омчуг (далее МБДОУ «Детский сад комбинированного вида» пос. Усть-Омчуг) ФИО1 совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, при следующих обстоятельствах. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 2 по Магаданской области в связи с проведением мероприятий налогового контроля вне рамок налоговых проверок в адрес МБДОУ «Детский сад комбинированного вида» пос. Усть-Омчуг, главным бухгалтером которого является ФИО1, направлено требование № ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов (информации), касающихся деятельности ООО «Тенька», а именно документов, подтверждающих наличие и размер кредиторской задолженности на 01.10.209 года (документы, контракты, акты сверки расчетов, судебные акты о взыскании задолженности и т.п.). Требование было получено МБДОУ «Детский сад комбинированного вида пос. Усть-Омчуг» 25.11.2019 года. В нарушение положений п. 5 ст. 93.1 Налогового кодекса
не могут быть признаны состоятельными. В силу ч. 2 ст. 93.1 НК РФ в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке. В поручении заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области от 21 января 2013 года указано мероприятие налогового контроля вне рамок налоговых проверок - проверка данных учета и отчетности ОАО «*****» по сделке, заключенной с ЗАО «*****», в рамках проведения которого возникла необходимость в предоставлении информации, а также сведения, позволяющие идентифицировать указанную сделку. Поручение об истребовании документов (информации) отвечает требованиям ч. 3 ст. 93.1 КоАП РФ. Кроме того, при возникновении вопросов, касающихся выполнения требования должностного лица налогового органа, ФИО1 не был лишен возможности обратиться в Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области за
управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач. Межрайонной ИФНС России № 4 по Ставропольскому краю была передана информация, собранная в ходе проведения мероприятий налогового контроля вне рамок налоговых проверок , 25.10.2018 года в адрес ОМВД России по Новоалександровскому городскому округу. Согласно п.1 ст.140 УПК РФ поводами для возбуждения уголовного дела являются заявления о преступлении, сообщение о совершенной или готовящемся преступлении, полученное из иных источников. Постановление о возбуждении уголовного дела от 28.02.2019 года в отношении ФИО2, вынесено по рапорту старшего оперуполномоченного по ОВД УЭБ и ПК ГУ МВД России по Ставропольскому краю ФИО4, основанием для возбуждения уголовного дела явились результаты оперативно-розыскных
