административных правонарушениях (в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности) неуведомление или нарушение установленного порядка и (или) формы уведомления территориального органа федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный контроль (надзор) в сфере миграции, о заключении или прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения, прекращения (расторжения) договора, если такое уведомление требуется в соответствии с федеральным законом, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридическихлиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до девяноста суток. Согласно примечанию к статье 18.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за административные правонарушения, предусмотренные данной статьей и иными статьями
исполнительной власти в сфере миграции на бумажном носителе либо подано в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг. Форма и порядок подачи указанного уведомления (в том числе в электронном виде) устанавливаются федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции. После получения уведомления, указанного в абзаце первом настоящего пункта, территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере миграции осуществляется проверка регистрации работодателя или заказчика работ (услуг), являющихся юридическимилицами или индивидуальными предпринимателями, в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции обмениваются с органами исполнительной власти, ведающими вопросами занятости населения в соответствующем субъекте Российской Федерации, и налоговыми органами сведениями о привлечении работодателями и заказчиками работ (услуг) иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности. Обмен сведениями осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней
исполнительной власти в сфере миграции на бумажном носителе либо подано в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг. Форма и порядок подачи указанного уведомления (в том числе в электронном виде) устанавливаются федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции. После получения уведомления, указанного в абзаце первом настоящего пункта, территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере миграции осуществляется проверка, регистрации работодателя или заказчика работ (услуг), являющихся юридическимилицами или индивидуальными предпринимателями, в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции обмениваются с органами исполнительной власти, ведающими вопросами занятости населения в соответствующем субъекте Российской Федерации, и налоговыми органами сведениями о привлечении работодателями и заказчиками работ (услуг) иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности. Обмен сведениями осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия и подключаемых к ней
постановки на учет в г. Электросталь) 144000, <...>. Из представленных в материалы дела договоров на оказание услуг связи, заключенных обществом «Звезда Телеком» со своими абонентами, следует, что налогоплательщиком в реквизитах указывался следующий почтовый адрес: 105005, <...>, аналогичный почтовый адрес присутствует в договорах об оказании услуг связи, заключенных обществом «Вилэнд» со своими абонентами. Общества «Звезда Телеком», «Вилэнд» продолжительное время состояли на учете в одном налоговом органе - ИФНС России № 20 по г. Москве, миграция юридических лиц в Инспекцию ФНС России № 9 по г. Москве произошла одновременно: - согласно сведениям из ЕГРЮЛ общество «Вилэнд» поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 20 по г. Москве 25.05.2010; - согласно сведениям из ЕГРЮЛ общество «Звезда Телеком» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 20 по г. Москве 21.03.2011; - согласно сведениям из ЕГРЮЛ общество «Звезда Телеком» поставлено на налоговый учет в ИФНС России № 9 по г.
показаниями, и довод инспекции о возврате плательщику оплаты основан на предположениях (т.47 л.д. 121-133). 14.06.2017 от инспекции поступила апелляционная жалоба об отмене судебного решения и отказе в удовлетворении требований. Судом не дана надлежащая правовая оценка представленным доказательствам, обстоятельствам, установленным налоговой проверкой. Сделана ссылка на следующие обстоятельства: -создание организаций – поставщиков третьего звена перед началом совершения спорных сделок, их отсутствие по юридическим адресам, отсутствие собственного имущества, основных средств, персонала, -регистрацию юридических лиц «массовыми руководителями», миграция юридических лиц , нахождение их в различных регионах, -совпадение адресов отдельных контрагентов, деклараций по нескольким контрагентам, подписание их одним лицом, нулевые показатели в декларациях уплата налогов в минимальном размере, отсутствие общехозяйственных расходов, максимальный размер вычетов, -перечисление поступившей оплаты на счета других лиц в течение 1-3 рабочих дней, «транзитный» характер расчетов, снятие денежных средств одними и теми же лицами, управление банковскими счетами производилось с одних электронных адресов, -подмена при поступлении товара в ОАО «Макфа» товарных накладных
подрядчик) 13.11.2008 заключили договор № 131108-РВПО, в соответствии с которым подрядчик принял на себя обязательство по разработке и внедрению в соответствии с проектом Технического задания (приложение № 1) Автоматизированной системы для учета потребления жилищно-коммунальных услуг юридическими и физическими лицами г. Каспийска (АС «ЕРЦ»). Согласно пункту 2.4.1 договора, сроки выполнения этапов работ согласованы сторонами в приложении № 3 к договору, в соответствии с которым завершающий 7 этап (опытная эксплуатация, переход к промышленной эксплуатации и миграция юридических лиц на новую систему учета) должен быть завершен в январе - феврале 2010 года. Пунктами 3.1., 3.2. договора стоимость работ установлена в размере 1 200 000 рублей. Оплата производится равными частями по 200 000 рублей за каждый этап выполненных работ. В заключенный договор № 131108-РВПО от 13.11.2008 дополнительным соглашением № 1 от 23.11.2009 внесены изменения, касающиеся включения в приложение № 3 к договору дополнительного этапа (разработка функциональности и ввод в опытную эксплуатацию) и дополнительных
соответствующего возможности действительного расположения там юридического лица) адреса местонахождения общества не может являться соответствующим гражданскому законодательству. При этом, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» не устанавливается круг лиц, имеющих право вмешиваться в организационное дело общество, но данное право представляется Законом Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации», Федеральным законом «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», так как затрагиваются публичные интересы в связи с предоставлением недостоверных сведений о местонахождении общества. Незаконная миграция юридических лиц заведомо приводит к невозможности проведения в отношении хозяйствующих субъектов налоговых проверок, а соответственно, взысканию налогов в бюджет. Такого рода изменения в ЕГРЮЛ дают возможность недобросовестным участникам экономических отношений уклоняться от уплаты налогов. Не оспаривая по существу утверждение ответчика об отсутствии у него права на проведение правовой экспертизы документов, указывает на то, что, поскольку запись вносится на основании решения органов юридического лица, в данном случае, о смене адреса, а данное решение ничтожно, даже если
13.11.2008 заключили договор № 131108-РВПО, в соответствии с которым подрядчик принял на себя обязательство по разработке и внедрению в соответствием с проектом Технического задания (приложение № 1) Автоматизированной системы для учета потребления жилищно-коммунальных услуг юридическими и физическими лицами г.Каспийска (АС «ЕРЦ»). Сроки выполнения этапов работ в соответствии с пунктом 2.4.1 договора согласованы сторонами в приложении № 3 к договору, в соответствии с которым завершающий 7 этап (опытная эксплуатация, переход к промышленной эксплуатации и миграция юридических лиц на новую систему учета) должен быть завершен в январе-феврале 2010 года. Стоимость работ по договору в соответствии с пунктами 3.1 и 3.2 договора установлена в размере 1 200 000 рублей, порядок оплаты установлен равными частями по 200 000 рублей за каждый этап. В соответствии с дополнительным соглашением № 1 от 23.11.2009 в договор № 131108-РВПО от 13.11.2008 внесены некоторые изменения, касающиеся включения в приложение № 3 к договору дополнительного этапа (разработка функциональности и
административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Приняв иностранного гражданина на работу и не отправив соответствующее уведомление с нарушением установленной формы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, юридическое лицо тем самым взяло на себя риски неблагоприятных последствий, связанные с нарушением миграционного законодательства. В силу того, что ООО «Кафе Южный Урал» ненадлежащим образом исполнило возложенную на него миграционным законодательством обязанность, оно обоснованно привлечено к административной ответственности по части 3 статьи 18.15 КоАП РФ. Оценка судьей районного суда имеющихся доказательств, произведена по правилам, установленным статьей 26.11 КоАП РФ. Все выводы судьи должным образом мотивированы. Квалификация действиям ООО «Кафе Южный Урал» по части 3 статьи
совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Приняв иностранного гражданина на работу и отправив соответствующее уведомление с нарушением установленной формы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по контролю и надзору в сфере миграции, юридическое лицо тем самым взяло на себя риски неблагоприятных последствий, связанные с нарушением миграционного законодательства. В силу того, что ООО «ТД СВМ» ненадлежащим образом исполнило возложенную на него миграционным законодательством обязанность, оно обоснованно привлечено к административной ответственности по части 3 статьи 18.15 КоАП РФ. Оценка судьей районного суда имеющихся доказательств, произведена по правилам, установленным статьей 26.11 КоАП РФ. Все выводы судьи должным образом мотивированы. Квалификация действиям ООО «ТД СВМ» по части 3 статьи 18.15 КоАП
