общую сумму 66 093,07 рублей, в т.ч. НДС - 10 081,99 рублей. Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж Книга продаж ООО "Лютик" Продавец ------------------------- Идентификационный номер и код причины постановки 5003******/500301001 на учет налогоплательщика-продавца -------------------- Продажа за период с 01.07.2015 г. по 30.09.2015 г. N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Номер и дата исправления счета-фактуры продавца Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН/КПП покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер и дата документа, подтверждающего оплату Наименование и код валюты Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости
продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры пишется "он же". Одновременно следует отметить, что указанный метод заполнения счета-фактуры продавцом не распространяется на заполнение им соответствующих строк счета-фактуры, касающихся информации о покупателе, являющемся одновременно грузополучателем. В данном случае при реализации товаров в строке 4 счета-фактуры продавцом указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес, а в строке 6 указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами. Советник налоговой службы Российской Федерации II ранга Н.С.ЧАМКИНА ------------------------------------------------------------------
продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры пишется "он же". Одновременно следует отметить, что указанный метод заполнения счета-фактуры продавцом не распространяется на заполнение им соответствующих строк счета-фактуры, касающихся информации о покупателе, являющемся одновременно грузополучателем. В данном случае при реализации товаров в строке 4 счета-фактуры продавцом указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес, а в строке 6 указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами. В случае оформления счета-фактуры с нарушением требований пункта 5 статьи 169 Кодекса покупатель товаров (работ, услуг) не вправе принять к вычету или возмещению суммы налога на добавленную стоимость на основании такого счета-фактуры. Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут регистрироваться в книге покупок (пункт 14 Правил). При этом на основании пункта 29 Правил в счета-фактуры могут быть внесены исправления, которые должны быть заверены подписью руководителя и печатью
выданное ранее разрешение на строительство от 24.07.2013 № RU12316000-«126» в части, касающейся наименования строящегося объекта: наименование «спортивный комплекс» изменено на «многофункциональное здание». Постановлением от 10.09.2014 № 1478 Администрация присвоила строящемуся объекту адрес: <...>. Администрация 10.04.2015 выдала Предпринимателю разрешение N RU12316000-«21» на ввод в эксплуатацию построенного одноэтажного многофункционального здания общей площадью 200,9 кв. м. Указанное здание 27.03.2015 поставлено на государственный кадастровый учет под номером 12:16:0301002:444, а 28.04.2015 Предприниматель зарегистрировал право собственности на него. Муниципальное образование «Город Волжск» в лице Волжского городского комитета по управлению имуществом (арендодатель) и предприниматель ФИО1 (арендатор) 09.09.2015 подписали соглашение о расторжении договора аренды земельного участка № 940 от 17.11.2008, которое зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости (далее – ЕГРН) 12.10.2015. По правилам статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – Земельный кодекс) муниципальное образование в лице Комитета (продавец) и Предприниматель (покупатель ) 21.09.2015 заключили договор № 66/2015 купли-продажи (далее – договор купли-продажи) спорного земельного участка площадью
- силами покупателя. За нарушение сроков оплаты товара пунктом 5.3 договора предусмотрена ответственность в виде взыскания с покупателя пени в размере 0,03 процентов от суммы подлежащей оплате за каждый день просрочки (ограничена 10 процентами от подлежащей оплате суммы). Договор поставки содержит условие о предоставлении покупателем заявки на поставку товара. Пунктом 9.1 договора предусмотрено, что письменная заявка покупателя должна содержать наименование и количество, категорию качества продукции. Заявка на продукцию категории качества ВП должна быть согласована с аккредитованным при покупателе ВП МО РФ и заверена печатью ВП МО РФ. В заявке покупателя должны быть указаны наименование государственного заказчика, в интересах которого контролируется продукция. В рамках исполнения государственного оборонного заказа ответчиком с государственным заказчиком согласована заявка от 11.09.2017 № 11.2-246, на основании которой ответчик письмом от 14.09.2017 № исх.11.2-267 уведомил истца о необходимости запустить в производство согласованный с государственным заказчиком заказ, аннулировать ранее выставленный счет от 28.03.2017 № 249 и выставить новый
бухгалтерскую отчетность общества за 2017, 2018, 2019 годы - все формы, в том числе предоставляемые в электронном виде - путем передачи носителя с электронными документами; 5) расшифровку статей бухгалтерского баланса общества за 2017, 2018, 2019 годы, расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности общества за 2017, 2018, 2019 годы с данными по всем кредиторам и дебиторам с указанием наименования, суммы и периода образования задолженности, в том числе в разрезе счетов бухгалтерского учета по состоянию на дату сдачи отчетности с расшифровкой статей (счетов): 58 «Финансовые вложения»; 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»; 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 6) иные, за исключением указанных в пункте 3, гражданско-правовые договоры, подписанные от имени общества (кредитные договоры, договоры займа, поручительства, поставки, купли-продажи, оказания услуг, договоры аренды, соглашения о зачете и
дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Между обществом (поставщиком) и заводом (покупателем) подписан договор от 28.06.2012 № 925-П/Ф-З, по условиям которого поставщик обязался поставить товар покупателю в течение срока действия договора, а покупатель – принять и оплатить товар в соответствии с условиями договора. Наименование, количество, ассортимент, цена товара (партии), срок, условия и при необходимости комплектность, требования к таре, упаковке товара определяются в спецификациях (дополнительных соглашениях), согласованных и подписанных сторонами покупателя , накладных, счетах- фактурах, являющихся неотъемлемой частью договора (пункт 1.2 договора). В спецификации от 02.07.2012, являющейся Приложением № 1 к договору № 925-П/Ф-З стороны предусмотрели наименование поставляемого товара – FIAT DUCATO, VAN MWB H2 3t и FIAT DUCATO,VAN XL WB H2 4t общей стоимостью 20 322 400 рублей. Срок поставки – до 30 ноября 2012 года, доставка транспортной организацией за счет
невозможны восстановление и защита нарушенных прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Изучив судебные акты, состоявшиеся по делу, проверив доводы кассационной жалобы заявителя, суд не находит оснований для ее передачи на рассмотрение в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, исходя из следующего. Как следует из обжалуемых актов, 05.11.2013 между ОАО «Ангиолайн» (текущее наименование - АО «Ангиолайн», продавец) и ЗАО «Проспект онлайн» (текущее наименование - АО «Проспект онлайн», покупатель ) заключен договор купли-продажи ценных бумаг № 051113/PRON/002, предметом которого являлась продажа обыкновенных именных акций общества в количестве 200 000 штук (государственный регистрационный номер выпуска 1-01-13199-F от 23.07.2013) по цене 150 000 000 рублей. В дальнейшем между ответчиками заключены сделки по купле-продаже обыкновенных именных акций ОАО «Ангиолайн» в количестве 52 500 штук по цене 39 375 000 рублей (договор купли-продажи акций от 22.11.2013 N 221113/PRON/001) и в количестве 38 000 штук по
скидок и наценок; - 06.07.2019 в 17 часов 10 минут произведена оплата наличными (полный расчет) за услуги по техническому обслуживанию на сумму 67469,39 рублей (заказ-наряд № 4319-01245 от 06.07.2019). При расчете контрольно-кассовая техника обществом применена, покупателю (клиенту) ООО «Стиль» выдан чек ККТ ФД № 329. На чеке ККТ ФД №329, выданном ООО «Премиум Авто» покупателю (клиенту) ООО «Стиль», отсутствуют реквизиты: наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, наименование покупателя (клиента), идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента); - 16.07.2019 в 10 часов 36 минут произведена оплата наличными (полный расчет) за услуги по техническому обслуживанию на сумму 4 991,00 рублей (заказ-наряд № 4319-01450 от 16.07.2019). При расчете контрольно-кассовая техника обществом применена, покупателю (клиенту) ООО «Благоустроитель» выдан чек ККТ ФД № 401. На чеке ККТ ФД № 401, выданном ООО «Премиум Авто» покупателю клиенту ООО «Благоустроитель», отсутствуют реквизиты: наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу
04.03.2011 542.26 БАТО 000024 от 12.03.2011 27908.74 БАТО 000664 от 06.05.2011 7.21 БАТО 000664 от 06.05.2011 330.44 БАТО 000664 от 06.05.2011 166.07 БАТО 000235 от 07.05.2011 32000 - шестигранная гайка [V0946911], шаровое гнездо [VO21054149], шаровое гнездо [VO21054149], приобретенные у поставщика ООО «Немар», по товарной накладной № 168 от 05.05.2011, реализованы по операции БАТО 000664 от 06.05.2011 ООО «Икат-плюс», что подтверждается карточками счета 41 (операции по оприходованию и реализации ТМЦ), счета 90 (операции по реализации наименование покупателя ), свидетельствующими о списании себестоимости проданного товара 06.05.2011 на сумму 503, 72 руб. Вместе с тем, по требованию №14-29898 от 09.04.2015 ООО «Икат-плюс» представило документы, подтверждающие фактическое выполнение ООО «БАТ» работ по заказ-наряду № БАТО 000664 от 21.04.2011 на 11220 руб., отгружены запчасти по товарной накладной БАТО 000664 от 21.04.2011 на сумму 891,72 руб. в том числе НДС 136,03 руб., счет-фактура №БАТО 000640 от 21.04.2011 на сумму 891,72 руб., в том числе НДС 136,03
установлено следующее. Во всех представленных организациями справках к товарно-транспортным накладным на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию в разделе «А» производителем и лицом заключившим договор (контракт) поставки продукции (пиво) указано ООО «Каменск-Уральская пивоварня» ИНН<***>, контрагент – получатель продукции ООО «Светлана» ИНН7451228307КПП744801001, юр. Адрес: 454008, <...>/2. ФИО уполномоченного лица производителя (отправителя) продукции указан главный бухгалтер ФИО9, ФИО уполномоченного лица покупателя (получателя) продукции указан главный бухгалтер ФИО7. В разделе «Б» наименование продавца ООО «Каменск-Уральская пивоварня» ИНН<***>, наименование покупателя (получателя) ООО «Светлана» ИНН<***> КПП744801001. ФИО уполномоченного лица продавца указан главный бухгалтер ФИО9, ФИО уполномоченного лица покупателя (получателя) указан главный бухгалтер ФИО7. Кроме того, из протокола допроса руководителя ООО «Сырьевая компания» ФИО11 от 19.09.2019 № 372, следует, что ООО «Сырьевая компания» приобретала продукцию ООО «Каменск-Уральская пивоварня» у ООО «Светлана», так как цены были ниже, чем у ООО «Каменск- Уральская пивоварня» (ст. 122 Решения). При сравнении справок к товарно-транспортным накладным на этиловый спирт, алкогольную и
статьи 169 Кодекса: №92 от на сумму 117 996 рублей 70 копеек, №П-004444 от 26.11.2004 на сумму 4 922 рубля 91 копейка, №П-000112 от 20.01.2005 на сумму 5 829 рублей 75 копеек, № У-000073 от 15.02.2005 на сумму 162 рубля, №П-000407 от 15.02.2005 на сумму 4 836 рублей 91 копейка – отсутствуют адреса грузополучателя и покупателя; № 1001/04 от 09.09.2004 на сумму 1 033 рубля 20 копеек – не указаны адреса грузоотправителя и грузополучателя, наименование покупателя , его адрес и ИНН; № 1285/04 от 05.11.2004 на сумму 1530 рублей – отсутствует наименование грузополучателя и его адрес; отсутствует адрес покупателя и его ИНН; № 0127 от 27.09.2004 на сумму 3 636 рублей 36 копеек, № 104 от 14.10.2004 на сумму 468 рублей – не указан адрес грузополучателя, покупателя и его ИНН; № 81 от 02.06.2004 на сумму 10 121 рубль 18 копеек – отсутствует наименование грузополучателя и его адрес, отсутствует ИНН
о доверенности грузополучателя, незаполнение графы «груз получил» при том, что в графе «груз принял» имеется подпись, не опровергают факт принятия предприятием к учету приобретенных товаров. Индекс является элементом почтового адреса и не относится к обязательным реквизитам счета-фактуры, установленным пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. Следовательно, признал правомерно заявленной сумму налоговых вычетов в размере 2 722 рублей 88 копеек. Предприятием применен налоговый вычет по счету-фактуре № 13379 от 28.09.2006, в котором наименование покупателя указано как «Исправительная колония № 27». Учитывая, что в счете-фактуре указан ИНН, присвоенный налогоплательщику, данное нарушение не исключает возможность идентификации покупателя и не опровергает факт приобретения предприятием товара и уплаты налога на добавленную стоимость по данному счету-фактуре. Довод налогового органа об отсутствии в товарной накладной даты принятия товара обоснованно не принят судом, поскольку товарная накладная № КРС 13379 датирована 28.09.2006, имеет дату передачи товара 28.09.2006..Налоговым органом не представлено доказательств опровергающих факт оприходования товара предприятием,
купли – продажи, указав, что ДД.ММ.ГГГГ года между истцом - бывшим на тот момент индивидуальным предпринимателем ФИО1, с одной стороны и обществом с ограниченной ответственностью «МясКо» в лице финансового директора данного юридического лица ФИО2, действующего на основании доверенности №№ от ДД.ММ.ГГГГ года, заключен договор купли-продажи мяса крупнорогатого скота живым весом <данные изъяты> килограмм на сумму <данные изъяты> рубля. Данный договор был составлен в письменной форме в виде товарной накладной № <данные изъяты>, где указаны наименование покупателя - ООО «МясКо» его реквизиты, наименование продавца - индивидуальный предприниматель ФИО1, его реквизиты, наименование товара - крупнорогатый скот живым весом, а также стоимость товара за <данные изъяты> кг. - <данные изъяты> руб. и общая стоимость товара на сумму <данные изъяты> рублей. Также ДД.ММ.ГГГГ между истцом - ФИО1, с одной стороны и обществом с ограниченной ответственностью «МясКо» в лице финансового директора данного юридического лица ФИО2, действующего на основании доверенности №№ от ДД.ММ.ГГГГ года заключен договор
– 8475 руб. 00 коп., произведенные расходы – 5650 руб. 00 коп., налоговая база - 2825 руб. 00 коп.) ответчиком исчислена сумма налога к уплате - 367 руб. 25 коп. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2007 г. ИП ФИО5 в налоговый орган не представлена. Согласно выписке с расчетного счета и платежных поручений, представленных АКБ «Ижкомбанк» в 2006-2007 гг. ИП ФИО5 получены денежные средства по договорам купли-продажи векселей и договорам займов: 2006год № п/п Наименование покупателя ИНН Сумма по р/с Сумма по кассе Общая сумма 1 ООО «Техноэкс» <***> 1 700 000,00 1 700 000,00 2 ООО «Транстехком» <***> 16 200 000,00 16 200 000,00 3 ООО «Проснабсервис» 1832047122 7 300 000,00 7 300 000,00 Итого 25 200 000,00 25 200 000,00 2007 год № п/п Наименование покупателя ИНН Сумма по р/с Сумма по кассе Общая сумма 1 ООО «Техноэкс» <***> 23 133 000.00 23 133 000.00 2 ООО «Астория»
полученные в подотчет ФИО9 от ООО «Экспресс ГСГ», предназначались для закупа сельхозпродуктов для ФИО2, переданы ему по соответствующему документу и связаны с предметом заявленных требований, заявленных истцом в виде неосновательного обогащения при получении материальных ценностей для строительства и оборудования Убойного цеха. В товарном чеке от 08.05.2018 года (без номера); товарном чеке № БА- 7008 от 09.05.2018 года; товарном чеке № БА-7432 от 15.05.2018 года, товарном чеке № 5 (без даты) (т.2 л.д.161) не указано наименование покупателя ; в накладной № 1735 от 07.05.2018 года наименование покупателя указано ООО «Экспресс-ВК»; в товарном чеке № 004222 покупателем указана ИП ФИО5, в связи с чем указанные документы не свидетельствуют о приобретении материальных ценностей ООО «Экспресс ГСГ» для ФИО2 Аналогичные обстоятельства, обоснованно установлены судом и в отношении иных доказательств, по мнению истца, свидетельствующих в своей совокупности о возникновении неосновательного обогащения на стороне ответчика, в частности, представленные ООО «Экспресс ГСГ» документы о поставке и установке
