Нарушение сроков сдачи справки о подтверждающих документах - гражданское законодательство и судебные прецеденты

ООО «Савэст» в совершении вменяемого правонарушения. Заявитель полагает, что протокол об административном правонарушении составлен сотрудником Управления, недавно принятым на должность и в силу этого не обладающим достаточным опытом для определения подлежащих установлению обстоятельств вменяемого правонарушения. По мнению заявителя, ООО «Савэст» необоснованно привлечено к административной ответственности за вменяемое правонарушение, поскольку сроки представления справок о подтверждающих документах были согласованы с банком – до конца 2008 года; банк неправомерно не предложил ООО «Савэст» устранить нарушение срока сдачи справки о подтверждающих документах , а сразу направил соответствующую информацию о нарушении в административный орган, что послужило поводом к возбуждению дела об административном правонарушении, притом, что внешнеэкономическая сделка с инопартнером совершалась Обществом впервые, в связи с чем ООО «Савэст» не могло знать обо всех правилах и сроках подачи отчетности по валютным операциям; кроме того, справки о подтверждающих документах не являются формами учета и отчетности, за нарушение сроков предоставления которых установлена административная ответственность; не доказана вина

превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие оказание услуг. Условия соглашения исполнены следующим образом. 31.10.2008 года составлен Акт приема-сдачи (стоимость работ составляет 236,72 евро). Срок представления Справки о подтверждающих документах до 15.11.2008 года, фактически справка была представлена 23.12.2009г., то есть с нарушением на 38 дней. 30.11.2008 года составлен Акт приема-сдачи (стоимость работ составляет 239,14 евро). Срок представления Справки о подтверждающих документах до 15.12.2008 года, фактически справка была представлена 22.01.2009г., то есть с нарушением на 38 дней. 31.01.2009 года составлен Акт приема-сдачи (стоимость работ составляет 229,13 евро). Срок представления Справки о подтверждающих документах до 15.02.2009 года, фактически справка была представлена 01.04.2009г., то есть с нарушением на 45 дней. 28.02.2009 года составлен Акт приема-сдачи (стоимость работ составляет 223,53 евро). Срок представления Справки о подтверждающих документах до 15.03.2009 года, фактически справка была представлена 29.04.2009г., то есть с нарушением на 45 дней. 31.03.2009 года составлен

ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях. Кроме того, в постановлении о назначении административного наказания указано на нарушение резидентом сроков предоставления в уполномоченный банк актов сдачи приемки выполненных работ. Вместе с тем, согласно указанию Центробанка РФ от 10.12.2007г. № 1950-У, формой учета и отчетности по валютным операциям является справка о подтверждающих документах. Непосредственно сами акты сдачи-приемки выполненных работ к формам учета и отчетности по валютным операциям не относятся. В Акте проверки соблюдения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования ООО «Надымгазпром» за период с 01.01.2006г. по 13.12.2007г., составленного 15.02.2008г., в качестве несвоевременно предоставленных документов указаны именно акты сдачи-приемки выполненных работ. Исходя из изложенного, действия Заявителя по несвоевременному предоставлению акта сдачи-приемки, не являющегося формой учета и отчетности, и справки о подтверждающих документах , которая до 27.01.2008г. не являлась формой учета и отчетности, не образует событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст.

по паспорту сделки №0902002/1481/1753/3/0 и акту сдачи-приемки выполненных работ от 16.07.09 с нарушением установленного валютным законодательством срока и эта справка была представлена на проверку. Позже указанная справка была заменена справкой с измененной на 03.08.09 датой и обе справки содержат банковскую подпись и печать. В связи с этим административный орган просил уполномоченный банк объяснить причины возникшей ситуации и сообщить, какая из справок является достоверной. Письмом от 09.02.10 №16-13-0067 уполномоченный банк сообщил административному органу о следующих обстоятельства: заявителю 12.08.09 поступила в банк выручка по паспорту сделки №0902002/1481/1753/3/0 на сумму 708,5 долларов США, о чем заявителю было направлено уведомление о поступлении валютной выручки от 12.08.09 №407; заявитель 21.08.09 представил в банк поручение на перечисление поступившей выручки с транзитного счета на текущий валютный счет, а также акт сдачи-приемки выполненных работ от 16.07.09 на сумму 708,5 долларов США и справку о подтверждающих документах от 21.08.09; банк принял представленные документы и внес данные в полном соответствии

нарушение срока предоставления справки о подтверждающих документах и надлежащим образом оформленного подтверждающего документа, а именно акта сдачи-приемки услуг, оказанным в рамках соглашения о лицензировании прав интеллектуальной собственности от 03.12.2018. Судом установлено, что всего Инспекцией установлено девять случаев нарушения сроков предоставления подтверждающих документов, имеющих различные даты правонарушений, каждое из этих противоправных действий (бездействий) образует самостоятельные составы административных правонарушений, основания для применения положений пункта 7 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствуют. Как указывалось ранее, 29.03.2019, 26.04.2019, 30.05.2019, 27.06.2019, 23.07.2019, 13.08.2019, 19.09.2019, 18.10.2019, 25.11.2019 общество и HOTEL LOTTE Co.Ltd подписали акты сдачи-приемки услуг по Соглашению о лицензировании прав интеллектуальной собственности от 03.12.2018, следовательно, в силу требований пункта 8.2 Инструкции №181-И справку о подтверждающих документах и подтверждающий документ, а именно вышеуказанные акты сдачи-приемки услуг б/н было необходимо предоставить в банк УК не позднее 19.04.2020, 28.05.2020, 24.06.2020, 19.07.2020, 21.08.2020, 20.09.2020, 21.10.2020, 22.11.2020,20.12.2019 соответственно. Справка о подтверждающих документахпредоставлена в банк УК 18.02.2020. Исходя из