актов таких оснований для передачи указанной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Как следует из материалов дела, постановлениями инспекции от 23.04.2021 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административных штрафов в соответствующих размерах. Не согласившись с указанными постановлениями инспекции, общество оспорило их в арбитражном суде. Рассматривая настоящий спор, установив, что общество осуществило незаконные валютные операции по зачислению денежных средств за услуги от нерезидентов на свой счет, открытый в банке в Республике Казахстан, минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Установив все обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения дела об административном правонарушении, на
актов таких оснований для передачи указанной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Как следует из материалов дела, постановлениями инспекции от 19.03.2021 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административных штрафов в соответствующих размерах. Не согласившись с указанными постановлениями инспекции, общество оспорило их в арбитражном суде. Рассматривая настоящий спор, установив, что общество осуществило незаконные валютные операции по зачислению денежных средств за услуги от нерезидентов на свой счет, открытый в банке в Республике Казахстан, минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Установив все обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения
дела, по итогам проведенной проверки соблюдения валютного законодательства Инспекция установила, что в период с 01.01.2019 по 31.12.2019 Общество начислило и, минуя счета в уполномоченных банках, по платежным ведомостям выплатило физическим лицам – нерезидентам наличными в общей сложности 11 319 626,36 руб. заработной платы. Указанные действия налоговый орган признал нарушением части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), поскольку Общество осуществило незаконные валютные операции , минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Инспекция составила в отношении Общества протокол об административном правонарушении от 02.02.2021, квалифицировав действия работодателя по выплате работникам-нерезидентам наличных денежных средств по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ как незаконные валютные операции. Постановлением Инспекции от 12.02.2021 № 29832102100011900005 Общество привлечено к административной ответственности в соответствии с указанной квалификацией, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 6 964 447,77
2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), что выразилось в осуществлении незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Инспекцией в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении от 08.09.2021 № 35292123600030400002, согласно которому его действия по выплате денежных средств в наличной форме квалифицированы по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ как незаконные валютные операции . Постановлением Инспекции от 21.09.2021 № 35292123600030400004 Общество привлечено к административной ответственности в соответствии с указанной квалификацией, ему назначено наказание в виде штрафа в размере, с учетом положений частей 3.2, 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ, ниже низшего предела, предусмотренного санкцией данной статьи, что составило 306 279 руб. Посчитав привлечение к административной ответственности незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях
2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), что выразилось в осуществлении незаконных валютных операций, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Инспекцией в отношении кооператива составлен протокол об административном правонарушении от 04.10.2021 № 08-18/29032125100012700002, согласно которому его действия по выплате денежных средств в наличной форме квалифицированы по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ как незаконные валютные операции . Постановлением инспекции от 19.10.2021 № 08-18/29032125100012700003 кооператив привлечен к административной ответственности в соответствии с указанной квалификацией, ему назначено наказание в виде штрафа в размере, с учетом положений частей 3.2, 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ, менее минимального размера, предусмотренного санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, что составило 353 778,03 руб. Посчитав привлечение к административной ответственности незаконным, кооператив обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу
- резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк в течение одного операционного дня, не должна превышать сумму, установленную настоящим пунктом. Принимая решение по делу об административном правонарушении, судья обоснованно исходил из того, что обстоятельства дела, установленные в ходе судебного разбирательства, свидетельствуют о совершении заявителем административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Имеющиеся в деле доказательства подтверждают тот факт, что 03.10.2012 г. заявитель осуществила незаконные валютные операции - будучи резидентом Российской Федерации, перечислила (перевела) через уполномоченный банк денежные средства в размере 10 000 долларов США без открытия счета в течение одного банковского дня. Указанный вывод судьи заявителем не оспаривается. Соответствующий вывод судья районного суда сделал на основании анализа имеющихся по делу доказательств, в том числе протокола об административном правонарушении, письма филиала ОАО Коммерческий банк «***» от 02.09.2013 года, поручения на осуществление перевода денежных средств от 03.10.2012 года, письмом ОАО «***»
установлены в ходе проведения документарной проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации за период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. на основании поручения начальника Межрайонной ИФНС № 14 по Иркутской области от ДД.ММ.ГГ. №. По результатам проверки составлен акт проверки валютного законодательства от ДД.ММ.ГГ. №. Из содержания акта проверки следует, что ЗАО «Ассоль-ТК», во исполнение обязательств по трудовым договорам в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ., в нарушение части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, совершило незаконные валютные операции по выплате заработной платы иностранному гражданину-работнику, который является нерезидентом Российской Федерации из кассы организации в наличной форме в общей сумме 00 рубля, в частности ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, ДД.ММ.ГГ. на сумму 00 рублей, минуя счета в уполномоченном банке. В названном акте указаны
в размере 20 000 рублей. Решением судьи Железнодорожного городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> вышеуказанное постановление должностного лица оставлено без изменения. Не согласившись с указанными актами, защитником должностного лица – генерального директора ООО «СКЭМ» фио – фио в Московский областной суд подана жалоба. Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения принятых по делу актов. Судом установлено, что генеральный директор ООО «СКЭМ» фио произвел незаконные валютные операции , то есть валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации или осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо валютные операции, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового
– фио в Московский областной суд подана жалоба. В суде второй инстанции защитник фио доводы жалобы поддержал, также пояснил, что генеральный директор ООО «СКЭМ» фио о месте и времени настоящего судебного заседания извещен, не возражал против рассмотрения дела в его отстутвие. Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, заслушав явившихся лиц, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения принятых по делу актов. Судом установлено, что генеральный директор ООО «СКЭМ» фио произвел незаконные валютные операции , то есть валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации или осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо валютные операции, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового
