в отношении должника о счетах, открытых (закрытых) в иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории иностранных государств (в частности, в Республике Кипр, Соединенном королевстве Великобритании и Северной Ирландии, Франции, Чешской Республики, Израиле и других государствах по данным налоговой службы); обязании ИФНС России № 10 по городу Москве запросить в порядке международного автоматического обмена информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными протоколом от 27.05.2010, и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информациейот 29.10.2014 информацию об имуществе, доходах и расходах должника. Определением Арбитражного суда города Москвы от 08.07.2021 ходатайство об истребовании доказательств удовлетворено. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного судаот 12.10.2021 определение суда первой инстанции оставлено без изменения. Определением Арбитражного суда Московского округа от 15.12.2021 производство по кассационной жалобе должника на указанные судебные акты прекращено. Арбитражный суд Московского округа определением от 18.02.2022 оставил
уставного капитала ПАО «ТОАЗ», созданной фактическими владельцами ПАО «ТОАЗ», суды пришли к обоснованному выводу о взаимозависимости NITROCHEM и ПАО «ТОАЗ» как компаний, принадлежащих одному собственнику (подпункт 3 пункта 2 статьи 105.1 НКРФ). Кроме того, в ходе проверки были получены документы, указывающие на взаимозависимость между ПАО «ТОАЗ» и NITROCHE, в частности: -Владение ОАО «ТОАЗ» структурировано с использованием номинальных акционеров и доверительных управляющих акциями ОАО «ТОАЗ», большая часть из которых зарегистрирована в юрисдикциях, не осуществляющих обмен налоговой информацией (в частности, Британские Виргинские острова). При этом администрирование деятельности указанных компаний осуществляют компании, оказывающие услуги в области создания, управления и обслуживания офшорных компаний. -Семья Zivy косвенно владеет, как минимум, 17,36% акций уставного капитала ОАО «ТОАЗ» через компанию A.T.I. Limited и Nitrochem Distribution AG, что подтверждается вышеуказанными доказательствами. - Семья Zivy осуществляет управление и контроль в отношении номинальных акционеров ОАО «ТОАЗ» и доверительных управляющих акциями ОАО «ТОАЗ» через сотрудников группы Ameropa, которые дают необходимые
пакет акций налогоплательщика, составляющий более 63,85% уставного капитала, находился в собственности швейцарских компаний, контроль и управление которыми (совместно с ФИО6, ФИО7 и ФИО7) осуществляли Felix Zivy и Andreas Zivy, владеющие группой компанией Ameropa, в которую входит Nitrochem Distribution AG. При этом Nitrochem Distribution AG непосредственно владело 18,3% акций в обществе. Владение акциями в обществе было реструктурировано с использованием номинальных акционеров и доверительных управляющих акциями, большая часть из которых зарегистрирована в юрисдикциях, не осуществляющих обмен налоговой информацией (в частности, Британские Виргинские острова). Администрирование деятельности указанных компаний осуществляет международная группа компаний Corpag Group, оказывающая услуги в области создания, управления и обслуживания офшорных компаний и других механизмов, освобождаемых от налогообложения (www.corpaggroup.com). При этом семья Zivy владеет, как минимум, 17,36% акций уставного капитала общества через компанию A.T.I. Limited и Nitrochem Distribution AG, что прямо подтверждается представленными доказательствами. Проверкой установлено, что директора номинальных акционеров и доверительных управляющих акциями общества, являющиеся сотрудниками Corpag Group, действуют
000 руб., штрафа по п.1 ст. 129.6 Налогового кодекса РФ за непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за ... год в размере 50 000 руб., а всего 100 000 руб. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что согласно сведениям, представленным Министерством по налогам и сборам <адрес> в рамках выполнения пунктов 4.4 и 5 Протокола 7-го заседания постоянной действующей Рабочей группы по налоговому контролю и обмену налоговой информацией Министерства по налогам и сборам <адрес> и Федеральной налоговой службы РФ (письмо Министерства по налога сборам <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, письмо ФНС России № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо УФНС России по Новгородской области № от ДД.ММ.ГГГГ), ФИО1 является участником иностранной организации ООО «ГАЛИЯ-СЕРВИС» с ДД.ММ.ГГГГ с долей 99 %.Кроме этого, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведен допрос ФИО1, в ходе которого административный ответчик подтвердил факт создания и регистрации ООО «ГАЛИЯ-СЕРВИС» (дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата постановки на
банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 140-ФЗ), который направлен на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами. В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 3 указанного Федерального закона физическое лицо в срок, установленный статьей 5 Федерального закона №140-ФЗ, вправе представить специальную декларацию, содержащую сведения о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (в том числе о счетах (вкладах), указанных в пункте 3 части 1 статьи 3 Федерального закона, закрытых на дату представления специальной декларации), об открытии и изменении реквизитов которых физические лица
выводу о совершении Петелиной Е.Г. вмененного в вину правонарушения. Вместе с тем судьей оставлены без внимания следующие обстоятельства. В целях создания правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами Российской Федерации, снижение рисков, связанных с возможными ограничениями использования российских капиталов, которые находятся в иностранных государствах, а также с переходом Российской Федерации к автоматическому обмену налоговой информацией с иностранными государствами был принят и вступил в действие Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон о добровольном декларировании). В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 3 указанного Федерального закона физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего закона, вправе представить специальную декларацию, содержащую сведения
за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500.000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения. В судебном заседании установлено, что ФИО2 с 24.05.2013 является учредителем <данные изъяты> (Республика Беларусь) с долей участия 33,3%. Данные сведения представлены Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь в рамках межгосударственного обмена налоговой информацией 14.03.2018. Указанное юридическое лицо на 2020 год являлось действующим, согласно сведениям Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, размещенным на официальном сайте Министерства юстиции Республики Беларусь, исходя из представленного ИФНС России по г. Мурманску скриншота от 07.12.2020. Исходя из вышеизложенного, а также с учетом того, что ФИО2 не было представлено уведомление о контролируемой иностранной компании в налоговый орган по месту жительства за 2020 год, в его адрес ИФНС России по г. Мурманску
Межрайонная ИФНС России №19 по Санкт-Петербургу обратилась в Кировский районный суд г. Санкт-Петербурга с административным иском к ФИО2 и просила взыскать с административного ответчика штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 25 000 руб. В обоснование требований административный истец указал, что согласно информации, полученной от Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь во исполнение п. 6 и 7 Протокола восьмого заседания Рабочей группы по налоговому контролю и обмену налоговой информацией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Федеральной налоговой службы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 № является участником иностранной компании ООО «ТАВАККОМ» регистрационный №, юридический адрес: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ с долей участия 100 %. В адрес ФИО2 было направлено Информационное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором было указано о наличии информации у налогового органа об участии ФИО2 в иностранной компании ООО «ТАВАККОМ» регистрационный №, которое получено ДД.ММ.ГГГГ по почте. ФИО2 после получения
