"РЖД" от 21.02.2009 N 356р МЕТОДИКА ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД" ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ 1. На первом этапе осуществляется анализ контрагента (используется форма N 1-бух. баланс предприятия) с расчетом финансовых коэффициентов деятельности организации. 1.1. Период инкассации дебиторской задолженности. Период инкассации - время, в течение которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Для расчета периода инкассации рассчитывается коэффициент оборачиваемостидебиторскойзадолженности, который показывает, сколько раз в течение года обернулись средства, вложенные в расчеты. Он определяется по формуле : Одт = ЧВ / Дт, где Одт - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; ЧВ - чистая выручка от реализации продукции (с НДС); Дт - сумма дебиторской задолженности. Затем необходимо разделить продолжительность анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости: Пи = Д / Одт, где Пи - период инкассации; Д - анализируемый период. Баллы: Пи - до 30 дней - 6 баллов; Пи - 30 - 60 дней
включительно; рассчитанная на конец долгосрочного периода регулирования величина привлеченных средств удовлетворяет следующему условию: (4), где: - величина привлеченных средств (заемные средства и средства, полученные за счет эмиссии и размещения ценных бумаг) на конец долгосрочного периода регулирования (с учетом величины заемных средств на начало каждого года долгосрочного периода регулирования). - сумма величин расходов, предусмотренных утвержденной инвестиционной программой на долгосрочный период регулирования, начавшийся в году i0, с начала периода регулирования до года n включительно; д) оборачиваемостьдебиторскойзадолженности регулируемой организации в год за два года до начала долгосрочного периода регулирования удовлетворяет следующему условию: (5) ОДЗ - оборачиваемость дебиторской задолженности регулируемой организации в год за два года до начала долгосрочного периода регулирования; СДЗ - средняя дебиторская задолженность регулируемой организации в год за два года до начала долгосрочного периода регулирования (определяется как сумма на начало и на конец соответствующего года, деленная пополам); В - годовая выручка регулируемой организации в год за два года
кредиторской задолженности, оборотов стр. 2110 ф. 2 / (0,5 * (стр. 1520 н.п. + стр. 1520 к.п.)) ф. 1 Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности, дни КД / Количество оборотов КЗ, где КД - количество дней в периоде Показатели оборачиваемости определяют риск непогашения задолженностей. Чем выше показатель оборачиваемости (по числу оборотов), тем быстрее происходит погашение дебиторской и кредиторской задолженностей. Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск непогашения дебиторской и кредиторской задолженностей. В 20__ (3) году оборачиваемостьдебиторскойзадолженности составила __ дней, оборачиваемость кредиторской задолженности составила __ дней. Раздел 4. Анализ соответствия расчета цен (тарифов) и формы представления предложений нормативно-методическим документам по вопросам регулирования цен (тарифов) Предложения по ценам (тарифам) на продажу электроэнергии (мощности) на __ год сформированы на основании постановления Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178 "О ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике", постановления Правительства РФ от 27.10.2012 N 1172 "Об утверждении правил оптового рынка электрической энергии и мощности
оценке дебиторской задолженности, как правило, применяют элементы доходного подхода с целью получения информации о величине дохода, который могло бы получить предприятие, превратив без промедления свою дебиторскую задолженность в денежные средства, но не получило их своевременно. Рыночная стоимость дебиторской задолженности предприятия определяется как балансовая стоимость дебиторской задолженности по состоянию на последнюю отчетную дату за вычетом сомнительной к взысканию задолженности, скорректированная с учетом среднего коэффициента оборачиваемостидебиторскойзадолженности и ставки дисконтирования. Учитывая стоимость денежных средств во времени, рыночная стоимость дебиторской задолженности определена с помощью операции дисконтирования по формуле : PV3=FV3/(l+r)n где: РУз - текущая рыночная стоимость запасов; FV3 - величина запасов по балансу; R - ставка дисконтирования (для дебиторской задолженности принята в размере средневзвешенной ставки по рублевым краткосрочным депозитам, предоставленным нефинансовым организациям (источник информации: «Статистический бюллетень Банка России» №2 (297), 2018, стр.120, табл. 4.2.3., https://cbr.ru/ColIection/CoIlection/FiIe/7517/Bbsl802r.pdf) декабрь 2017 г., депозит до 1 года; п - число периодов дебиторской задолженности (в данном случае
19.06.2020, № 5410 от 22.06.2020, № 5459 от 23.06.2020, № 5545 от 25.06.2020 и актом сверки взаимных расчетов. В то время как наличие дебиторской задолженности влияет на рентабельность сделки (эффективность использования денежных средств), на оборачиваемость денежных средств. Увеличение периода дебиторскойзадолженности, приводит к дефициту денежных оборотов и влечет негативные последствия для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно ст. 309, 408 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями договора и требованиями закона, и только надлежащее исполнение прекращает такое обязательство. В соответствии с пунктом 5.2. Договора, Покупатель принял на себя обязанность уплатить Поставщику проценты за пользование денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ в случае нарушения срока оплаты товара. Расчет произведен по формуле : «сумма долга * ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую в период просрочки (в %) / кол-во дней в году * количество дней за которые начисляются проценты». Сумма процентов, рассчитанных по ст. 395 ГК РФ
ликвидности и платежеспособности эксперты пришли к выводу об устойчивости финансового положения эмитента, а также о возможности эмитента расплачиваться по текущим обязательствам без привлечения средств, вложенных во внеоборотные активы эмитента (л.д.41 т.3). При этом эксперты констатировали, что на 31.12.2008года эмитент располагает возможностью погасить 79% постоянных обязательств соответственно за счет медленно реализуемых внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности (л.д.46т.3). При анализе эффективности использования финансовых ресурсов, эксперты в качестве положительной тенденции отметили, что на 31.12.2008года срок оборачиваемостидебиторскойзадолженности меньше срок оборачиваемости кредиторской задолженности( л.д.55 т.3). При анализе финансовых результатов эксперты пришли к выводу, что показатели финансовых результатов ОАО «АО САМ» позволяют констатировать что по состоянию на 31.12.2008года деятельность эмитента характеризуется наличием положительного финансового результата ( чистой прибыли) ( л.д.56 т.3). Показатели рентабельности 2008году оценены экспертами выше среднеотраслевых значений рентабельности для аналогичных компаний. При этом рентабельность собственного капитала ОАО «АО «САМ» за 2008год ниже среднеотраслевых значений рентабельности аналогичных компаний (л.д.59 т.3). По
показатели эффективности) в зависимости от основных и индивидуальных показателей. Согласно трудовому договору (Приложение № 1 к Положению о материальном стимулировании главного бухгалтера ПО «Э» филиала ОАО «МРСК Волги» - «Пензаэнерго» истцу установлен базовый размер квартальной премии в размере Данные изъяты% к должностному окладу по трем показателям: 1. уровень реализации поставленной электрической энергии в ПО «Э» (Кр); 2. своевременное и качественное предоставление промежуточой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПО «Э» и сдача (согласование) в филиале; 3. оборачиваемостьдебиторскойзадолженности по реализации э/э по ПО «Э» (Кдз); В силу положений п. 5.2. Положения о материальном стимулировании главного бухгалтера ПО «Э» филиала ОАО «МРСК Волги» - «Пензаэнерго» заместитель директора филиала - директор ПО «Э» рассчитывает размер квартальной (годовой премии) и предоставляет указанный расчет директору филиала не позднее Данные изъяты дней после завершения отчетного квартала для квартальных КПЭ (за 1 - 3 квартал). Директор филиала «Пензаэнерго» утверждает приказом размер квартальной премии не позднее Данные изъяты
