по СК майора полиции ФИО6 № 334 от 21.11.2013, согласно которой установлено, что в исследуемых документах (счетах-фактурах) подписи от имени ФИО7 выполнены не ФИО7, образцы подписи которого представлены на исследование, а другим лицом. Согласно полученному ответу № 37140/№18.12106 от 04.02.2013 ООО «СтройГрупп» состоит на учете с 20.12.2011, зарегистрирована по адресу: 111401, Россия, <...>, генеральный директор и учредитель ФИО8, зарегистрированный по адресу: <...>. Последняя отчетность представлена за 1 квартал 2012 года (ЕУД). На требование от 14.01.2013 № 35258/№18.12106, направленное почтой заказным письмом по юридическому адресу лица, ответственные за деятельность организации не явились, документы не представлены без указания причин. В связи с проводимой совместной выездной налоговой проверкой данные по организации и руководителю переданы в УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК №09-28/004490 от 26.03.2013 об оказаниисодействия в розыске и допросе должностных лиц. Оперуполномоченным УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК старшим лейтенантом полиции ФИО4 были получены показания ФИО8 15.04.2013,
ООО «Гиалит» ФИО3, предоставленных уполномоченным банком ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк». Согласно выводам заключения специалиста от 12.02.2016 № 12410006/003864 Экспертно-криминалистической службы - регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления г. Владивосток, предоставленного в материалы дела, подпись от имени ФИО3, изображенная в копии контракта от 20.06.2014 № JM-001 и подписи, изображенные на копии карточки с образцами подписи ФИО3, выполнены разными лицами. Кроме того, на основании Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах от 03.09.1994 в ДБК Харбинской таможни письмом ДВОТ от 27.05.2015 №07-15/4941 направлен международный запрос об оказаниисодействия и предоставлении копий экспортных таможенных деклараций КНР, внешнеэкономического контракта, товаротранспортных накладных, инвойсов и других товаросопроводительных документов, касающихся внешнеэкономической деятельности ООО «Гиалит» в указанный период времени. Анализ представленных в рамках международного запроса документов, а именно: копии экспортных таможенных деклараций страны отправления (КНР) от 06.07.2014 №190220140024656661, №190220140024656660, №190220140024656659, а также копии коммерческих и транспортных
за № 39/3/3-174 в котором сообщено, что ФИО15,ДД.ММ.ГГГГ года рождения, освобожден по отбытии наказания 03.11.2009 из учреждения УК-272/15 г. Ангарска, убыл по адресу <...>. По повестке от 07.04.2010 года ФИО15 на допрос в качестве свидетеля не явился. При визуальном сличении образцов подписей ФИО15, в протоколе допроса свидетеля от 08.04.2008 № 11-326/131 и в счетах фактурах, товарных накладных, кассовых расходных ордеров, представленных на проверку ООО «СМ-Вест», касающихся финансово-хозяйственных отношений с организацией ООО «Стелла», инспекцией установлено их визуальное несоответствие. В порядке взаимодействия с правоохранительными органами, ИФНС России по Правобережному округу г.Иркутска на основании письма № 02-12/461 от 30.04.2010 года адресованного начальнику Управления по налоговым преступлениям ГУВД по Иркутской области «Об оказаниисодействия » было получено почерковедческое исследование выполненное Экспертно-криминалистическим центром ГУВД по Иркутской области. Согласно Справки специалиста ФИО12 № 128 от 24.06.2010 года подписи от имени ФИО15, изображения которых имеются в копиях документов от имени ООО «Стелла» выполнены не ФИО15, а иным
в результате оперативно-розыскных мероприятий. В силу части 5 статьи 6 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» результаты почерковедческого исследования являются одним из видов оперативно-розыскных мероприятий. Основания для проведения оперативно-розыскных мероприятий предусмотрены статьей 7 названного закона. Как следует из материалов дела, поводом для проведения почерковедческого исследования явилось письмо начальника инспекции от 04.02.2013 (т. 21 л.д. 97-107), в котором налоговый орган просил оказать содействие в проведении почерковедческого исследования образцов. Из содержания и смысла статьи 7 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» усматривается, что письмо налогового орган об оказаниисодействия в проведении почерковедческой экспертизы не может являться основанием для проведения оперативно-розыскных мероприятий. Иные основания для проведения указанного оперативно-розыскного мероприятия налоговый орган не указал, также не представил доказательства того, что до обращения налогового орган с указанным письмом органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, уже проводились оперативно-розыскные мероприятия в рамках возбужденного уголовного дела или по материалам проверки сообщений о преступлении, принятым указанными органами к производству. Статьей 11 Федерального закона
выполнения ОКР «ИКБО ИМА Образцы» и перспективы выполнения следующего этапа ОКР «ИКБО ИМА - сертификация») проведены и оформлены протоколами уже после даты заключения АО «УКБП» договора от 25.03.2013 №011/1-2013/65-13 с АО Холдинговая компания «Авиаприбор-Холдинг»; - письма АО «КРЭТ» от 05.02.2013 №РЭТ-НК-342, от 06.02.2013 №РЭТ-НК-360, консультационные документы по вопросам оформления материалов содержат информацию о проведении открытого конкурса на право заключения государственного контракта на выполнение НИОКР по федеральной целевой программе «Развитие гражданской авиационной техники России на 2002-2010 годы и на период до 2015 года», размещение которой осуществлено на официальном сайте zakupki.gov.ru в открытом доступе 31.01.2013 (уникальный номер закупки 037/18-РГАТ-31.01ок). Там же размещена и конкурсная документация на право заключения государственных контрактов на выполнение НИОКР по федеральной целевой программе, требования, предъявляемые к участнику конкурса и представляемым им материалам, информационная карта конкурса и т.д. При этом АО «КРЭТ» не представило документы и информацию, подтверждающие непосредственное оказание им услуги по содействию в заключении АО «УКБП»
