Оформление драгоценных металлов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Таможенный контроль за перемещением валюты, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней. Ограничения, установленные валютным законодательством на перемещение валюты и ценных бумаг. Декларирование валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами. Порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг юридическими лицами. Порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней. Меры нетарифного регулирования при вывозе драгоценных металлов и драгоценных камней. Необходимость таможенного оформления драгоценных металлов и драгоценных камней на специализированных таможенных постах. Акт государственного контроля. Сертификат Кимберлийского процесса. Тема 4.4. Экспертизы и исследования при осуществлении таможенного контроля. Назначение экспертизы при осуществлении таможенного контроля. Виды экспертиз. Порядок назначения экспертизы при осуществлении таможенного контроля. Раздел 5. Нарушения таможенных правил Тема 5.1. Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил). Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 25 января 2013 г. N 129 О ПРИЗНАНИИ НЕДЕЙСТВУЮЩИМИ НЕКОТОРЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ ГТК (ФТС) РОССИИ В целях упорядочения ведомственной правовой базы приказываю: Признать недействующими: 1) письмо ФТС России от 1 октября 2004 г. N 13-15/2237 "О вывозе внешних ценных бумаг"; 2) письмо ФТС России от 1 ноября 2004 г. N 13-15/5393 "Об оформлении паспортов сделок"; 3) письмо ФТС России от 2 декабря 2004 г. N 01-06/9433 "О таможенном оформлении драгоценных металлов и драгоценных камней"; 4) письмо ФТС России от 16 декабря 2004 г. N 01-06/11329 "О вывозе иностранной валюты гражданами Республики Беларусь"; 5) письмо ФТС России от 22 марта 2005 г. N 01-06/8497 "О перемещении наличной иностранной валюты лицами в возрасте до 16 лет"; 6) письмо ФТС России от 21 июня 2005 г. N 14-14/20697 "О некоторых вопросах применения Инструкции от 15.06.2004 N 117-И"; 7) письмо ФТС России от 26 июля 2005 г. N

ГТК России от 14.07.1998 N Т-11985); 136) телетайпограмму ГТК России от 02.07.1999 N Т-12361 (о ввозе в Российскую Федерацию из Индии отдельных видов животных и растений); 137) телетайпограмму ГТК России от 02.07.1999 N Т-12447 (о разрешении на вывоз товаров из Российской Федерации); 138) телетайпограмму ГТК России от 04.07.2001 N ТК-460 (о вступлении в силу Указа Президента Российской Федерации от 07.06.2001 N 663); 139) телетайпограмму ГТК России от 15.08.2001 N ТФ-19780-19793 (о местах таможенного оформления драгоценных металлов и драгоценных камней); 140) телетайпограмму ГТК России от 24.01.2002 N ТФ-2308 (об использовании новых печатей ОАО "Урало-Сибирский Банк"); 141) телетайпограмму ГТК России от 24.01.2002 N ТФ-2353-2363 (о таможенном оформлении товаров с содержанием драгоценных металлов и драгоценных камней); 142) телетайпограмму ГТК России от 04.03.2002 N ТФ-5541-5554 (о совместном Приказе ГТК России и МНС России от 21.08.2001 N 830 и N БГ-3-06/299); 143) телетайпограмму ГТК России от 11.03.2003 N ТФ-831 (о применении Приказа ГТК России

 ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 13 мая 2010 г. N 939 О ПРИЗНАНИИ НЕДЕЙСТВУЮЩИМИ ПИСЕМ ФТС РОССИИ В целях упорядочения ведомственной правовой базы приказываю: Признать недействующими: 1) письмо ФТС России от 12 января 2009 г. N 01-11/172 "О таможенном оформлении драгоценных металлов и драгоценных камней"; 2) письмо ФТС России от 19 января 2009 г. N 01-11/1374 "О таможенном оформлении бижутерии"; 3) письмо ФТС России от 6 марта 2009 г. N 01-11/9686 "О таможенном оформлении бижутерии". Руководитель действительный государственный советник таможенной службы Российской Федерации А.Ю.БЕЛЬЯНИНОВ ------------------------------------------------------------------

Модуль обеспечивает ведение учета всех видов и разновидностей архивных документов, включая учет: - архивных документов на бумажном носителе; - уникальных и особо ценных документов* <24>; -------------------------------- <24> Ведение учета видов документов, отмеченных *, целесообразно реализовывать опционально методом расширения состава необходимых описательных атрибутов. - документов личного происхождения*; - документов по личному составу*; - рассекреченных документов*; - предметов Музейного фонда*; - предметов библиотечного фонда*; - архивных документов, находящихся в частной собственности*; - дел, имеющих в оформлении драгоценные металлы и драгоценные камни*; - копий архивных документов*; - фото и аудиовизуальных документов*; - НТД*; - документов на электронных носителях и электронных документов*. Модуль позволяет производить: - ведение учета поступления и выбытия архивных документов; - ведение учета на уровне фонда, описи, единиц хранения/единиц учета; - ввод (в том числе пакетный и из иных электронных систем) и централизованное хранение учетной информации о фондах, описях, делах, документах; - автоматизированное формирование основных и вспомогательных учетных документов; -

представленные в ЦИК России в соответствии с частями 1, 4, 5 и 8 статьи 42, частью 1 и пунктами 2 и 4 части 2 статьи 46 данного закона, в целях приведения указанных документов в соответствие с требованиями этого федерального закона, в том числе к их оформлению, уполномоченным представителем Партии 25 июля 2021 г. представлены сведения об уточнениях и дополнениях (изменениях) в сведениях 0 каждом кандидате из федерального списка. В пункте 3 указанных сведений в отношении кандидата ФИО2 было устранено несоответствие ранее заявленных сведений по состоянию на 1 июня 2021 г. фактическим данным по разделам «Земельные участки», «Доходы за 2020 год», «Денежные средства и драгоценные металлы , находящиеся на счетах (во вкладах) в банках». Сведения по разделу «Иные ценные бумаги. Вид ценной бумаги, лицо, выпустившее ценную бумагу, ИНН, адрес, количество ценных бумаг, общая стоимость (руб.)» в отношении ФИО2 не уточнялись, были оставлены в первоначальной редакции, поскольку первично были указаны достоверно. Одновременно

статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Судами установлено, что операции по реализации организациям драгоценных металлов (золота) с выдачей их в физической форме из хранилища, оформлялись не как операции по купле-продаже золота в физической форме под залог имущества и поручительства, а как операции займа золота в обезличенном виде с возвратом займа золотом с зачислением на металлический счет. Оформление банком договоров займа, депозита, поручительства, договора обезличенного металлического счета производилось исключительно с целью прикрытия реально (фактически) осуществленных операций по реализации золота с выбытием из хранилища. Впоследствии драгоценный металл , выбывший из хранилища банка по договорам займа, становился объектом сделок купли-продажи между контрагентами 2-го звена и иными компаниями. Учитывая, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели, суды, руководствуясь положениями статей 146, 149, 154 Налогового кодекса и разъяснениями, содержащимися в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности

несостоятельными основания по отказу в принятии ГТД, со ссылками на Указ № 732, так как он не имеет отношения к вопросам таможенного оформления ввезенного товара, на письмо СЗТУ от 25.03.09 № 07-01-18/6553ф, поскольку оно не является нормативным актом, на пункт 2 статьи 132 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) без указания причины отказа. В судебном заседании заявление поддержано. Калининградская областная таможня (далее – таможня) с заявлением не согласна, указывает, что таможенное оформление драгоценных металлов и драгоценных камней в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.06.2001№ 742 (далее – Указ № 742), приказом ФТС от 03.12.2008 № 1522 «Об утверждении Порядка совершения отдельных операций при использовании специального таможенного режима перемещения российских товаров между таможенными органами Российской Федерации через территорию иностранного государства в отношении отдельных категорий товаров» (далее – приказ № 1522), приказом ФТС от 19.04.2007 № 489 производится на специализированных таможенных постах с обязательным участием контролеров Минфина

Продавец должен предоставить также другую информацию о товарах, предусмотренную федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (п. 14 Правил продажи отдельных видов товаров). В п. 19 Правил продажи отдельных видов товаров предусмотрено, что продавец обязан обеспечить наличие единообразных и четко оформленных ценников на реализуемые товары с указанием наименования товара, его сорта, цены за вес или единицу товара, подписи материально ответственного лица или печати организации, даты оформления ценника. В п. 64 Правил продажи отдельных видов товаров также указано, что изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, выставленные для продажи, должны быть сгруппированы по их назначению и иметь опломбированные ярлыки с указанием наименования изделия и его изготовителя, вида драгоценного металла, артикула, пробы, массы, вида и характеристики вставок из драгоценных камней, цены изделия (цены за 1 грамм изделия без вставок из драгоценных камней и при необходимости - из серебра). Из содержания оспариваемого постановления от 01.07.2014 № 01.05.13/13.105-14 следует, что ИП ФИО1

сама отсылает к оформлению таких документов как заявки на полет и акты-отчеты в электронном виде. Более того, в настоящее время электронный документооборот применяется достаточно широко, в частности возможно оформление электронных авио и ж/д билетов, что не влечет их недействительности. Вывод налогового органа о выполнении работ контрагентом общества единожды для одной из трех организаций: ООО «Ольховое», ООО «Лазурное» и ООО «Кирганик», в то время как две остальные просто отразили те же работы в своей документации для получения права на незаконное возмещение сумм НДС, является предположением, не имеющим под собой документального и правового подтверждения. Как уже отмечалось выше, согласно статье 15 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» в Российской Федерации геологическое изучение и разведка месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добыча осуществляются на основании лицензий. 14.12.2011 обществом была получена лицензия №ПТР 00697 БР с целевым назначением и видами работ - геологическое изучение, разведка и

а также то, что принятые ООО «Ломбарды СП-585» в залог вещи являются вещами, бывшими в употреблении; - указанные в залоговых билетах вещи, в том числе и зубное золото, не относятся к лому драгоценных металлов; - представленная в материалы дела декларация о происхождении товара соответствует требованиям части 2 статьи 60 ТК ТС, форме декларации, изложенной в приложении 5 к Соглашению от 20.11.2009, и содержит дату ее оформления – 28.07.2017; - собранные ООО «Ломбарды СП-585» на территории Калининградской области бывшие в употреблении изделия из драгоценных металлов пригодны только для переработки в сырье (справка Западной государственной инспекции пробирного надзора от 13.07.2017 № 560). Является правомерным вывод суда первой инстанции о том, что по смыслу пункта 2.2 Соглашения от 20.11.2009 указанные изделия являются товаром, полностью произведенным на территории ТС (ЕАЭС). Документы, подтверждающие статус товаров как товаров Таможенного союза представлены Таможне 28.08.2017, в связи с чем у заинтересованного лица не имелось оснований для отказа

составляется. Порядок оформления мемориального ордера установлен п. п. 2 - 7 Указания № 2161-У. В нем необходимо указать данные первичных учетных документов, включая наименование, номера, даты, количество, общее количество листов в прилагаемых документах. К мемориальному ордеру, в том числе к каждому, если их несколько, а в случае если первичные учетные документы выполнены в виде электронных документов, в свободном поле мемориального ордера необходимо указать реквизиты таких документов, позволяющие их однозначно идентифицировать должны прилагаться первичные учетные документы. Между тем, в мемориальном ордере № 859649 от 29.12.2016, представленном Банком в подтверждение наличия факта кредитных отношений по договору <***> от 17.11.2015 отсутствуют подписи ответственных лиц, штамп банка плохо различим, подпись под ним не расшифрована, перечень приложенных первичных документов не указан. Необходимо отметить, что и все остальные мемориальные ордера, представленные Банком в материалы этого обособленного спора, составлены аналогичным образом. Кроме того, Банком в подтверждение частичного авансирования ООО «ОЗПК» по договору купли-продажи драгоценных металлов № 73/2016

разрешения работодателя, при его обязательном учете. Если нанимателем возвращается металл, то он должен быть оформлен, т.е. на бруске металла, возвращенного клиенту, должно стоять именное клеймо мастера («именник»). Это предусмотрено Постановлением Правительства РФ №643 от 18.06.1999г. «О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов». Если это излишки драгоценного металла, и они не учтены, то это является нарушением закона, вернее правил учета, это является уголовно-наказуемым деянием. Понятия «собственный металл» не существует. При приеме и оформлении драгоценных металлов должны заводиться реестры учета драгоценных металлов, книга учета движения драгоценных металлов. Источник драгоценного металла при изменении его физического состояния установить нельзя, т.к. при этом уничтожаются природные признаки металла, можно лишь установить свойства. Как и в любой предпринимательской деятельности, должен вестись бухгалтерский учет с особенностями для ювелирной деятельности, т.е. оформляются бухгалтерские регистры, в которые вносятся сведения о первичных документах, сведения о переделе, об остатке передела. ИП ФИО9 зарегистрирована как индивидуальный предприниматель и стоит в

с драгоценными металлами, а именно в дневное время с 9 час. до 20 час. неоднократно сдавал в ломбард ООО « ____» по адресу ____ драгоценные металлы по договору займа и получал денежные средства, тем самым совершал сделки, связанные с драгоценным металлом при следующих обстоятельствах. ФИО6, ____ 2009 г., умышленно, незаконно, с целью получения материальной выгоды, заключил договор займа с ООО «____» с оформлением залогового билета № и получил займ в размере ____ рублей, представив в залог в качестве обеспечения займа полученный им ранее из золотосодержащего шлака драгоценный металл - золотосеребряномедный сплав весом ____ грамм, которому в целях обеспечения видимости законного обладания был придан вид цепочки. О н же, ____ 2009г., умышленно, незаконно, с целью получения материальной выгоды, заключил договор займа с ООО «____» с оформлением залогового билета № и получил займ в размере ____ рублей, представив в залог в качестве обеспечения займа полученный им ранее из золотосодержащего шлака драгоценный металл-