правовым актом федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков, лиц, включенных в список инсайдеров, об их включении в такой список и исключении из него, информировать указанных лиц о требованиях Закона N 224-ФЗ. Упомянутым нормативным правовым актом является Приказ ФСФР России от 21.01.2011 N 11-3/пз-н "Об утверждении Положения о порядке уведомления лиц об их включении в список инсайдеров и исключении из такого списка, Положения о передаче списков инсайдеров организаторам торговли, через которых совершаются операции с финансовыми инструментами , иностранной валютой и (или) товаром, Положения о порядке и сроках направления уведомлений инсайдерами о совершенных ими операциях". 1.6. Согласно пункту 5 статьи 4 Закона N 224-ФЗ к инсайдерам относятся лица, имеющие доступ к инсайдерской информации лиц, указанных в пунктах 1 - 4 Закона N 224-ФЗ, на основании договоров, заключенных с соответствующими лицами, в том числе аудиторы (аудиторские организации), оценщики (юридические лица, с которыми оценщики заключили трудовые договоры), профессиональные участники рынка ценных бумаг,
что необходимым условием для включения физических лиц в список инсайдеров юридического лица является наличие заключенного между соответствующими физическим и юридическим лицами гражданско-правового или трудового договора, в котором предусматривается доступ к инсайдерской информации (за исключением случая, когда физические лица входят в органы управления или ревизионную комиссию такого юридического лица). 3. В соответствии с частью 2 статьи 9 Федерального закона в список инсайдеров профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лиц, осуществляющих в интересах клиентов операции с финансовыми инструментами , иностранной валютой и (или) товарами (далее - также посредники), получивших инсайдерскую информацию от клиентов (пункт 4 статьи 4 Федерального закона), подлежат включению в том числе лица, имеющие доступ к инсайдерской информации таких лиц, на основании договоров, заключенных с соответствующими лицами (пункт 5 статьи 4 Федерального закона). Следует учитывать, что, по смыслу указанных норм, к лицам, имеющим доступ к инсайдерской информации лиц, указанных в пункте 4 статьи 4 Федерального закона, на основании договоров,
июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" реестр и занимающих доминирующее положение на рынке определенного товара в географических границах Российской Федерации, допущенного к организованным торгам или в отношении которого подана заявка о допуске к организованным торгам; г) бирж, торговых систем (далее - организаторы торговли); д) клиринговых организаций, депозитариев, кредитных организаций, осуществляющих расчеты по результатам сделок, совершенных через организаторов торговли; е) профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лиц, осуществляющих в интересах клиентов операции с финансовыми инструментами , иностранной валютой и (или) товарами, получивших инсайдерскую информацию от клиентов; 2) Агентство имеет доступ к информации о направлении добровольного, обязательного или конкурирующего предложения о приобретении акций в соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах и (или) направило в акционерное общество добровольное или конкурирующее предложение; 3) Агентство имеет доступ к инсайдерской информации лиц, указанных в абзацах "а" - е" подпункта 1 настоящего пункта, на основании договоров, заключенных с соответствующими лицами; (подпункты 4
шестой считать абзацем седьмым и в нем слова "базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг" заменить словами "обращающимися на организованном рынке"; б) абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции: "В целях настоящей главы под финансовыми инструментами срочных сделок понимаются соглашения участников срочных сделок, соответствующие требованиям, установленным статьей 301 настоящего Кодекса."; в) абзац первый пункта 5 после слова "определяется" дополнить словами "по каждой операции с финансовыми инструментами срочных сделок, указанной в пункте 1 настоящей статьи,"; 11) статью 214.1 изложить в следующей редакции: "Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок 1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям: 1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном
Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения 1. В целях настоящей главы под финансовыми инструментами срочных сделок (сделок с отсрочкой исполнения) понимаются соглашения участников срочных сделок, определяющие их права и обязанности в отношении базисного актива, в том числе фьючерсные, опционные, форвардные контракты, а также иные финансовые инструменты. Абзац утратил силу с 1 января 2014 года. - Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ. (см. текст в предыдущей редакции) Под участниками срочных сделок понимаются организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок. 2. Исполнением прав и обязательств по операции с финансовыми инструментами срочных сделок является исполнение финансового инструмента срочных сделок либо путем поставки базисного актива, либо путем произведения окончательного взаиморасчета по финансовому инструменту срочных сделок, либо путем совершения участником срочной сделки операции, противоположной ранее совершенной операции с финансовым инструментом срочных сделок. Для операций с финансовыми инструментами срочных сделок, направленных на покупку базисного актива, операцией противоположной направленности признается операция, направленная на продажу базисного актива,
или иного количественного показателя базисного актива по сравнению с величиной указанного показателя, которая определена (либо порядок определения которой установлен) сторонами при заключении сделки. Под базисным активом финансовых инструментов срочных сделок понимается предмет срочной сделки (в том числе иностранная валюта, ценные бумаги и иное имущество и имущественные права, процентные ставки, кредитные ресурсы, индексы цен или процентных ставок, другие финансовые инструменты срочных сделок). Согласно пункту 2 статьи 301 Налогового кодекса исполнением прав и обязанностей по операции с финансовыми инструментами срочных сделок является исполнение финансового инструмента срочных сделок либо путем поставки базисного актива, либо путем произведения окончательного взаиморасчета по финансовому инструменту срочных сделок, либо путем совершения участником срочной сделки операции, противоположной ранее совершенной операции с финансовым инструментом срочных сделок. Для операций с финансовыми инструментами срочных сделок, направленных на покупку базисного актива, операцией противоположной направленности признается операция, направленная на продажу базисного актива, а для операции, направленной на продажу базисного актива, - операция, направленная на
115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», связанные с получением на специальные избирательные счета денежных средств от политической партии, выделенных ему как кандидату в депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации в 2016 году и кандидату в Губернаторы города Севастополя в 2017 году. Между тем, операции по получению денежных средств отражены в финансовых отчетах, представленных ФИО2 по итогам избирательных кампаний в Севастопольскую городскую избирательную комиссию и факт получения указанных денежных средств на специальные избирательные счета, открытые им в рамках избирательной кампании, подтвержден в установленном порядке. Иных сведений, связанных с использованием ФИО2 иностранных финансовых инструментов Росфинмониторинга по итогам проведенной проверки не установлено. Принимая во внимание, как обоснованно указал суд первой инстанции, что Межрегиональное управление Росфинмониторинга по Республике Крым и городу Севастополю в соответствии с Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденным
ведется раздельно по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, а также по операциям, совершенным в целях хеджирования. При наступлении срока исполнения финансового инструмента срочной сделки налогоплательщик производит оценку требований и обязательств на дату его исполнения в соответствии с условиями ее заключения и определяет сумму доходов (расходов), подлежащих включению в налоговую базу. Налогоплательщик выделяет для отдельного налогового учета операции с финансовыми инструментами срочных сделок, совершенные в целях компенсации возможных убытков, возникающих в результате неблагоприятного изменения цены или иного показателя базисного актива (объекта хеджирования). Справка составляется налогоплательщиком по каждой операции хеджирования отдельно и содержит следующие данные: - описание операции хеджирования, включающее наименование объекта хеджирования, типы страхуемых рисков (ценовой, валютный, кредитный, процентный или другие подобные риски), планируемые действия относительно объекта хеджирования (покупка, продажа, иные действия), финансовые инструменты срочных сделок, которые планируется использовать, условия исполнения сделок; - дату
не подлежат судебной защите в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации и (или) применимым законодательством иностранных государств. Убытки, полученные от указанного договора, не учитываются при определении налоговой базы. Под базисным активом финансовых инструментов срочных сделок понимается предмет срочной сделки (в том числе иностранная валюта, ценные бумаги и иное имущество и имущественные права, процентные ставки, кредитные ресурсы, индексы цен или процентных ставок, другие финансовые инструменты срочных сделок). Под участниками срочных сделок понимаются организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок. П. 5 ст. 301 НК РФ установлено, что в целях главы 25 НК РФ под операциями хеджирования понимаются операции (совокупность операций) с финансовыми инструментами срочных сделок (в том числе разных видов), совершаемые в целях уменьшения (компенсации) неблагоприятных для налогоплательщика последствий (полностью или частично), обусловленных возникновением убытка, недополучением прибыли, уменьшением выручки, уменьшением рыночной стоимости имущества, включая имущественные права (права требования), увеличением обязательств налогоплательщика вследствие изменения цены, процентной ставки, валютного курса, в том
№ 224-ФЗ), к инсайдерской информации лиц, указанных в пунктах 1 - 4, 11 и 12 статьи 4 Закона № 224-ФЗ, относится информация, исчерпывающий перечень которой утверждается нормативным актом Банка России. Лица, указанные в пункте 1 статьи 3 Закона № 224-ФЗ, обязаны утвердить собственные перечни инсайдерской информации. Как следует из статьи 4 Закона № 224-ФЗ, к инсайдерам относятся, в том числе, эмитенты, профессиональные участники рынка ценных бумаг и иные лица, осуществляющие в интересах клиентов операции с финансовыми инструментами , иностранной валютой и (или) товарами, получившие инсайдерскую информацию от клиентов. Банком России утверждено Указание от 11.09.2014 № 3379-У «О перечне инсайдерской информации лиц, указанных в пунктах 1 - 4, 11 и 12 статьи 4 Федерального закона «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Указание № 3379-У). При этом, Указание № 3379-У устанавливает исчерпывающий перечень инсайдерской информации для эмитентов,
Доказательств принятия истцом решения об участии в игре под влиянием обмана, насилия, угрозы или злонамеренного соглашения ответчика с кем-либо, материалы дела не содержат, на что обоснованно указано судом. При заключении соглашения истец знал о том, что стороны принимают на себя риски неблагоприятного для той или другой стороны изменения валютного курса. Кроме этого, материалами дела подтверждается, что денежные средства ФИО1 в фактическое владение ФИО2 не поступали, поскольку на основании заключенного соглашения ответчик проводил торговые операции с финансовыми инструментами на международном рынке FOREX от имени и в интересах истца, соответственно, правовых оснований для возложения на ответчика обязанности возвратить денежные средства, утраченные во время игры, за последствия которой трейдер отвечать не может в силу их рискованности, не имеется. Доказательства наличия у ФИО2 денежного обязательства перед ФИО1 по каким-либо иным основаниям, в материалах дела отсутствуют. При вышеуказанных обстоятельствах, суд правомерно отказал истцу в удовлетворении исковых требований в полном объеме. Доводы апелляционной жалобы о том,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ФИО1 к ФИО2 о взыскании задолженности денежных средств, УСТАНОВИЛ: ФИО1 первоначально обратился в суд с указанным иском к ответчику ФИО2, мотивируя свои требования тем, что 15.04.2015 года между ним (ФИО1) и ФИО2 заключен договор доверительного управления торговыми и брокерскими счетами № *, по условиям которого ФИО1 (инвестор) должен был разместить денежные средства в брокерской организации, а ответчик (трейдер) должен был осуществлять в системе торговые операции с финансовыми инструментами для получения прибыли. Кроме того, в соответствии с условиями договора от 15.04.2015 года, ответчик обязался обеспечить минимальную доходность в результате торговых операций с счетом истца, открытым в «БКС Премьер», 5 % в месяц от общей суммы денежных средств на счете 13 500 долларов США, т.е. 675 долларов США с ежемесячным расчетом доходности, начиная с 16.05.2015 года. Пунктом 3.4. Договора предусмотрена ответственность ответчика (трейдера) в случае потери денежных средств на счете истца (инвестора) в
со ФИО3 денежные средства в размере *** в рублях по курсу Центрального Банка на момент вынесения решения суда, расходы по уплате государственной пошлины, а также расходы по оказанию юридических услуг в размере *** Истец ФИО1 в судебном заседании исковые требования поддержал по основаниям, изложенным в исковом заявлении. Дополнительно указал, что он понимал характер правоотношений, при открытии счета он ознакомился с правилами ведения счета, осознавал, что ведет деятельность, связанную с риском, трейдер могла совершать операции с финансовыми инструментами от его имени и в его интересах, работу трейдера он не приостанавливал, денежные средства в наличной форме ответчику не передавал. Ответчик ФИО3 в судебное заседание не явилась, надлежащим образом извещена о времени и месте рассмотрения дела. Представитель ответчика ФИО2 в судебном заседании возражала против удовлетворения искового заявления, указала, что ответчик фактически не получала денежные средства от ответчика, по заключенному соглашению она заключала сделки по купле – продаже валюты на рынке Forex от имени
«https:forexoptimum.com» был заключен договор, путем согласия ответчика с условиями клиентского договора, размещенного на вышеуказанном сайте Компании, регистрации ФИО2 личного кабинета и открытия торгового счета. Для заключения договора и открытия личного кабинета ответчик самостоятельно внес свои персональные сведения; предоставил Компании на электронный адрес фотокопию своего паспорта. Ответчик был ознакомлен с Уведомлением (Предупреждением) о рисках, которые могут возникнуть в связи с заключением сделок на финансовых рынках (в частности, на рынке Форекс), возможных убытках при осуществлении операции с финансовыми инструментами , в частности, Форекс и CFD. Находясь на сайте «https:forexoptimum.com», ответчик самостоятельно открыл центовый счет № №. Компания открыла ФИО2 маржинальный торговый счет. 12.01.2018 ответчик перечислил на данный счет с принадлежащей ему банковской карты денежные средства в размере 1500 долларов США. Номер внесения депозита – 4845683, размер в центах 150000. 12.01.2018 была списана плата за обслуживание в размере 5250, ФИО2 перевел средства в размере 144750 на торговый счет № 414267. Компанией обеспечивается доступ
