227 АПК РФ заявление принято к производству и рассмотрению в порядке упрощенного производства. Решением суда от 27.05.2020, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2020, заявленные требования оставлены без удовлетворения. В кассационной жалобе Общество, указывая на неправильное применение судами норм материального права и нарушение ими норм процессуального права, просит отменить обжалуемые решение и постановление, принять по делу новый судебный акт - об удовлетворении заявленных требований. Податель кассационной жалобы указывает, что отчет о движении средств юридического лица по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за период с 01.01.2019 по 31.03.2019 и подтверждающие документы направлен Обществом в налоговый орган заказным письмом 04.04.2019 и получен Инспекцией 12.04.2019; уточненный отчет представлен Обществом 03.09.2019, то есть в пределах срока, установленного пунктом 10 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 (далее
об административном правонарушении 23.11.2016 в 10 час. 00 мин. ИФНС России по Гагаринскому району города Севастополя проведена проверка соблюдения валютного законодательства ИП ФИО4 в соответствии с Федеральным законом от 10.21.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», иными актами органов валютного регулирования, в ходе которой установлено, что предприниматель имеет валютный счет, открытый 08.10.2013 в иностранном банке BANK LEUMILE-ISRAEL BM (Иерусалим). 18.01.2016 в ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя ИП ФИО4 предоставлен отчет о движении средств юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации за 4 квартал 2015 года. Однако, в нарушение требований ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 4, 5, 7 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, отчет был представлен без банковских документов (банковских выписок
сумма 0 (тыс. доллар. США), по информации в подтверждающих документах (выписке о состоянии счета) к отчету указана сумма 26000000.0 доллар США. МИФНС России № 4 по Белгородской области направлено Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета о движении средств юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) № CH670020620653974260V в банке UBS SWITZERLAND АО (Швейцария) за период с 01.01.2020-31.03.2020 (№3128-1927946 от 12.10.2020). АО «КФ «Славянка» 02.11.2020 представило уточненный Отчет о движении средств юридического лица -резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации по счету № OT670020620653974260V в банке UBS SWITZERLAND АО (Швейцария) за период с 01.01.2020-31.03.2020. МИФНС России №4 по Белгородской области была проведена документарная проверка соблюдения валютного законодательства в отношении АО «КФ «Славянка» за период с 13.01.2021 по 02.02.2021 по результатам которой был составлен акт №312820210001004 от 02.02.2021. По факту выявленного правонарушения налоговым органом был составлен протокол
возражали против удовлетворения апелляционной жалобы, предприниматель пояснил, что счет в иностранном банке (Иерусалим) был открыт им в личных целях, не связных с предпринимательством, при совершении паломнического тура в Иерусалим. Законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверены в порядке статей 266, 268 АПК РФ, при этом оснований для его отмены судом апелляционной инстанции не установлено. Как следует из материалов дела 13.05.2016 в ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя ИП ФИО1 предоставлен отчет о движении средств юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации за 1 квартал 2016 года. Однако, в нарушение требований ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 4, 5, 7 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, отчет был представлен без банковских документов (банковских
