Отражение членских взносов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

направлены на необоснованное применение льготы по налогу на добавленную стоимость и занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. По эпизоду доначисления страховых взносов в результате не отражения выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в рамках трудовых отношений. Из материалов дела следует, что у заявителя и в обществах «Грант», «СФЕРА», «Ремсервис», «Евродом», «МастерДом», «РК Строй» и «СТ Сервис» созданы первичные профсоюзные организации в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности». Данные общества ежемесячно перечисляют в адрес ТПО «Самараоблпромпроф» (далее - профсоюзная организация) денежные средства с назначением пожертвования на уставную деятельность согласно коллективному договору. Профсоюзная организация полученные денежные средства перечисляла на счета РОСТ-Поволжье с указанием в платежных поручениях - членские взносы профсоюзной организации. Далее, денежные средства в течение 1-2 банковских дней от РОСТ-Поволжье возвращались на расчетный счет профсоюзной организации с назначением платежей «возврат части членских взносов». После

т.ч. членов коллегиального органа управления), а также их размера и причинно-следственной связи между недобросовестным, неразумным его поведением и наступлением неблагоприятных экономических последствий для должника возложено на заявителя/истца (в данном случае конкурсного управляющего). Отсутствие одного из указанных выше обстоятельств является основанием для отказа в удовлетворении требований. В данном случае в обоснование требований управляющий сослалась на ненадлежащее ведение ответчиками реестра/списка членов СНТ, в частности, применительно к отражению всех персональных данных членов СНТ, в т.ч. адресов, что (отсутствие этих данных) повлекло невозможность взыскания дебиторской задолженности (задолженности по членским взносам ). Отказывая в удовлетворении требований управляющего, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что Товарищество создано в 2002 году в период действия Федерального закона от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан», утратившего силу с 01.01.2019 в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в

организационное, экспертно-аналитическое и информационное сопровождение развития промышленного кластера (пункт 1.1 устава Союза). Согласно пункту 4.3 устава Союза источниками формирования имущества Союза являются, в том числе, вступительные и членские взносы членов Союза. В соответствии с подпунктом 5 пункта 6.2 устава Союза член Союза обязан уплачивать предусмотренные уставом Союза членские взносы. Членский взнос определен для ответчика с 2016 года в размере 160 000 рублей, что нашло свое отражение в приложении к протоколу общего собрания от 21.10.2015 № 10/15. В 2017 – 2019 годах размер членских взносов не изменялся. Как указано в уставе, член Союза по своему усмотрению вправе выйти из Союза в любое время (подпункт 6 пункта 6.1 устава Союза). По сведениям истца, по состоянию на 17.01.2019 ответчик не исполнил обязанность по оплате членских взносов за 2018 год в размере 160 000 рублей, за 2019 год в размере 160 000 рублей, всего в сумме 320 000 рублей. Истец 19.01.2019 направил в

Типовой формой, по отражению в отчете противоречивых и недостоверных фактах, а именно в разделах: - «Сведения о размерах поступивших и использованных денежных средств должника»; - «Сведения о лицах, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения своей деятельности»; 4. Взыскать с ФИО1, исполняющего обязанности конкурсного управляющего в деле о банкротстве ООО «Северная строительная компания» в период с 04.06.2012 по настоящее время, в пользу ООО «Северная строительная компания» незаконно израсходованные денежные средства из конкурсной массы должника в размере 434538 рублей 10 копеек, в том числе: оплата публикаций в размере 137860 рублей; оплата командировочных расходов в размере 36585 рублей; оплата канцелярских товаров в размере 29534 рубля 01 копейка; оплата услуг нотариуса в размере 5000 рублей; оплата услуг связи в размере 31780 рублей; оплата аренды офиса в размере 155454 рубля; оплата аренды оргтехники в размере 20000 рублей; оплата груза в размере 5655 рублей; посуточная аренда квартиры в размере 3400 рублей; членские взносы в размере 9270

«Чернышово» декабрь Мосэнергосбыт, с карты ххх6152 <данные изъяты> оплата электроэнергии за СНТ Чернышово <данные изъяты> 24 000 рублей, с карты ххх6152 оплата 8 000 рублей СНТ «Чернышово» январь 2018 года Мосэнергосбыт. Согласно пояснениям истца, данные переводы оплаты электроэнергии осуществляла с собственного счета в связи с тем, что не имела возможности оплатить через Банк, т.к. находилась в командировке, при этом, данные операции осуществлялись за счет внесенных ею членских взносов. Как следует из материалов дела, отражение членских взносов за период с декабря 2017 года по май 2018 года истец произвела после проверки <данные изъяты>, которая проводилась избранным позже ревизором. Данные взносы не были отражены истцом своевременно, вследствие чего возникло нарушение в хронологии дат внесения платежей. В ведомости истцом были отражены денежные средства, которые перечислялись по чеку Сбербанк Онлайн за оплату электроэнергии СНТ «Чернышово». Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд указал, что оплата электроэнергии производилась за счет членских взносов членов СНТ «Чернышово»

проведения исследования специалистам была представлена книга учета членских взносов СНТ завода «Радиодеталей», в которой были указаны внесенные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ членские взносы, не внесенные (не оприходованные) в кассовые книги СНТ завода «Радиодеталей» на общую сумму 259000 рублей (том 2 л.д. 18-19). К такому же выводу пришел и эксперт, проводивший судебно-бухгалтерскую экспертизу (том 5 л.д. 72-116) и установивший, что ни в одной из представленных на исследование кассовых книг не нашли своего отражения членские взносы , отраженные в Книге учета членских взносов на общую сумму 256500 рублей. Кроме того, в ходе проведенного исследования установлено также, что в соответствии с Кассовой книгой № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ остаток на конец дня ДД.ММ.ГГГГ составлял 153915 рублей 51 копейка, остаток на начало дня ДД.ММ.ГГГГ составляет 0, при этом никаких операций по расходованию (выдаче) денежных средств, которые могли бы послужить основанием выбытия денежных средств в сумме 153915 рублей 51 копейка,

имеется. Согласно вышеуказанного заключения экспертизы, в ней имеется отражение расходных денежных средств из кассы ГК «<данные изъяты>», исходя из сметы расходов и расходных кассовых ордеров, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, однако отражение указанных в экспертном заключении сумм расходов денежных средств, в предъявленном ФИО2 обвинении отсутствует. То есть, следственный орган фактически не установил размер вверенного ФИО2 имущества, которое он, согласно обвинению, противоправно обратил в свою пользу. Предъявленное обвинение ФИО2 в части хищения, путем присвоения вверенного ему имущества на сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, которая следует из заключения экспертизы, и указанная сумма является, согласно предоставленным на исследование документам, разницей между поступившими денежными средствами в кассу ГК «<данные изъяты>», согласно приходным кассовым ордерам и книг учета членских взносов и электроэнергии. То есть, указанный размер ущерба органами предварительного следствия, является разницей по приходным денежным средствам, не соответствующей отражениям приходных документов. Суд первой инстанции в постановлении указал, что органами следствия по настоящему

состоянию на --.--.---- г. резервный фонд частично в сумме 1 346 тыс. руб. сформирован не из доходов КПК и (или) взносов членов КПК | пайщиков), а в результате отражения на счетах бухгалтерского учета начисленной задолженности по уплате членских взносов, в том числе: 546 тыс. руб. - остаток непогашенной задолженности по уплате членских взносов, который ранее был отражен по мемориальному ордеру №-- от --.--.---- г.; 800 тыс. руб. - в результате отражения операций по начислению задолженности по уплате членских взносов на основании мемориального ордера №-- от --.--.---- г. на сумму 800 тыс. руб. Указанные обстоятельства привели к тому, что в ходе перерасчета финансовых нормативов Банком России установлено нарушение КПК числовых значений финансовых нормативов ФН1 и ФН4 на --.--.---- г.., а также финансового норматива ФН8 на --.--.---- г.. и --.--.---- г.. По факту нарушения финансового норматива ФН1 на --.--.---- г.., а также финансового норматива ФН4 на --.--.---- г.. уполномоченным должностным лицом