Ответственность за несвоевременное представление справки о подтверждающих документах - гражданское законодательство и судебные прецеденты

9.2 и 9.2.1 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И), управление 25.02.2014 составило протокол об административном правонарушении № 82-14/29, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Согласно протоколу обществу вменено несвоевременное представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы. По результатам рассмотрения административного дела управлением вынесено постановление от 12.03.2014 № 82-14/20-п, которым общество привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания 40 000 руб. штрафа. Общество не согласилось с постановлением управления и обжаловало его в судебном порядке. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по

процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов составу суда не заявлено. Рассмотрев материалы дела, суд УСТАНОВИЛ: ЗАО "АсбоТехСнаб" обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области № 65-11/390 от 05.05.2011 о привлечении ЗАО "АсбоТехСнаб" к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначении административного штрафа в размере 40 000 рублей. В обоснование своих требований заявитель указывает, что ответственность за несвоевременное представление справки о подтверждающих документах в силу договора от 25.06.2002 № 047 лежит на Сбербанке РФ, а также ссылается на существенное нарушение процедуры привлечения к административной ответственности (ненадлежащее извещение заявителя о рассмотрении административного дела). Заинтересованное лицо с требованиями не согласно, просит в удовлетворении заявленных требований отказать. Третье лицо направило отзыв, согласно которому просит признать правонарушение малозначительным и ограничиться устным замечанием. В соответствии с ч.5 ст.158 АПК РФ арбитражный суд может отложить судебное разбирательство, если признает, что

операциям , порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным Банком РФ. Согласно позиции Центрального банка РФ изложенной в пимье от 26.07.2007 года № 04-31-2/3178 нормативными актами Банка России такие документы , как справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах, справка о расчетах через счета за рубежом и справка о поступлении валюты РФ , не отнесены к категории документов, являющихся формами учета и отчетности по валютным операциям. Поскольку заявитель привлечен к ответственности за несвоевременное представление справки о подтверждающих документах ., а суд находит привлечение незаконным. Требования заявителя подлежат удовлетворению. Руководствуясь ст. ст. 207-211 А П К РФ суд Р Е Ш И Л: Признать незаконным и отменить постановление о назначении административного наказания Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области № 75 от 07.08.2007 года. Настоящее решение может быть обжаловано в течении 10 дней со дня его принятия в установленном порядке в 14 арбитражный апелляционный суд г. Вологда. Судья

наказания № 711-06/115 от 19.10.2006 г. Общество признано виновным в несвоевременном представлении справки о подтверждающих документах и самих документов – счета-фактуры № 12/05 от 31.12.05 (т. 1 л.д. 8-12). Согласно протоколу № 711-06/104 справка о подтверждающих документах (счет-фактура от 03.11.2005 г.) должна быть представлена не позднее 15.12.2005 г., фактически представлена 08.02.2006 г., в связи с чем принято постановление от 19.10.2006 г. под № 711-06/104, которым Общество признано виновным и привлечено к ответственности за несвоевременное представление справки о подтверждающих документах и самих документов – счета-фактуры от 03.11.2005 г.(т. 1 л.д. 62-66). Согласно протоколу № 711-06/097 справка о подтверждающем документе (счет от 27.03.06) должна быть представлена в срок не позднее 15.04.06, фактически представлена в уполномоченный банк 12.05.06, что также явилось основанием для вынесения постановления № 711-006/097 от 19.10.2006 г. о привлечении к ответственности за нарушение срока представления справки и счета от 27.03.06 (т. 2 л.д. 8-12). Согласно протоколу № 711-06/087 справка о

ответственности за несоблюдение сроков представления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах по контракту, заключенному между ОАО «САЗ» и нерезидентом – фирмой «Wainfleet- Consultadoria e Servicos Lda», от 01 декабря 2003 года № 1195/3-620-2004-17 и дополнительным соглашениям к нему, а именно справок о подтверждающих документах о стоимости ж/д тарифа по возврату порожних вагонов, а также о стоимости переработки за сентябрь 2004 года. Арбитражный суд первой инстанции, в части привлечения к административной ответственности за несвоевременное представление справки о подтверждающих документах по возмещению затрат, связанных с возвратом порожних вагонов в соответствии с актом приема-сдачи услуг от 01 октября 2004г., пришел к выводу о том, что по состоянию на 17 ноября 2005г. (на дату вынесения постановления о привлечении к административной ответственности) срок привлечения к ответственности истек, что является обстоятельством исключающим производство по делу. Вместе с тем, по мнению суда первой инстанции, данное обстоятельство не повлияло на законность оспариваемого постановления, поскольку Общество также привлечено

в уполномоченный банк справку (подтверждающих документах, в которой указало сведения о ГТД), по которой осуществлялся ввоз товара на территорию Российской Федерации в июле 2010 года, в том числе по ГТД № №. При этом товар перемещался Обществом в рамках одного контракта, в уполномоченном банке оформлен один паспорт сделки. По факту нарушения срока представления справки и подтверждающих документов Управление возбудило в отношении Общества дела об административных правонарушениях и привлекло Общество к административной ответственности за несвоевременное представление справки о подтверждающих документах по каждой из 3 ГТД. В соответствии с ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение. Административная ответственность, предусмотренная ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, наступает в случае несоблюдения лицом установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям. В данном случае такой формой является справка о подтверждающих документах, а не сама ГТД, подтверждающая факт ввоза