в Верховный Суд Российской Федерации с жалобой, в которой просит отменить судебные акты, считая их незаконными, и отказать в удовлетворении заявленных требований. Изучив жалобу и приложенные к ней материалы, судья не находит оснований для ее удовлетворения. Судами установлено, что между обществом - резидентом (поставщиком) и нерезидентом - ЕС Treiding AG (ИСИ Трейдинг АГ, Швейцария, покупателем) заключен внешнеторговый договор поставки от 01.11.2013 № 009МХМ/2013. Обществом в филиале ОАО «Сбербанк России» - Восточно-Сибирский банк 05.11.2013 оформлен паспорт сделки № 13110004/1481/0664/1/1, в графе 5 «Сумма контракта» которого общество указано 2 053 200 Евро. 16.12.2013 общество переоформило паспорт сделки № 13110004/1481/0664/1/1, указав в графе 5 «Сумма контракта» 1 711 000 Евро. По исполнению контракта общество представило в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах от 06.02.2014 (по ДТ № 10606060/071113/0009988 на сумму 98 553,60 Евро) с нарушением срока, установленного пунктом 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами
удовлетворении заявления. Общество обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с жалобой, в которой ссылается на неверный вывод судов о наличии состава вмененного административного правонарушения. Изучив жалобу с приложенными к ней материалами, судья считает, что правовых оснований для ее удовлетворения не имеется. При рассмотрении настоящего дела судами установлено, что между обществом – резидентом (покупателем) и NUOVA CO.IM.A. s.r.l – нерезидентом (продавцом) заключен контракт от 27.09.2013 № COIMA1-09/2013К, по которому в ОАО АКБ «АВАНГАРД» 27.09.2014 оформлен паспорт сделки № 13095019/2879/0000/2/1. При оформлении паспорта сделки общество заявило в пункте 1.2 раздела 1 «Сведения о резиденте» юридический адрес: Калининградская область, город Балтийск, улица Пионерская, д. 4 кв. 32. Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, общество 16.10.2013 сменило юридический адрес на: 236008, Калининградская область, город Калининград, ул. Верхнеозерная, д. 24. Административный орган, учитывая требования пункта 8.4 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации,
141/13 на поставку товара на сумму 3 493 864 рублей. Поставка продукции по контракту осуществляется автотранспортом или ж/д транспортом на условиях поставки FCA: Российская Федерация, г. Мичуринск в соответствии с международными правилами толкования терминов ИНКОТЕРМС в редакции 2010 г. в течение 30 дней с момента 100 % оплаты. В соответствии с дополнительным соглашениемот 21.05.2013 № 1 к контракту поставщик обязуется дополнительно поставить покупателю резинотехнические изделия, согласно приложению на сумму 332 075 рублей. Обществом открыт паспорт сделки . При этом обществом не направлялось в АКБ «ТКПБ» (ОАО) заявление о переоформлении паспорта сделки при сроке представления не позднее 11.06.2013. По результатам проведенной проверки сотрудниками налогового органа было установлено, что обществом в установленный срок обязанность по переоформлению паспорта сделки с учетом положений дополнительного соглашения к контракту не выполнена. По факту выявленного нарушения налоговым органом в отношенииООО «ТТМ» составлен протокол об административном правонарушенииот 15.05.2014 № 6827201405150002 и дело об административном правонарушении передано в Территориальное
ссылаясь на нарушение судами норм материального права. По результатам изучения жалобы и приложенных к ней материалов оснований для отмены обжалуемых судебных актов не установлено. Как установлено судами, 08.04.2014 между обществом и компанией «Peakburst Holding Limited» (Кипр) был заключен договор займа, по условиям которого общество предоставило компании денежные средства в сумме 17 232 000 российских рублей. Срок действия договора займа - 08.04.2015. 08.04.2014 обществом на основании договора в филиале ООО «Экспо-банк» в г. Новосибирске оформлен паспорт сделки №14040001/2998/0010/5/1. 08.04.2014 сумма займа перечислена обществом нерезиденту. 24.06.2014 обществом и нерезидентом заключено соглашение об отступном, по условиям которого компания обязалась передать обществу в счет исполнения своих обязательств по договору займа акции российскогоОАО «ЦК». 10.07.2014 обществом в банк паспорта сделки представлена копия соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах. 14.07.2014 банк паспорта сделки вернул справку о подтверждающих документах от 10.07.2014 по причине неверно указанной суммы задолженности. 17.09.2014 обществом в
акты, ссылаясь на нарушение судами норм материального права. По результатам изучения жалобы и приложенных к ней материалов оснований для отмены обжалуемых судебных актов не установлено. Как установлено судами, 10.04.2014 между обществом и компанией «Peakburst Holding Limited» (Кипр) был заключен договор займа, по условиям которого общество предоставило компании денежные средства в сумме 31 001 000 российских рублей. Срок действия договора займа - 10.04.2015. 10.04.2014 обществом на основании договора в филиале ООО «Экспо-банк» в г.Новосибирске оформлен паспорт сделки №14040002/2998/0010/5/1 и 10.04.2014 в пользу нерезидента перечислена сумма займа. 24.06.2014 обществом и нерезидентом заключено соглашение об отступном, по условиям которого компания обязалась передать обществу в счет исполнения своих обязательств по договору займа акции российскогоОАО «ЦК». 10.07.2014 обществом в банк паспорта сделки представлена копия соглашения об отступном от 24.06.2014 и оформленная на него справка о подтверждающих документах. 14.07.2014 банк паспорта сделки вернул справку о подтверждающих документах от 10.07.2014 по причине неверно указанной суммы задолженности. 17.09.2014
от 08.04.2011 № 0804LTPT в части уплаты задолженности в размере 1 162 415 156 руб. 19 коп. на основании соглашения об отступном от 04.10.2013 № 1, заключенного между обществом с ограниченной ответственностью «Акварель» (должник; далее – ООО «Акварель») и компанией «Dricor Group Limited» (кредитор), в отказе уполномоченного Банка в продолжении ведения паспорта сделки № 11040026/1439/0057/2/0 или выдаче Обществу этого паспорта сделки для перевода его в другой уполномоченный банк и обязании Банка открыть ранее закрытый паспорт сделки № 11040026/1439/0057/2/0 для внесения в него изменений в части информации о правопреемнике-должнике Обществе; принять от Общества документы и информацию, которые являются основанием для внесения изменений в паспорт сделки N 11040026/1439/0057/2/0, а именно: решение арбитражного суда по делу о банкротстве ООО «Акварель», соглашение об отступном от 04.10.2013 № 1, акт приема-передачи прав (требования) от 30.10.2013 к соглашению об отступном от 04.10.2013 № 1, решение собрания кредиторов ООО «Акварель» от 18.10.2013, внести на основании данных документов
общества к административной ответственности на основании постановления Управления от 29.08.2007 №018-07/452П, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу, что данное постановление вынесено по истечении срока давности привлечения к административной ответственности. Отказывая в удовлетворении требований общества в части привлечения к административной ответственности по восьми правонарушениям, суд апелляционной инстанции исходил из следующего. Из постановления от 29.08.2007 № 018-07/450П следует, что общество (поставщик) заключило договор от 17.01.2005 № 14-05-Д с ОДО «Белопторг» (Дилер), Белоруссия, на поставку товара. Паспорт сделки №06040031/0354/0010/1/0 переоформлен 28.04.2006 в связи с увеличением суммы договора с 6826235,15 рублей до 8410347,77 рублей. Срок действия договора от 17.01.2005 № 14-05-Д - по 31.12.2006 г. Операции по поставке товара и оплате нерезидентом поставленного товара осуществлены свыше суммы, установленной договором и зафиксированной в ПС, то есть свыше 8410347,77 рублей. Первой операцией, проведенной сверх суммы договора, является поставка продукции по товарно-транспортной накладной от 04.10.2006 № 601792 на сумму 433779,50 рублей. При этом паспорт сделки не
подачи в Краснодарскую таможню декларации № 10309180/100213/0000164. Для подтверждения заявленной таможенной стоимости таможенному органу были представлены документы, содержащие информацию о стоимости сделки с товарами согласно описи документов указанной в декларации, в том числе дополнение к ДТ № 10309180/100213/0000164: контракт № 9 от 30 ноября 2012 года, заключенный с фирмой «LETON INSAAT EMLAK TURIZM PETROLCULUK TARIMSAL URETIM YAS SEBZE MEYVE VE DIS TICARETI LIMITED SIRKETI» (Турция, Анталия), приложение к договору № 1 от 20.01.2013 года, паспорт сделки 12120002/1000/0014/2/1 от 05.12.2012 года, коммерческий инвойс № 021801 от 06.02.2013 г., коносамент № 6 от 08.02.2013 г., упаковочный лист. 13.02.2013 г. в Краснодарскую таможню подана декларация, которой был присвоен № 10309180/130213/0000171. При определении таможенной стоимости товаров декларантом был применен первый метод определения таможенной стоимости (по стоимости сделки с ввозимыми товарами). По ДТ № 10309180/130213/0000171 произведено таможенное оформление ввезенных товаров. Товары - томаты свежие, сорт F-190, упакованы в 3380 картонных коробках, уложены на 26 паллетах,
черных металлов и их части», код ТН ВЭД ЕАЭС 7308909809 на сумму 1680484,26 RUB, вес нетто товара 18458 кг. 14.08.2021 АО «ОМЗ» поданы по электронным каналам связи в электронном виде с применением электронной подписи посредством сети «Интернет» статистические формы учета перемещения товаров, содержащие следующую информацию: ED20210814070526046 регистрационный номер 10502000/140821/С132906) - гр.10 «Документы» - Договор № BY/240581/694 от 01.04.2020, счет-фактура (инвойс) № УП-14762 от 09.07.2021; счет-фактура (инвойс) № УП-14760 от 09.07.2021; уникальный номер договора ( паспорт сделки ) №20040002/1481/0558/1/1 от 02.04.2020; - гр. «отчетный период» - 07 месяц 2021 год; - гр. «дата заполнения документа» - 14.08.2021: ED20210814071711989 (регистрационный номер 10502000/140821/С132910) - гр.10 «Документы» - Договор № BY/240581/694 от 01.04.2020, счет-фактура (инвойс) № УП-15011 от 13.07.2021; счет-фактура (инвойс) № УП-15010 от 13.07.2021; уникальный номер договора (паспорт сделки) №20040002/1481/0558/1/1 от 02.04.2020; - гр. «отчетный период» - 07 месяц 2021 год; - гр. «дата заполнения документа» - 14.08.2021; ЕD0210814071215909 (регистрационный номер 10502000/140821/С132907) -гр.Ю
акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов, а также устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. В соответствии со ст. 20 Закона о валютном регулировании и валютном контроле Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Порядок оформления паспорта сделки резидентами в уполномоченном банке установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкция N 138-И), в соответствии с п. 6.1. которой резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии
