Паспорт сделки экспорт - гражданское законодательство и судебные прецеденты

иностранная компания принять судно; место передачи судна – у порта северной части Китая, включая порт Шанхай, предполагаемое время сдачи – с 15.04.2013 по 30.04.2013. Согласно пункту 11 меморандума право собственности переходит и судно считается переданным в момент полной уплаты покупной цены и подписания уполномоченными представителями сторон акта приема-передачи. Общество выставило счет-фактуру (инвойс) от 17.04.2013 на сумму 2 909 505,28 долларов США и оформило паспорт внешнеэкономической сделки № 13040002/1481/1939/1/1. Стороны 22.04.2013 подписали протокол приема-передачи судна в порту Жоушан (Китай). Судно 24.04.2013 таможенным органом помещено под таможенную процедуру экспорта на основании декларации на товары № 10207050/240413/0001054 без возврата транспортного средства на территорию Российской Федерации, 09.05.2013 обществу выдано свидетельство об исключении судна из Российского международного реестра судов. Общество 25.09.2013 представило в инспекцию уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) за II квартал 2013 года, в которой отразило 91 295 620 рублей дохода от реализации судна в таможенном режиме экспорта

месте передачи Шанхай, включая порт Дияньджинь. Предполагаемое время передачи определено периодом с 25.05.2013 по 10.06.2013. Согласно пункту 11 меморандума право собственности переходит и судно считается переданным в момент полной уплаты покупной цены и подписания уполномоченными представителями сторон акта приема-передачи. В преддверии передачи судна общество выставило счет-фактуру (инвойс) от 22.05.2013 на сумму 2 832 532,71 доллара США и оформило паспорт внешнеэкономической сделки № 13050001/1481/1939/1/1, после чего 31.05.2013 стороны подписали протокол приема-передачи судна в порту Дияньджинь (Китай). На основании декларации на товары № 10207050/050613/0001465 судно 05.06.2013 было помещено таможенным органом под таможенную процедуру экспорта без возврата транспортного средства на территорию Российской Федерации, а 22.07.2013 обществу выдано свидетельство об исключении судна из Российского международного реестра судов. Стоимость реализованного суда в размере 91 773 493 рублей была отражена налогоплательщиком в представленной 21.10.2013 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2013 года в числе операции, в отношении которых применяется налоговая ставка 0

г.; декларации по налогу на прибыль с 2011 г. по 2-ой квартал 2019 г.; декларации по транспортному налогу с 2011 г. по 2-ой квартал 2019 г.; декларации по водному налогу с 2011 г. по 2-ой квартал 2019 г.; аудиторские заключения с 2011 г. по 2017 г.; акты налоговых проверок; налоговые регистры; требования из ИФНС; ответы на требования в ИФНС; письма в ИФНС входящие и исходящие; приказы по бухгалтерскому учету; учетная политика предприятия; - паспорта сделок экспорт , импорт; договора (займа, купли-продажи ОС, аренды ТС, цессии, кредитные, лизинга); поступление и выбытие ОС с 2008 г. по август 2019 г.; списание ТМЦ, ГСМ, ОС; служебные записки; инвентаризационные ведомости с 2013 г. по июнь 2019 г.; - реализация товаров, готовой продукции, полуфабрикатов, услуг, ОСс 2014г. по08.2019г.; акты приема - передачи ТС, ОС; кадастровые справки; документы по давальческой схеме; -лизинговые документы; документы по производственному учету; ГТД (экспорт, импорт) с 2014 по 2017 г.;

Закона о валютном регулировании, пунктов 3.15, 3.15№, 3.16 Инструкции № 117-И и пункта 10 приложения № 4 к Инструкции № 117-И Обществу не позднее 15.07.2009 – очередного срока представления справки о подтверждающих документах по товарной накладной от 25.06.2009 № 170701 на сумму 404 300 рублей (CMR без указания номера от 25.06.2009) необходимо было переоформить паспорт сделки от 31.03.2009 № 09030076/1481/1747/1/0 с отражением в пункте 6.2 листа 2 паспорта сделки «количество календарных дней от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа)». Однако ООО «ЧЭАЗ-ЭЛПРИ» указанный паспорт сделки переоформило только 29.12.2009, то есть на 167 дней позднее установленного срока. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и

проданный товар и за оказанные услуги за организацию перевозки по одному контракту и паспорту сделки не означает включение всех сумм в себестоимость товаров, не опровергает поставку на условиях FCA «Инкотермс 2000», в связи с чем соответствующий довод апелляционной жалобы судом не принимается. Таможенный орган указывает, что из документов бухгалтерского учета общества следует, что все суммы, оплаченные обществу за товар, являются его стоимостью. Суд не принимает данный довод в связи со следующим. В ходе проверки таможенным органом исследованы бухгалтерские документы – бухгалтерский баланс от 30 сентября 2011 года, обороты счетов, приказ №55 от 31.12.2010 общества с ограниченной ответственностью «Лес-Экс» «Об учетной (бухгалтерской и налоговой) политике организации на 2011 год». В приказе №55 в разделе №1 «Порядок отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете про налогу на добавленную стоимость» указано, что на предприятии ведется раздельный учет на экспорт и по России, в том числе «отгрузка товаров на экспорт по Д-ту сч.

не ко всей продаваемой по контракту продукции. В рамках данного контракта 15.01.2010 в ОАО Банк "Петрокоммерц" общество оформило паспорт сделки 10010003/1776/0000/1/0, указав в графе 6.1, что оплата за партию товара при поставке на условиях СРТ производится в долларах США на транзитный валютный счет Продавца путем прямого банковского перевода в течение 45 дней с даты поставки партии товара (дата поставки партии товара - "О" день). В пункте 6.2 паспорта сделки указано "45", означающее, что срок от даты выпуска товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа) составляет 45 дней. Таким образом, содержащиеся в дополнительном соглашении от 03.02.2010 № 4 (в редакции д/с от 17.03.2010 №7) условия, касающиеся наименования, количества (1189,148 метр.тонн), составляющего незначительную часть от общего объема по контракту (11.000 метр.тонн), цен товаров и общей стоимости поставляемой продукции (746.707,86 долл. США), также составляющей незначительную часть от общей суммы контракта

000 рублей. Он признан виновным в том, что возглавляемое им предприятие в нарушение ч.2 ст.24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и п.п.1.2,1.3 Приложения №1 к Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» 29 декабря 2010 года подало в банк справку о валютной операции с неверным кодом вида валютной операции: вместо кода «10030»- предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде предварительной оплаты при экспорте товаров был указан код «10080» - расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок 180 дней при экспорте товаров. Решением судьи Приволжского районного суда Ивановской области от 07 февраля 2012 года указанное постановление отменено, и производство по делу прекращено в связи с отсутствием в действиях генерального директора ФИО2 состава административного правонарушения. Заместитель руководителя территориального

рублей. Должностное лицо признано виновным в том, что возглавляемое им предприятие в нарушение ч.2 ст.24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и п.п.1.2,1.3 Приложения №1 к Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» 9 декабря 2010 года подало в банк справку о валютной операции с неверным кодом вида валютной операции: вместо кода «10030»- предоставление нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде предварительной оплаты при экспорте товаров был указан код «10080» - расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок 180 дней при экспорте товаров. Решением судьи Приволжского районного суда Ивановской области от 07 февраля 2012 года указанное постановление отменено, и производство по делу прекращено в связи с отсутствием в действиях генерального директора ФИО2 состава административного правонарушения. Заместитель руководителя территориального