общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Асбест» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Карелия с иском к ФИО1 об обязании передать: печать (печати) Общества; электронные базы данных ведения бухгалтерского, кадрового и иных видов учета, а также перечень сотрудников либо иных лиц, ответственных за ведение данных баз учета и отчетности; наименование, реквизиты, контактные данные центров хранения и обработки данных, осуществляющих функции обработки, хранения и распространения данных и информации Общества, соответствующие договоры и иные документы; свидетельство о государственной регистрации юридического лица; свидетельство о постановке на налоговый учет; учредительные документы (устав, учредительный договор); документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, отчетность во внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости) с соответствующими отметками о принятии; книги покупок и продаж с даты регистрации по текущее время; расшифровку строк баланса (и документов, подтверждающих внесение сведений в соответствующую строку баланса); расшифровку дебиторов и
требования заявителя. Частью 2 статьи 15.29 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую или дилерскую деятельность либо деятельность по управлению ценными бумагами, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации правил ведения учета и составления отчетности. Согласно Указанию Банка России от 15.01.2015 № 3533-У «О сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации» расчет размера собственных средств включен в Перечень форм отчетности и другой информации, предусмотренной федеральными законами, представляемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в Центральный банк Российской Федерации. На момент вынесения оспариваемого постановления о привлечении ООО «Финансовая компания АЖИО» к административной ответственности действовало Положение о лицензионных требованиях и условиях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденное приказом ФСФР России от 20.07.2010 № 10-49/пз-н (далее – Положение № 10-49/пз-н). Пунктом 1.2 указанного Положения предусмотрено, что в соответствии с настоящим Положением осуществляется лицензирование следующих видов
службы по финансовым рынкам от 30.08.2007 №07-92/пз-н утверждено Положение о годовом отчете и квартальной отчетности негосударственного пенсионного фонда (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.11.2007 №10535) (далее – Положение). В данном Положении указано, что годовой отчет состоит из учетной политики с рабочим планом счетов (п.3). В п.6 этого же Положения указано, что специальная отчетность в составе годового отчета представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам по формам, прилагаемым к настоящему Положению. В п.6 приведен исчерпывающий перечень форм отчетности . При толковании содержания п.3 и п.6 в совокупности указанного Положения апелляционный суд исходит из следующего. В п.3 Положения речь идет о документах, из которых состоит годовой отчет. В п.3 законодателем использован термин применительно к годовой отчетности, что она «состоит». В п.6 Положения речь идет о формах, в которые должна быть приведена специальная отчетность в составе годового отчета. В п.6 законодателем использован термин «формы». В формах отчетности указание на рабочий план счетов отсутствует.
оказать следующие услуги: - ведение бухгалтерского и налогового учета Заказчика, выполнение иных действий в объеме, определенном условиями настоящего договора; - составление бухгалтерской, налоговой и другой отчетности, согласованной сторонами, а Заказчик обязался в порядке и сроки, определенные настоящим договором, принять и оплатить оказанные услуги (пункт 1.1). Согласно пункту 1.2 настоящего договора, порядок оказания услуг, включая описание процесса взаимодействия Сторон при проведении мероприятий налогового контроля, согласованы Сторонами в приложениях №№ 1, 4, 5 к договору. Перечень форм отчетности , составляемой Исполнителем, приведен в Приложении № 2 к договору (пункт 1.3). В соответствии с пунктом 1 статьи 781 Гражданского кодекса Российской Федерации заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. Стоимость оказываемых Исполнителем услуг, согласовывается Сторонами на определенный период в протоколе согласования договорной цены (Приложение № 6 к договору) (пункт 6.1). По окончании отчетного периода Исполнитель составляет акт приема-передачи оказанных услуг за
№ 620. Согласно письму Федеральной службы государственной статистики от 17.02.2017 года № 04-04-4/29-СМИ информирование респондентов осуществляется путем размещения перечней форм отчетности в информационно-поисковой системе по адресу: http://statreg.gks.ru. Направление информационного письма о проведении в отношении хозяйствующего субъекта федерального статистического наблюдения, как правило, осуществляется респондентам, включенным в выборочные обследования. Организации, включенные в выборочные обследования, могут быть уведомлены органами государственной статистики письменно о предоставлении конкретных форм федерального статистического наблюдения. Если опубликованный для респондента по адресу statreg.gks.ru перечень форм отчетности отличается от того, который направлен организации письменно, следует руководствоваться уведомлением в письменном виде. Согласно сведениям с сайта http://statreg.gks.ru. ООО «Проект КГ» включен в перечень респондентов с предоставлением ежемесячной статистической отчетности формы № П, в связи с чем, доводы жалобы о том, что обществу не было известно о том, что в отношении него ведется статистическое наблюдение являются несостоятельными. Кроме того, как следует из объяснений врио Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Липецкой области
в виде штрафа предупреждением. При рассмотрении дела по правилам ст. 26.11 КоАП РФ дана оценка представленным доказательствам. Кроме того, дана оценка доводам руководителя Общества о том, что правонарушение допущено в связи с неинформированностью о перечне форм, по которым необходимо отчитаться, главным бухгалтером предприятия необходимая информация не была просмотрена на сайте. В частности, информирование респондентов осуществлено путем размещения перечней форм отчетности в информационно-поисковой сети Росстата и на интернет-сайте Красноярскстата, где и был размещен индивидуальный перечень форм отчетности ООО «ШТЭК». Более того, ООО «ШТЭК» был проинформирован об этом письмом от 11 января 2019 г. № НС-26-17/64-ДР. Данное письмо доставлено Обществу 15 января 2019 г. специализированным оператором связи, что подтверждено материалами дела (л.д. 3-7). Факт получения названных документов заявитель жалобы не оспаривает. При производстве по делу об административном нарушении соблюдены процессуальные требования КоАП РФ. Изучив доводы жалобы и возражения административного органа, заслушав лицо, участвующее в судебном заседании, исследовав материалы дела, оснований для
