основанием для проведения платежей, осуществляемых в иностранной валюте с датой валютирования не позднее 31.12.2021 включительно; документы, являющиеся основанием для проведения платежей в рамках исполнения публичных нормативных обязательств; документы, являющиеся основанием для осуществления операций по выплатам за счет наличных денежных средств; документы, подтверждающие исполнение обязательств по договорам гражданско-правового характера, за исключением договоров гражданско-правового характера, заключенных в рамках проведения ВПН-2020; документы, подтверждающие использование выданных в подотчет сумм подотчетными лицами и требующих завершения расчетов в 2021 году; не позднее 27.12.2021: документы, подтверждающие исполнение обязательств по заключенным контрактам (договорам); документы , являющиеся основанием для перечисления аванса по предстоящей поставке товаров, предстоящего выполнения работ, оказания услуг в рамках заключенных контрактов (договоров); документы, являющиеся основанием для перечисления межбюджетных трансфертов, субсидий бюджетным и автономным учреждениям, субсидий юридическим лицам; первичные документы, подтверждающие необходимость удержания обеспечения исполнения контракта с целью перечисления в доход федерального бюджета; не позднее 28.12.2021: информация о возврате денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения
Довод общества о невозможности отнесения к доходам для целей обложения налогом на доходы физических лиц выданных в подотчет работникам денежных средств на приобретение материальных ценностей, судами отклонен в связи со следующим. Исследовав и оценив авансовые отчеты, приложенные к ним первичные документы, ведомости по счету 10, арбитражные суды установили, что в указанных документах отсутствуют сведения и реквизиты, необходимые для идентификации лиц, подписавших чеки (наименование лица, составившего документ, его должность, фамилии, инициалы), в некоторых товарных чеках наименование товара указано как «хозяйственные расходы, канцелярские товары, товары, бытовая химия, стройматериалы, расходы, детские новогодние подарки», отсутствует дата составления документов, не заполнены графы «количество», «цена товара», подпись продавца. Принимая во внимание изложенное, суды пришли к выводу о непредставлении обществом надлежащих доказательств, подтверждающих расходование спорных сумм на производственные нужды, невозможность принятия к учету и подтверждению несения расходов первичных документов , оформленных с нарушением требований закона. С учетом указанных обстоятельств суды признали обоснованным отнесение указанных денежных средств
в полном объеме до истечения установленного срока выполнил определение суда от 12.04.2017, а именно: в нарушение пункта 3 части 1 статьи 126 АПК РФ не представлены документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования. Судом установлено, что устраняя причины оставления искового заявления без движения, истец указал, что в 2016 – 2017 г.г. ответчик незаконно неоднократно списывал с расчетного счета общества и брал из кассы денежные средства, указывая назначение «на хоз.нужды» и « подотчет» без подтверждающих документов о расходах, в общей сложности было изъято 1 429 955 руб., что является для общества убытками. Истец ссылается, что финансовые документы находятся у ответчика, который игнорирует требования истца. Истцом представлен ряд требований (в копиях), направленных ответчику, о предоставлении документов, указано, что подлинники описей находятся в настоящем деле № А24- 1635/2017. Однако в дело представлены все приложения в копиях, что подтверждается подписью истца в ходатайстве о принятии иска к производству. При этом в описях
(2 210 рублей + 1 040 рублей + 130 рублей) налога на доходы физических лиц с ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, подлежащего исчислению и удержанию с сумм материальной помощи, превышающей 4 000 рублей за налоговый период. На дату проверки работники уволены; -неправомерное неисчисление налоговым агентом в 2006 году 691 рубля (470 рублей + 221 рубль) налога на доходы физических лиц с ФИО11, ФИО12, ФИО13, подлежащего исчислению и удержанию с сумм выданных в подотчет без подтверждающих документов . На дату проверки работники уволены; -неправомерное неисчисление налоговым агентом в 2006 году 5 427 рублей налога на доходы физических лиц с ФИО4, ФИО3, подлежащего исчислению и удержанию с сумм расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно. На дату проверки работники уволены; -неправомерное неисчисление налоговым агентом в 2006 году 232 рублей налога на доходы физических лиц с ФИО14, подлежащего исчислению и удержанию с суммы дебиторской задолженности в размере 1 782
на подотчет на хозяйственные нужды средств в размере 200.000 руб.; - Договор аренды с ООО «НПК Экотехника» (входящий платеж в размере 25 100 руб. от 08.05.2014г). Ежемесячно до мая 2014 г. ООО «НПК Экотехника» платило арендную плату Общества «ЕАЭ»; - Акт передачи ООО НПК «Экотехника» в аренду имущества; - Акт передачи Общества «ЕАЭ» арендованного имущества от ООО «НПК Экотехника»; - Документы, подтверждающие расход взятых 30.04.2014г ФИО2 на подотчет на хозяйственные нужды денежных средств в размере 100.000 руб.; - Правоустанавливающие и право подтверждающиедокументы на объект недвижимого имущества - нежилое здание площадью 49,5 кв.м., кадастровый номер 66:33:0000000:351, расположенного по адресу: <...>; - Договор с ООО «Уралстроймонтаж» (ежемесячно до мая 2014 г. ООО «Уралстроймонтаж» компенсировало Обществу «ЕАЭ» затраты на электроэнергию); - Договор страхования от 23.10.2012 г. с Екатеринбургским филиалом ЗАО «Страховая группа «Уралсиб» (выплаты 15.05.2013 г.); - Договор аренды помещения № 5, заключенный с ООО ПК «ТехноГрупп» (уплата арендных платежей 30.04.2013 г.
задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. ФИО1 являясь материально-ответственным лицом, отвечала за сохранность денежных средств должника и их расходование на нужды предприятия, связанные с его финансово-хозяйственной деятельностью. Ответчик, получив в подотчет денежные средства для использования их в деятельности должника, была обязана представить авансовый отчет с приложением оправдательных документов, подтверждающих их расходование в интересах должника, или о возврате денежных средств обществу. Порядок передачи денежных средств под отчет, возврат подотчетных денежных средств определен следующими нормами права. Согласно постановлению Госкомстата Российской Федерации от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов , подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 -6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом
с назначением платежа «в подотчет на хоз.расходы». Выдача денег под отчет является законным способом финансирования расходов физического лица, действующего в интересах хозяйствующего субъекта, работником либо учредителем которого оно является и на которое возлагается обязанность предоставить документы, подтверждающие легитимность произведенных затрат в соответствии с порядком, определенным в абзаце втором п. 6.3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Подотчетные лица – это лица, которым выданы денежные средства для оплаты товаров, работ и услуг в интересах организации (пп. 6.3 п. 6 названного Указания Центрального банка Российской Федерации), к числу которых, прежде всего, отнесены непосредственно работники – физические лица, вступившее в трудовые отношения с работодателем (ст. 20 Трудового кодекса Российской Федерации, далее - ТК РФ)). В случае невозврата полученных под отчет средств либо непредставлении аванса с подтверждающими документами , подотчетное лицо может
Н.А., И.В., с которым также ознакомлены ФИО1, как председатель и Е.А., как бухгалтер, и не оспоренные ими, следует, что проверка была проведена за период с --.--.----.. по --.--.----... В ходе проверки были установлены нарушения финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ. Как следует из показаний свидетеля Е.А., а также свидетелей Н.А., И.В., О.П. в ходе проведенной проверки ревизионной комиссией были установлены нарушения кассовой дисциплины, в частности в кассе хранились не оприходованные денежные средства, переданные денежные средства в подотчет без подтверждающих документов , что соответствует акту снятия остатков кассы от --.--.----... Указанные нарушения кассовой дисциплины согласуются с нарушениями кассовой дисциплины, зафиксированными в акте ревизии. Кроме того, актом установлено, что на --.--.----.. ФИО1 обязана была вернуть ТСЖ <данные изъяты>, полученные ею в подотчет в <данные изъяты>. и за которые она не отчиталась. Указанные обстоятельства, по мнению суда, подтверждают факт допущенных нарушений кассовой дисциплины бухгалтером ТСЖ Е.А. и недоказанности истицей факта принадлежности ей <данные изъяты> на праве
представлено. Напротив, Пухель Б.М. предоставил в обоснование своих доводов опись к ценному письму, в соответствии с которым (л.д. 139) им в адрес ООО «Дорисс-Стройтранс»: .......... направлены расходные документы, подтверждающие использование денежных средств на нужды работодателя в сумме .......... руб. Из представленных истцом товарных и кассовых чеков судебной коллегией установлено, что направленные истцом в адрес работодателя документы, подтверждающие расходование денежных средств, выданных ему в подотчет, истцом приняты частично на сумму .......... руб. ввиду их несоответствия требованиям законодательства (оформлены на физическое лицо, отсутствуют чеки ККТ и подтверждающиедокументы на выполненные работы, товарные чеки недооформлены, отсутствует дата составления документов и расшифровка подписи лиц, оформивших документ, и т.д.). Истцом, как работодателем, в судебном заседании не подтверждено документально несоответствие представленных ответчиком документов действующему законодательству РФ. Однако в силу требований п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 года № 52 «О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю» именно
что остаток денежных средств « подотчет» у ФИО1, во-первых, составлял на конец года <данные изъяты> рублей, а во-вторых, был возвращен ФИО1 на расчетный счет в 2019 году (при этом истец не предоставил суду выписку с расчетного счета за 2019 год и не может ни подтвердить, ни опровергнуть данный факт). По мнению ответчика, на дату утверждения отчета за 2019 год он не имел задолженности перед истцом. Представленный истцом отчет ООО «Бюро Ваше решение» не может быть признан достоверным доказательством и положен в основу решения, по тем основаниям, что он не является аудиторским заключением. Данный документ может расцениваться лишь как письменное мнение неустановленного лица, чья квалификация, полномочия и опыт неизвестны. Факты, изложенные в исковом заявлении, полностью опровергаются материалами дела, при этом весь процесс свидетельствует о недобросовестности поведения истца. Из совокупности доказательств следует, что истец намеренно не представил ООО «Бюро Ваше решение» подтверждающие расходование денежных средств документы , а также намеревался скрыть
