основанием для проведения платежей, осуществляемых в иностранной валюте с датой валютирования не позднее 31.12.2021 включительно; документы, являющиеся основанием для проведения платежей в рамках исполнения публичных нормативных обязательств; документы, являющиеся основанием для осуществления операций по выплатам за счет наличных денежных средств; документы, подтверждающие исполнение обязательств по договорам гражданско-правового характера, за исключением договоров гражданско-правового характера, заключенных в рамках проведения ВПН-2020; документы, подтверждающие использование выданных в подотчет сумм подотчетными лицами и требующих завершения расчетов в 2021 году; не позднее 27.12.2021: документы, подтверждающие исполнение обязательств по заключенным контрактам (договорам); документы , являющиеся основанием для перечисления аванса по предстоящей поставке товаров, предстоящего выполнения работ, оказания услуг в рамках заключенных контрактов (договоров); документы, являющиеся основанием для перечисления межбюджетных трансфертов, субсидий бюджетным и автономным учреждениям, субсидий юридическим лицам; первичные документы, подтверждающие необходимость удержания обеспечения исполнения контракта с целью перечисления в доход федерального бюджета; не позднее 28.12.2021: информация о возврате денежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения
Довод общества о невозможности отнесения к доходам для целей обложения налогом на доходы физических лиц выданных в подотчет работникам денежных средств на приобретение материальных ценностей, судами отклонен в связи со следующим. Исследовав и оценив авансовые отчеты, приложенные к ним первичные документы, ведомости по счету 10, арбитражные суды установили, что в указанных документах отсутствуют сведения и реквизиты, необходимые для идентификации лиц, подписавших чеки (наименование лица, составившего документ, его должность, фамилии, инициалы), в некоторых товарных чеках наименование товара указано как «хозяйственные расходы, канцелярские товары, товары, бытовая химия, стройматериалы, расходы, детские новогодние подарки», отсутствует дата составления документов, не заполнены графы «количество», «цена товара», подпись продавца. Принимая во внимание изложенное, суды пришли к выводу о непредставлении обществом надлежащих доказательств, подтверждающих расходование спорных сумм на производственные нужды, невозможность принятия к учету и подтверждению несения расходов первичных документов , оформленных с нарушением требований закона. С учетом указанных обстоятельств суды признали обоснованным отнесение указанных денежных средств
ответчиками суду не представлены. Заявитель основывает свои требования о взыскании убытков на выписке из банка предоставленной в материалы дела. А также на основании представленных в дело отзывов ООО «УВЗ-Энерго» и ФИО4, в которых не представлено, подтверждения целевого расходования денежных средств, полученных подотчет. Суд не принял во внимание, что в материалы дела ООО «УВЗ-Энерго» представлены документы, подтверждающие расходование денежных средств ФИО4 за период с 11.09.2017 по 26.06.2018, что не отражает подтверждение денежных сумм, которые были выданы ФИО4 в 2016 году и до 27.04.2018. Кроме того, представленные чеки не подтверждают, что денежные средства были израсходованы в интересах общества и в связи с осуществлением указанными лицами должностных обязанностей (т.е. имея первичные документы - сторона очевидно располагает и доступом к документам, подтверждающим основание получения денег - приказы руководителей, авансовые отчеты и т.д.). Представлены чеки на бензин, авиабилеты, чеки и квитанции на такси. При этом какие-либо документы подтверждающие, что авиаперелеты осуществлялись по рабочей необходимости (командировки),
на подотчет на хозяйственные нужды средств в размере 200.000 руб.; - Договор аренды с ООО «НПК Экотехника» (входящий платеж в размере 25 100 руб. от 08.05.2014г). Ежемесячно до мая 2014 г. ООО «НПК Экотехника» платило арендную плату Общества «ЕАЭ»; - Акт передачи ООО НПК «Экотехника» в аренду имущества; - Акт передачи Общества «ЕАЭ» арендованного имущества от ООО «НПК Экотехника»; - Документы, подтверждающие расход взятых 30.04.2014г ФИО2 на подотчет на хозяйственные нужды денежных средств в размере 100.000 руб.; - Правоустанавливающие и право подтверждающиедокументы на объект недвижимого имущества - нежилое здание площадью 49,5 кв.м., кадастровый номер 66:33:0000000:351, расположенного по адресу: <...>; - Договор с ООО «Уралстроймонтаж» (ежемесячно до мая 2014 г. ООО «Уралстроймонтаж» компенсировало Обществу «ЕАЭ» затраты на электроэнергию); - Договор страхования от 23.10.2012 г. с Екатеринбургским филиалом ЗАО «Страховая группа «Уралсиб» (выплаты 15.05.2013 г.); - Договор аренды помещения № 5, заключенный с ООО ПК «ТехноГрупп» (уплата арендных платежей 30.04.2013 г.
с назначением платежа «в подотчет на хоз.расходы». Выдача денег под отчет является законным способом финансирования расходов физического лица, действующего в интересах хозяйствующего субъекта, работником либо учредителем которого оно является и на которое возлагается обязанность предоставить документы, подтверждающие легитимность произведенных затрат в соответствии с порядком, определенным в абзаце втором п. 6.3 Указания Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Подотчетные лица – это лица, которым выданы денежные средства для оплаты товаров, работ и услуг в интересах организации (пп. 6.3 п. 6 названного Указания Центрального банка Российской Федерации), к числу которых, прежде всего, отнесены непосредственно работники – физические лица, вступившее в трудовые отношения с работодателем (ст. 20 Трудового кодекса Российской Федерации, далее - ТК РФ)). В случае невозврата полученных под отчет средств либо непредставлении аванса с подтверждающими документами , подотчетное лицо может
задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. ФИО1 являясь материально-ответственным лицом, отвечала за сохранность денежных средств должника и их расходование на нужды предприятия, связанные с его финансово-хозяйственной деятельностью. Ответчик, получив в подотчет денежные средства для использования их в деятельности должника, была обязана представить авансовый отчет с приложением оправдательных документов, подтверждающих их расходование в интересах должника, или о возврате денежных средств обществу. Порядок передачи денежных средств под отчет, возврат подотчетных денежных средств определен следующими нормами права. Согласно постановлению Госкомстата Российской Федерации от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов , подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 -6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом
на сумму 300 000 рублей, № 505 от 15.06.2015 года на сумму 150 000 рублей, № 571 от 01.07.2015 года на сумму 48 000 рублей, № 578 от 20.07.2015 года на сумму 150 000 рублей, применении последствий недействительности сделки и взыскании с ФИО1 898 000 рублей денежных средств по недействительной сделке. В обоснование заявленного требования конкурсный управляющий указывает на то, что какие-либо доказательства подтверждающие расходование ответчиком полученных им подотчет денежных средств на нужды общества (доказательства составления авансовых отчетов с подтверждающими расходы документами ) либо их возврат должнику отсутствуют. Считает, что перечисление денежных средств должником осуществлено в отсутствие встречного предоставления со стороны ответчика по п.1 ст. 61.2 Закона о банкротстве, а также в силу ст.10 и 170 Гражданского кодекса Российской Федерации совершены во вред обществу и его кредиторов. Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 14.07.2017г. заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью Строительная Компания «Ялком», г.Казань (ИНН <***>, ОГРН <***>), ФИО2
представлено. Напротив, Пухель Б.М. предоставил в обоснование своих доводов опись к ценному письму, в соответствии с которым (л.д. 139) им в адрес ООО «Дорисс-Стройтранс»: .......... направлены расходные документы, подтверждающие использование денежных средств на нужды работодателя в сумме .......... руб. Из представленных истцом товарных и кассовых чеков судебной коллегией установлено, что направленные истцом в адрес работодателя документы, подтверждающие расходование денежных средств, выданных ему в подотчет, истцом приняты частично на сумму .......... руб. ввиду их несоответствия требованиям законодательства (оформлены на физическое лицо, отсутствуют чеки ККТ и подтверждающиедокументы на выполненные работы, товарные чеки недооформлены, отсутствует дата составления документов и расшифровка подписи лиц, оформивших документ, и т.д.). Истцом, как работодателем, в судебном заседании не подтверждено документально несоответствие представленных ответчиком документов действующему законодательству РФ. Однако в силу требований п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 года № 52 «О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю» именно
что остаток денежных средств « подотчет» у ФИО1, во-первых, составлял на конец года <данные изъяты> рублей, а во-вторых, был возвращен ФИО1 на расчетный счет в 2019 году (при этом истец не предоставил суду выписку с расчетного счета за 2019 год и не может ни подтвердить, ни опровергнуть данный факт). По мнению ответчика, на дату утверждения отчета за 2019 год он не имел задолженности перед истцом. Представленный истцом отчет ООО «Бюро Ваше решение» не может быть признан достоверным доказательством и положен в основу решения, по тем основаниям, что он не является аудиторским заключением. Данный документ может расцениваться лишь как письменное мнение неустановленного лица, чья квалификация, полномочия и опыт неизвестны. Факты, изложенные в исковом заявлении, полностью опровергаются материалами дела, при этом весь процесс свидетельствует о недобросовестности поведения истца. Из совокупности доказательств следует, что истец намеренно не представил ООО «Бюро Ваше решение» подтверждающие расходование денежных средств документы , а также намеревался скрыть
и административно-хозяйственные функции, реализуя каждый раз свой возникший преступный умысел, направленный на хищение вверенных ему денежных средств, присвоил их, потратив похищенные денежные средства на свои личные нужды. Так, ФИО3 были присвоены: ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере <данные изъяты>, полученные им в подотчет в бухгалтерии <данные изъяты> на приобретение запасных частей для ремонта транспорта, а к авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ № приложив фиктивные бухгалтерские документы, подтверждающие приобретение им запасных частей на эту сумму (эпизод № 1); ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере <данные изъяты>, полученные им в подотчет в бухгалтерии <данные изъяты> на приобретение запасных частей для ремонта транспорта, а к авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ № приложив фиктивные бухгалтерские документы , подтверждающие приобретение им запасных частей на эту сумму (эпизод № 2); ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере <данные изъяты>, полученные им в подотчет в бухгалтерии <данные изъяты> на приобретение запасных частей для ремонта транспорта, а к авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ №
