вменяемого правонарушения, налоговым органом соблюден процессуальный порядок привлечения заявителя к административной ответственности, а в период проведения проверки согласно представленным в материалы дела документам ФИО2 являлась законным представителем – руководителем ООО «Руфь». Указанный судебный акт обжалован ООО «Руфь» в апелляционную инстанцию. В апелляционной жалобе заявитель просит решение арбитражного суда от 14 мая 2007г. отменить и удовлетворить заявленные им требования, ссылаясь на то, что в ООО «Руфь» не осуществлялось хранение свободных денежных средств, установленный законом порядок хранения денежных средств соблюден, а ответственность за такого рода правонарушения несут руководители, а не юридические лица. Кроме того, заявитель утверждает, что налоговой инспекцией допущены процессуальные нарушения, влекущие признание незаконным и отмену постановления о привлечении к административной ответственности, в том числе инспектор вышел за пределы полномочий, указанных в распоряжении о проведении проверки, нарушен порядок привлечения к административной ответственности, проверяющим не выявлена неоднократность совершения правонарушения, которая необходима для привлечения к административной ответственности за правонарушения такого рода. Податель апелляционной
и основанный на неверном толковании норм права. Согласно ст.5 Закона №167-ФЗ Пенсионный фонд Российской Федерации (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами. Данная норма свидетельствует о придании законодателем особой значимости сохранности средств пенсионного страхования. При этом указанным законом установлены специальные нормы, определяющие порядок хранения денежных средств , находящихся в управлении Пенсионного фонда Российской Федерации. Все средства Пенсионного фонда Российской Федерации, как поступающие в доход бюджета фонда, так и направляемые на определенные цели согласно структуре расходов бюджета фонда, учитываются (хранятся) на балансовом счете №40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации". При этом законодателем не делаются исключения в части возможности размещения средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, направляемых на финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности страховщика, в кредитных организациях. Следовательно, оспариваемый счет №40401810050341037403,
не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения с банковского счета организации, чем нарушены требования п.п. 2,4 Указания Банка России 3073-У, согласно которым наличные расчеты по выдаче (возврату) займов (процентам по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Таким образом, в обособленном подразделении в г.Кизел ООО МФО «ФИНЛАЙТ» нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно: порядок хранения денежных средств в кассе за период с 01.09.2015 по 21.01.2016, что выразилось в выдаче из кассы наличных денежных средств в виде займа. Данные обстоятельства подтверждаются актом проверки №**** от 12.02.2016 (л.д.88-94, том 1), протоколом об административном правонарушении №** от 29.02.2016 (л.д. 108-112, том 1), копиями кассовой книги обособленного подразделения в г.Кизел ООО МФО «ФИНЛАЙТ» (л.д.150-175, том 1) и другими доказательствами, имеющимися в материалах дела. Собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности
выплаты денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр из поступивших в кассу организации денежных средств. Так, выборочно 21.05.2017- сумма приема ставок составило 1000 руб., сумма выигрыша составила 500 руб., 22.05.2017- сумма приема ставок составила 1000 руб., сумма выигрышей составила 500руб. При этом денежные средства за вышеуказанный период с банковского счета в кассу обособленного подразделения ООО «Ф.О.Н.» не поступали, следовательно ООО «Ф.О.Н» в этот период не соблюдало порядок хранения денежных средств , а использовало на цели, не предусмотренные пунктом 2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Обстоятельства совершения ООО "Ф.О.Н." административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательствами, которые получили надлежащую оценку в постановлении судьи на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ. Вывод судов о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,
Общество вправе расходовать на выдачу займа только наличные деньги, поступившие в кассу с расчетного банковского счета, при этом для того, чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях заключения договора займа и возврата суммы займа, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать деньги по договору займа, однако в данном случае обществом нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно порядок хранения денежных средств в кассе, что выразилось в выдаче из кассы наличных денежных средств в виде займа, что образует объективную сторону правонарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Анализ доводов жалобы в части того, что ООО МФО «Финлайт» не оказывает услуги, в связи с чем ограничения по расходованию денежных средств на него не распространяются, нашел отражение в оспариваемом решении судьи районного суда. Оснований не согласиться с выводами судьи не нахожу. Указание заявителем жалобы на необходимость
выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Таким образом, приведенными положениями прямо предусмотрена необходимость сдачи денежных средств на расчетный счет. Материалами дела, в том числе, актом проверки, подтверждается, что в обособленном подразделении в г. Александровске ООО МФО «Финлайт» нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно порядок хранения денежных средств : в указанные в акте дни неоднократно в течение проверяемого периода полученная выручка в нарушение п. 4. Указания Банка № 3037-У на расчетный счет не сдавалась, а использовалась Обществом без зачисления на банковский счет Общества. Общество осуществляло выдачу займов физическим лицам из наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от деятельности по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), а не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения с банковского
