Порядок составления отчетности 0409202 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62) (далее - Положение Банка России N 385-П), символы по статьям прихода или расхода отчетности в соответствии с формой 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35) (далее - Указание Банка России N 2332-У). (в ред. Указания Банка России от 10.12.2012 N 2930-У) (см. текст в предыдущей редакции) 2. Кассовый журнал по приходу 0401704 ведется по

указывается с начала строки с заглавной буквы, дробная часть - цифрами. 7. В документах суммы наличных денег, наличной иностранной валюты указываются по наименованиям валют. При указании наименования валюты допускается использовать буквенный код в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000. 8. При заполнении приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, оформленных на операции, не включенные в ведомость учета кассовых оборотов в соответствии с порядком составления и представления отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" (далее - отчетность по форме 0409202), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16

назначением платежа была совершена банковская операция, правомерно отклонен судом первой инстанции. Судом первой инстанции, верно отмечено, что ответчиком неверно истолкованы положения Указаний Банка России от 08.10.2018 г. № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (Далее Указаний Банка России от 08.10.2018 г. № 4927-У), а именно, что символ операции «12» отражает исключительно поступления благотворительных, добровольных, целевых и других взносов. Согласно разделу Порядок составления и представления отчетности по форме 0409202 «Отчетность о наличном денежном обороте» Указаний Банка России от 08.10.2018 г. № 4927-У Символ 12 отражает поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий. Поступления взносов (благотворительных, целевых, паевых, вступительных, дополнительных, добровольных, взносов в уставный капитал и прочих), в том числе от физических лиц (без открытия банковских счетов плательщикам), на счета организаций, за исключением взносов по операциям, связанным с реализацией недвижимости. Согласно Приказу

22%, но в июле 2013 года в сравнении с июнем 2013 снова увеличились на 14,7%, что является основанием для вывода об осуществлении обществом подозрительных (сомнительных) операциях в значительных объемах. Отклоняя доводы жалобы в части отсутствия в отчетности общества недостоверной информации, суд апелляционной инстанции руководствуется следующим. На основании статьи 57 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 Указанием от 12.11.2009 №2332-У Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» в виде приложений утверждены перечни, формы отчетности и другая информация, представляемые кредитными организациями в Банк России. В оспариваемом предписании приведены сведения о размерах недосозданных резервов на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» по состоянию на 01.05.2013 и на 01.06.2013 с указанием

самостоятельно на расчетный счет, как торговая выручка, что подтверждается банковскими выписками по счету заемщика, из которых видно, что в соответствующий период (после получения займа), на счет предпринимателя поступали суммы, соизмеримые с объемом предоставленных заемных средств и превышающие его. При этом денежные средства вносились от имени ФИО6, в том числе как «торговая выручка». При взносе наличных денежных средств предпринимателем на расчетный счет в банке оформляется банковский документ - объявление на взнос наличными. Согласно Порядку составления и представления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», содержащей сведения об источниках поступлений наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в головные офисы и филиалы кредитных организаций, приводится вся номенклатура символов, в том числе номенклатурный номер 19 - Поступления на счета индивидуальных предпринимателей (Поступления наличных денег на счета индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, независимо от указанного в объявлении на взнос наличными деньгами

форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", является ошибочной, так как предусматривает не только поступление наличных денег от продажи товаров на счета организаций розничной торговли, общественного питания, организаций оптовой торговли и организаций других видов деятельности, но и поступления наличных денег от физических лиц (без открытия счетов перевододателям) в целях перевода на счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, открытые в отчитывающейся кредитной организации и (или) других кредитных организациях, в оплату товаров (п.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте"). Суд приходит к выводу, что ошибка истца при проставлении символа в отчете не может свидетельствовать об отсутствии между сторонами обязательственных отношений. Доводы ООО «Главрыба» о том, что у ФИО3 не имелось денежных средств для передачи по договору займа, суд не может принять во внимание, поскольку закон не возлагает на заимодавца обязанность предоставить подтверждение наличия денежных средств, как доказательство состоявшегося договора займа. Указание ФИО3 в

дела, по правилам, предусмотренным ст.67 ГПК РФ, – по внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, с учетом того, что никакие доказательства не имеют заранее установленной силы. В материалы дела представлены выписки по банковскому счету, из которых следует, что 29.12.2015 г. именно ФИО4 внес денежные средства в размере 200000,00 руб. на расчетный счет ООО «Оконный город», при этом поступление обозначено символом «14». Согласно разделу II Порядка составления и представления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» Указания Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», утратившего силу с 01.01.2017 г., но действовавшего в период возникновения спорных правоотношений, символом «14» отображается статья прихода «Поступление займов и в погашение кредитов». Указание в одностороннем порядке плательщиком в платежном документе договора займа в качестве основания платежа само по

платежа «Поступление налогов, сборов и страховых премий»; согласно протоколу № 21 от <дата> участники постановили внести безвозмездно денежные средства по 525 000 рублей каждый, согласно выписке подтверждено внесение денежных средств на счет общества <дата> через ФИО4, назначение платежа «Поступление налогов, сборов и страховых премий». В соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" установлен Порядок составления и представления отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте», которая представляется в целях получения информации Банком России об источниках поступлений наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в головные офисы и филиалы кредитных организаций. Отчет составляется по номенклатуре символов, в том числе по статье прихода 12 - поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий. Таким образом, судом установлено и подтверждено письменными доказательствами, что на лицевой счет