внесении изменений в раздел I «Учетная информация» раздела I). Ведомость банковского контроля по контракту является документом, сформированным уполномоченным банком (филиал Публичного акционерного общества «Сбербанк России» - Белгородское отделение № 8592) при постановке контракта на учет и отражающим движение средств и все изменения, которые осуществляются с контрактом. Порядок изменения сведений о контрактах (кредитных договорах), принятых на учет, урегулирован главой 7 раздела II Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция). Пунктом 7.1 Инструкции установлено, что при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 Инструкции, резидент
кредиторов должника 14.02.2019 принято решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством о продлении срока конкурсного производства на три месяца. Ко дню судебного заседания от конкурсного управляющего поступило ходатайство о продлении срока конкурсного производства на три месяца, в обоснование которого указано, что не завершены основные мероприятия в рамках конкурсного производства: продолжаются мероприятия по взысканию дебиторской задолженности; не завершено рассмотрение заявлений кредиторов о включении требований в реестр; разрешается вопрос об открытии счета для постановки на учет валютных контрактов для перечисления денежных средств иностранными контрагентами. Исследовав материалы дела, арбитражный суд считает необходимым удовлетворить ходатайство конкурсного управляющего и продлить срок конкурсного производства на три месяца. Руководствуясь статьями 124, 147 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд О П Р Е Д Е Л И Л: Продлить срок конкурсного производства в отношении должника на три месяца. Назначить к рассмотрению отчет конкурсного управляющего
представить документы, подтверждающие устранение нарушений. При этом в мотивировочной части данного предписания налоговый орган ссылается на то, что ООО «НУРС» произвело постановку внешнеторгового контракта на учет в уполномоченном банке 04.05.2021. Отметив, что на момент вынесения оспариваемого предписания нарушение обществом валютного законодательства прекращено (устранено), суд первой инстанции счел незаконным предписание ИФНС по Центральному району г. Волгограда от 05.07.2021 № 344420210023007 об устранении выявленных нарушений валютного законодательства, удовлетворив требования заявителя в данной части. Суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции. В кассационной жалобе ООО «Нурс» оспаривает выводы судов первой и апелляционной инстанций в части отказа в признании незаконным постановления от 07.07.2021 № 34442117600022800004, давая свою оценку установленным по делу обстоятельствам и представленным доказательствам, полагая, что в его действиях состав правонарушения отсутствует, отмечая, что общество 14.05.2019 направляло договор (контракт ) от 22.04.2019 № 007/К в Южный филиал ПАО «Промсвязьбанк», а 24.05.2019 направило договор в офис Волгоградский Банка «Открытие», просит заменить
банк, при этом порядок перевода контракта из одного банка учета контракта в другой банк строго регламентирован, повторная постановка контракта на учет в другой банк после того как данный контракт снят с учета в банке УК по основанию расторжения контракта и прекращения всех обязательств по нему является нарушением валютного законодательства, соответственно, операции, проводимые в новом банке, в котором открыта другая ведомость банковского контроля (без учета операций, отраженных в первоначальной ведомости банковского контроля), признаются осуществленными с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Доводы общества о том, что дополнительное соглашение от 17.02.2020 № 3 о расторжении договора оказания транспортных услуг от 25.11.2019 ошибочно представлено в уполномоченный банк техническим сотрудником, являлись предметом рассмотрения судов обеих инстанций и правомерно отклонены, как противоречащие материалам дела, поскольку представленные в уполномоченный банк заявление от 17.02.2020 № 3 о снятии с учета контракта в связи с исполнением (прекращением) обязательств по контракту, с приложенными соглашением от 17.02.2020 о прощении долга по
№ 181-И предусматривается, что резидент-импортер или резидент, являющийся стороной по кредитному договору, для постановки на учет такого контракта, кредитного договора, указанных в главе 4 настоящей Инструкции, должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК, импортный контракт, кредитный договор (выписку из контракта (кредитного договора), содержащие информацию, необходимую банку УК для постановки на учет такого контракта (кредитного договора) и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом требований статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»), и иную информацию, необходимую для формирования банком УК раздела I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки импортного контракта (кредитного договора) на учет, указанных в пункте 5.7 настоящей Инструкции. В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции № 181-И ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков. Согласно пункту 2.1.2 приложения 4 Инструкции № 181-И в
главах 10 и 14 настоящей Инструкции. В соответствии с пунктом 5.5 Инструкции № 181-И банк УК должен принять на учет экспортный контракт не позднее следующего рабочего дня после дня представления резидентом-экспортером сведений или экспортного контракта и присвоить экспортному контракту уникальный номер в порядке, установленном в приложении 4 к настоящей Инструкции (далее - постановка на учет экспортного контракта). Одновременно с присвоением уникального номера экспортному контракту банк УК должен сформировать в электронном виде ведомость банковского контроля и заполнить раздел I ведомости банковского контроля в порядке формирования и ведения ведомости валютного контроля, который установлен главой 9 настоящей Инструкции. По каждому контракту (кредитному договору), принятому на учет банком УК в порядке, установленном в приложениях 4 и 5 к настоящей Инструкции, ведется одна ведомость банковского контроля (пункт 9.1 Инструкции № 181-И). В соответствии с частью 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля. Уполномоченные
и сроках их представления», резидент-импортер или резидент, являющийся стороной по кредитному договору, для постановки на учет такого контракта, кредитного договора, указанных в главе 4 настоящей Инструкции, должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК, импортный контракт, кредитный договор (выписку из контракта (кредитного договора), содержащие информацию, необходимую банку УК для постановки на учет такого контракта (кредитного договора) и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом требований статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»), и иную информацию, необходимую для формирования банком УК раздела I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки импортного контракта (кредитного договора) на учет, указанных в пункте 5.7 настоящей Инструкции. При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен
складе Продавца путем передачи товара перевозчику. Инспекцией в адрес ООО «...» направлен запрос от ДД.ММ.ГГГГ. № о предоставлении пояснений по повторной постановке ДД.ММ.ГГГГ контракта от ДД.ММ.ГГГГ. с компанией «...» на учет в Приморском отделении № ПАО Сбербанк с присвоением УНК №. Запрос получен обществом ДД.ММ.ГГГГ. в установленный срок (ДД.ММ.ГГГГ.), ответ не предоставлен. С учетом установленных обстоятельств, налоговый орган пришел к обоснованному выводу, что расчеты между юридическим лицом - резидентом ООО «...» и нерезидентом «...» в рамках контракта от ДД.ММ.ГГГГ, расторгнутого ДД.ММ.ГГГГ, по УНК № проведены на основании недействительных документов. ДД.ММ.ГГГГ. ООО «...» на счет «...» платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ. № осуществлен платеж в сумме ... долларов США, следовательно совершена валютная операция с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. В ходе проверки соблюдения порядка проведения валютных операций в рамках контракта от 25.11.2019г. б/н., заключенного ООО «...» с компанией «...», ВБК № от ДД.ММ.ГГГГ. ВБК № от ДД.ММ.ГГГГ. выявлено нарушение пункта 9.1
