представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, установлен Положением № 258-П. В силу пунктов 2.7 названного Положения справка о поступлении валюты Российской Федерации с подтверждающими документами представляется резидентом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, связанные с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банк. Из материалов дела следует, что между обществом (резидентом) и нерезидентом филиалом компании «ВЕУС Холдинг Инк» (США) (далее – компания) заключен договор № К-79 от 16.06.2008, в соответствии с которым, общество обязалось оказывать компании услуги по соответствующему тарифу в Фитнес клубе «Евро -Фит». Общая сумма договора не определена. Общество оформило в уполномоченном банке - Филиал «Сахалинский» ОАО «Дальневосточный банк» паспорт сделки № 08110002/0843/0007/3/0 от 14.11.08г. Согласно счету № 106 от 15.08.08г. общество продало компании
представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, установлен Положением № 258-П. В силу пунктов 2.7 названного Положения справка о поступлении валюты Российской Федерации с подтверждающими документами представляется резидентом в банк паспорта сделки в срок, не превышающий 15 календарных дней следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту, связанные с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банк. Из материалов дела следует, что между обществом (резидентом) и нерезидентом филиалом компании «ВЕУС Холдинг Инк» (США) (далее – компания) заключен договор № К-79 от 16.06.2008, в соответствии с которым, общество обязалось оказывать компании услуги по соответствующему тарифу в Фитнес клубе «Евро -Фит». Общая сумма договора не определена. Общество оформило в уполномоченном банке - Филиал «Сахалинский» ОАО «Дальневосточный банк» паспорт сделки № 08110002/0843/0007/3/0 от 14.11.08г. Согласно счету № 78 от 11.06.08г. общество продало компании
так и о совершении налогоплательщиком иных нарушений законодательства о налогах и сборах, которые в ходе выездной налоговой проверки не устанавливались и обществу в вину не вменялись. В материалах дела имеются расшифровки покупки и продажи, поступления и списания топлива к каждому сменному отчету (т.18 л.д.1-150, т.19 л.д.1-160, т.20 л.д.1-153), которыми подтверждается как фактическое поступление топлива на АЗС, так и его последующая реализация третьим лицам. Выявленные налоговым органом несоответствия разноски по приобретению нефтепродуктов в сменных отчетах и товарных накладных на поставку нефтепродуктов от спорных контрагентов материалами дела не подтверждаются. Так, в доказательство нереальности хозяйственной операции по приобретению дизельного топлива Евро -5 сорт С вид 1 в количестве 8 990 литров по товарной накладной от 13.01.2013 № 2 у общества «Каустик» инспекция ссылается на данные товарной накладной от 11.01.2013 № ОПТ 0000001334 на приобретение бензина АИ-92 в количестве 37 140 литров у общества «Газпромнефть-Центр», что не может быть принято во внимание, поскольку указанная
переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Следовательно, срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами контракта срока оплаты поставленного товара, а обеспечение своевременного поступления от контрагентов на счет резидентов валютных средств является обязанностью последних в рамках валютного регулирования. В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Как установлено таможенным органом и подтверждается материалами административного дела, в рамках исполнения Договора Обществом осуществлена поставка в адрес нерезидента - компании «Еurореаn China International Group» LTD, Латвия товара по транспортным накладным № 654 от 25.06.2020 (инвойс №960001947 от 26.06.2020) на сумму 5128,59 евро , № 655 от 25.06.2020 (инвойс №960001948 от 26.06.2020) на сумму 5087,44 евро, № 656 от 25.06.2020 (инвойс №960001949 от 26.06.2020) на сумму 5393,10 евро, № 657 от 25.06.2020 (инвойс №960001950
закупку материалов для производства ремонтно-строительных работ гостевого дома общей площадью 124,82 кв.м. по внешнему контуру стен, бани-СПА общей площадью 116,64 кв.м. по внешнему контуру стен. Стоимость работ по договору составляет 5 060 300 руб. или 64 054,43 евро. Сроки выполнения работ: начальный – после поступления денежных средств на счет исполнителя, конечный – сторонами не установлен. 4) Договор-смета <данные изъяты> на подрядные работы от <данные изъяты>, согласно которому исполнитель обязался выполнить закупку материалов для производства ремонтно-строительных работ основного дома общей площадью 597,78 кв.м., гостевого дома общей площадью 100,82 кв.м., бани-СПА общей площадью 100 кв.м. Стоимость работ по договору составляет 7 107 500 руб. или 89 968,35 евро . Сроки выполнения работ: начальный – после поступления денежных средств на счет исполнителя, конечный – сторонами не установлен. Установлено, что по 2, 3, 4 договорам ФИО на счет ФИО согласно платежному документу от <данные изъяты> был перечислен аванс в размере 14 619 760 руб.
