Представление отчетности при ликвидации - гражданское законодательство и судебные прецеденты

исключении должника из Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не осуществляло операций по банковским счетам; последней датой представления должником документов отчетности являлось 18.01.2017, банковский счет закрыт 15.09.2016. Суды сослались на то, что к числу обязанностей общества «Виолет» относится своевременное представление в налоговый орган документов отчетности и сведений по банковским счетам, о чем ответчики были осведомлены, поэтому пассивное поведение ответчиков признано недобросовестным и неразумным; совершение добросовестными контролирующими лицами должника мер, направленных на соблюдение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, исключило бы возможность ликвидации должника в административном порядке и позволило бы кредитору получить денежные средства, взысканные решением суда, либо прекратить деятельность общества через процедуру ликвидации, с погашением имеющейся задолженности, а при недостаточности средствчерез процедуру банкротства. Названные обстоятельства суды посчитали достаточным основанием для привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности и удовлетворения судами заявленного кредитором иска. Отменяя принятые судебные акты,

период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения юридическим лицом деятельности включительно. - Согласно выписке из ЕГРЮЛ о 14.05.2012 г. Государственное унитарное предприятие - Дирекция по строительству железной дороги Беркакит-Томмот-Якутск» прекратило деятельность путем реорганизации в форме преобразования 12.05.2012 г. В нарушение данной статьи страхователь ГУП «ДСЖД БТЯ» представил данный расчет 14 августа 2012 года лично, что подтверждается отметкой специалиста о принятии, журналом регистрации РСВ от 14.08.2012 г., нарушив тем самым срок представления отчетности при ликвидации за полугодие 2012 года на 95 дней. 24.08.2012 Управлением составлен акт камеральной проверки № 01600230005412. Извещение о времени и месте рассмотрения данного Акта проверки было направлено в адрес Заявителя 30.08.2012 года по почте и получено Заявителем 31.08.2012 г. Заявитель составил свои письменные возражения в Орган Пенсионного фонда относительно доводов, указанных в Акте (исх. № Общество 227-ОД от 20.09.2012 г.). Указанные возражения были получены Органом Пенсионного фонда 20.09.2012 г. (вх. № Органа Пенсионного фонда

представление отчетности при реорганизации юридического лица, в соответствии с которыми: «в случае реорганизации плательщика страховых взносов - организации уплата страховых взносов, а также представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам осуществляются его правопреемником (правопреемниками) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом обязательств по уплате страховых взносов». При этом в данном пункте никаких специальных сроков для представления отчетности правопреемником (правопреемниками) реорганизованного лица не установлено. Наоборот, именно этот пункт прямо предусматривает, что обязанность по представлению отчетности за правопредшественника (страхователя, который был реорганизован) исполняет правопреемник в порядке и сроки, установленные пунктом 9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ. Пунктом 15 статьи 15 Закона № 212-ФЗ предусмотрена обязанность организации - страхователя, который принял решение о ликвидации , предоставить до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией расчет по начисленным и

предусмотренная Указанием Банка России от 27.11.2017 №4621-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» (далее - Указание № 4621-У). 28.09.2018 в адрес Общества направлено предписание №55-1-3-3/2158 Банка России о предоставлении в течение пяти рабочих дней с даты получения предписания плана мероприятий по исполнению обязательств перед клиентами, списка клиентов Общества, с которыми были заключены договоры на депозитарное обслуживание, действовавшие по состоянию на 27.09.2018, а также списка принятых Обществом поручений клиентов или уполномоченных ими лиц на списание ценных бумаг со счетов депо. Обществом данное предписание не исполнено. Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения Банка в арбитражный суд. Суд, принимая обжалуемое решение, пришел к выводу об обоснованности заявленных требований в части: ликвидации закрытого акционерного обществоа "Расчетнодепозитарная организация" (ОГРН <***>), г. Новосибирск. Возложить обязанности по осуществлению ликвидации

а именно: направлено поручение об истребовании документов № 89 от 05.02.2015 в ИФНС России № 22 по городу Москве. Получен ответ № 82661 от 11.03.2015 о том, что в адрес ЗАО «Авто-15» выставлено требование о представлении документов, ответ не получен, документы контрагентом не представлены. При этом сообщается, что ЗАО «Авто-15» последнюю бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) представило за 12 месяцев 2013 года, декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года с «не нулевыми» показателями; исследована выписка из Единого государственного реестра юридических лиц и сведения из Федерального информационного ресурса. Данная организация зарегистрирована с 17.06.1992, уставный капитал по состоянию на 19.02.2004 – 210 130 рублей. С 26.09.2014 ЗАО «Авто-15» находится в стадии ликвидации . С 16.10.2002 по 30.07.2013 генеральным директором являлся ФИО56, не являющийся «массовым» учредителем и руководителем. Организация имеет зарегистрированную контрольно-кассовую технику с ЭКЛЗ. Среднесписочная численность в 2011 году – 85 человек, в 2012 году – 69

отсутствие действий ликвидатора кооператива ФИО3 с прохождением процедуры ликвидации кооператива более семи лет, не исполнение предписаний Центрального Банка РФ, не представление отчетности об отсутствии деятельности кооператива, не позволяет контролировать деятельность кооператива в соответствии Законом «О кредитной кооперации» и Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации». Согласно п. п. 3, 4 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. В силу п. 1 ст. 10 ГК РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом). Решение о ликвидации кооператива фактически заменяет собой только первоначальное решение учредителей о ликвидации юридического лица (при добровольной ликвидации), при этом без возложения судом