имени генерального директора ООО «Евротранс» ФИО4, о принятии товара от имени директора ООО «КТС ЭНЕРДЖИ» ФИО5 Транспортные накладные, железнодорожные накладные и иные товарно-сопроводительные документы, подтверждающие доставку товара, в ходе проверки обществом не представлены, оплата за ТМЦ по расчетному счету ООО «КТС ЭНЕРДЖИ» в адрес ООО «Евротранс» отсутствует, заявки на поставку ТМЦ не представлены, отсутствуют документы, подтверждающие оприходование и дальнейшую реализацию ТМЦ, приобретенных по документам от ООО «Евротранс», регистры бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие принятие к учету ТМЦ от ООО «Евротранс», их дальнейшее использование в деятельности предприятия и списание. Указанные обстоятельства свидетельствует о том, что товар реально не приобретался. ООО «Евротранс» ИНН <***> создано 04.02.2016, исключено 05.03.2021 из ЕГРЮЛ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности сведений адреса места регистрации юридического лица; обладает признаками «однодневка»; уставной капитал утвержден в минимальном размере 10000 руб.; основной вид деятельности: Торговля автотранспортными средствами; работники не числятся; имущества не обнаружено;
ходе проверки будут оспорены их взаимоотношения, инициировали судебный спор о взыскании задолженности. Также было установлено, что ООО «СПБ-Снаб» осуществляло платежи за ООО «Волжскэнергоремонт» в пользу ООО «Олен бетон» за поставленный бетон, при том, что ООО «Волжскэнергоремонт» не осуществляло в адрес ООО «СПБ-Снаб» оплату товарно-материальных ценностей, поставки которых оформлены от имени контрагента. Указанные обстоятельства в совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о согласованности действий ООО «Волжскэнергоремонт» и ООО «СПБ-Снаб». ООО «Волжскэнергоремонт» не представило инспекции документы, подтверждающие принятие к учету ТМЦ , приобретение которых документально оформлено с ООО «СПБ-Снаб», следовательно, закупка контрагентом ТМЦ, поставки которых оформлены от имени ООО «СПБ-Снаб» в адрес ООО «Волжскэнергоремонт», в ходе проверки не подтверждена. ООО «Волжскэнергоремонт» умышленно занизило сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость (НДС), создав фиктивный документооборот с ООО «СПБ-Снаб», в результате чего уклонился от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Совершая сделку лишь
в зависимость от источников поступления налогоплательщику имущества, направленного на погашение задолженности по уплате налога; средства целевого финансирования внесены в качестве денежного вклада в уставный капитал общества. Соглашением по фактическим обстоятельствам от 12.02.2008 года в порядке ст.70 АПК РФ в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания при рассмотрении дела, сторонами признаны следующие обстоятельства: копии счетов-фактур, а также документы об оплате данных счетов-фактур (платежные поручения), оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов 60, 19.3, другие документы подтверждают принятие к учету ТМЦ , работ, услуг, по которым проверкой не принят НДС к вычету. Обществом в суде первой инстанции представлено пояснение от 28.04.2008г. по соглашению по фактическим обстоятельствам в части суммы вычетов, уменьшенных при проверке в размере 42867288,85 руб. Между сторонами разногласий по соответствию счетов-фактур, по которым заявлены налоговые вычеты, требованиям статьи 169 Налогового кодекса РФ не имеется. Как установлено судом первой инстанции, денежные средства за 2004г. в размере 605400000,00 руб., за 2005г. в размере 1103231857,99
внутренних и международных почтовых отправлений; обеспечение работы ОПС в соответствии с утвержденным режимом (п. 3.2.5); осуществление подготовки отчетности ОПС, в том числе, по остаткам товарно – материальных ценностей (ТМЦ) (п. 3.2.6); принятие и вручение внутренних почтовых отправлений (п. 3.2.7); осуществление сверки остатков хранящихся почтовых отправлений на конец дня (п. 3.2.10); осуществление учета и контроля кассовых операций при использовании контрольно – кассовой техники (ведение журнала учета движения наличных денежных средств, составление сводно – денежных отчетов за операционный день с использованием прикладных программ или вручную, осуществление пересчета денежной наличности в конце рабочего дня и сверка фактических остатков наличных денежных средств в кассе ОПС с расчетным остатком) (п.3.2.26); начальник ОПС несет ответственность за сохранность внутренних и международных почтовых отправлений, иных ТМЦ , находящихся на реализации в ОПС в рамках заключенного договора о полной материальной ответственности (п. 5.2). Согласно договору о полной материальной ответственности № ... от 22.08.2017, ФИО1 приняла на себя полную
установлены следующие нарушения (Раздел 8-9): данные бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018-2019, 1 полугодие 2020 года не соответствуют данным бухгалтерского учета; не учтен товарный знак ООО «СТС» на счете «Нематериальные активы»; часть основных средств не учтена в составе материально-производственных запасов; на счете 08.3. «Строительство объектов основных средств» учитывается объект, по которому строительство не ведется более 8 лет; учет операций осуществлялся с нарушением Положения по бухгалтерскому учету (не оформляются материальные отчеты, допускается принятие к учету материалов без расшифровки, приняты к учету ТМЦ , поступление которых на склад вызывает сомнение, приняты и списаны на расходы материалы, использование которых к деятельности ООО «СТС» вызывает сомнение); приняты к учету работы и услуги, экономическая обоснованность которых вызывает сомнение либо недостаточно подтверждена; учтены документы, не подписанные ООО «СТС»; отсутствуют командировочные удостоверения ко всем командировкам <данные изъяты> и его уведомлений участника общества; приняты к учету в авансовых отчетах расходы без приложений подтверждающих документов; нарушаются требования законодательства в части
- данные бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018-2019, 1 полугодие 2020 года не соответствуют данным бухгалтерского учета; - не учтен товарный знак ООО «СТС» на счете «Нематериальные активы»; - часть основных средств не учтена в составе материально-производственных запасов; - на счете 08.3. «Строительство объектов основных средств» учитывается объект, по которому строительство не ведется более 8 лет; - учет операций осуществлялся с нарушением Положения по бухгалтерскому учету (не оформляются материальные отчеты, допускается принятие к учету материалов без расшифровки, приняты к учету ТМЦ , поступление которых на склад вызывает сомнение, приняты и списаны на расходы материалы, использование которых к деятельности ООО «СТС» вызывает сомнение); - приняты к учету работы и услуги, экономическая обоснованность которых вызывает сомнение либо недостаточно подтверждена; - учтены документы, не подписанные ООО «СТС»; - отсутствуют командировочные удостоверения ко всем командировкам ФИО8 и его уведомлений участника общества; - приняты к учету в авансовых отчетах расходы без приложений подтверждающих документов; - нарушаются
