Продажа доли в уставном капитале физическим лицом проводки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

о праве на наследство по закону № О-2552 от 14.05.2015 и свидетельства о праве собственности ½ доли в общем совместном имуществе супругов № О-2549 от 14.05.2015 стала правопреемником доли ФИО9 Реджинальда Алексеевича в размере 100 %. 31.06.2015 между ФИО10, ФИО11 и ФИО12 заключен договор № В-499 купли продажи доли в уставном капитале ООО «ДАНА», с разделением процентов: 80% ФИО11, 20% - ФИО12 11.08.2015, ФИО11 осуществлена переуступка 80 % доли в уставном капитале ООО «ДАНА» - ФИО6. В таблице №5 решения изложены не оспоренные обществом сведения об учредителях и руководителях общества и ООО «Дана», из которых следует, что одни и теже физические лица в различные периоды времени являлись учредителями как ООО «Балтфиштрейд», так и ООО «ДАНА». Статьей 105 НК РФ установлены признаки взаимозависимых лиц для налогообложения. Суд находит, что данные признаки по делу доказаны. Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, ООО «ДАНА» зарегистрировано 12.11.2013 по юридическому адресу: <...>, 29.01.2019 мигрировало в

положениям ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; - положения подпункта 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ не подлежат применению к налогоплательщику, применявшему специальный налоговый режим в виде ЕНВД до 01.01.2009, поскольку Федеральный закон №155-ФЗ вступил в силу с 01.01.2009, его действие не может распространяться на правоотношения, возникшие до указанной даты; - не доказана мнимость сделок по продаже СПК «Племзавод колхоз имени Кирова» долей в уставном капитале ООО «АПК им. Шнайдера Ф.Ф.» физическим лицам - ФИО7 и ФИО8, показания ФИО7 и ФИО8 полностью подтверждают их намерения быть учредителями ООО «АПК им. Шнайдера Ф.Ф.» и полностью опровергают выводы налогового органа, что они являлись номинальными владельцами долей в уставном капитале Общества, а отсутствие денежных средств на покупку доли в Обществе не имеет правового значения, поскольку предполагалось, что это будут заемные средства; - отсутствие выплаты дивидендов в Обществе в пользу ФИО7 и ФИО8

лицами участвующими в деле по указанному эпизоду представлены следующие документы: выписки из ЕГРЮЛ ООО «Электрогаз», ООО «Бальзам» от 25.05.2007, решения №2 единственного участника ООО «Электрогаз» от 17.04.2005, ООО «Бальзам» от 17.04.2005, договоры о продаже части доли в уставном капитале ООО «Электрогаз» от 11.04.2005, от 08.04.2005, изменения к уставу ООО «Электрогаз», утвержденные протоколом №1 от 17.04.2005, изменения к уставу ООО «Бальзам», утвержденные протоколами №1, от 17.04.2005, №2 от 11.05.2005, уведомление от 08.04.2005, учредительный договор ООО «Бальзам» от 17.04.2005, протокол внеочередного собрания участников ООО «Бальзам» от 17.04.2005, журналы проводок общества по счетам 70, 68.1, 76.5, 91.1,91.2, 58.1.1, 91.3, 70, за 2005 год, справками об оборотах по счетам 70, 68.1 за 2005 год, реестр сведений о доходах физических лиц за 2005 год, выписки из главной книги по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за 2003-2005 годы, по счету 68 «Налог на доходы физических лиц за 2002-2005 годы, выписка о движении

16.07.2007г. (т.21 л.д.54). Место нахождения организации: <...>. ФИО35 принято решение № 002 от 02.02.2009г. о продаже доли в уставном капитале общества 100 % - ФИО153. Решением № 001 учредителя ООО «Вердо» директором ООО «Вердо» назначен ФИО153, решением №002 от 16.07.2009г.- ФИО154 (т.21 л.д.55-56). Таким образом, руководителями и главными бухгалтерами ООО «Вердо» являлись: с 16.07.2007г. - ФИО35, с 02.02.2009г. - ФИО153, с 16.07.2009г. - ФИО154 Допрошенный в качестве свидетеля ФИО35 (протокол допроса от 29.05.2009г.) пояснил, что ООО «Вердо» было зарегистрировано в конце 2007г. С момента основания и до февраля 2009г. он был учредителем и директором. На вопросы о том, в какой период и кем было принято решение о том, что основным видом деятельности ООО «Вердо» будет проектирование и строительство зданий и сооружений, кем и как формировался пакет документов на получение лицензии, заключались ли с физическими лицами трудовые договоры, сколько человек работало в организации в 2007-2008г.г., в каких должностях, кто вел бухгалтерский