13.11.2007 № 108н Республика Сейшельские Острова включена в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). 12.11.2013 в инспекцию поступило заявление ООО «Авангард» (ИНН 8907001667) по форме Р14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, а именно в отношении смены руководителя Брожко Сергея Анатолиевича на гражданина Нигерии Езе Тим Чимезие, проживающего по адресу: г.Нижний Новгород, ул. Ульянова, д.1. 04.12.2013 в инспекцию поступило заявление ООО «Авангард» (ИНН 8907001667) по форме Р14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, а именно о выходе из участников общества учредителя Брожко Сергея Анатолиевича. С момента государственной регистрации смены руководителя ООО «Авангард» (ИНН 8907001667) на гражданина Нигерии и смены участника на организацию, находящуюся на Сейшельских островах, в 2013 году обществом предоставлена по почте в налоговый орган следующая отчетность: 16.01.2014 бухгалтерская (финансовая) отчетность по
требований отказано. Не согласившись с вынесенным судебным актом, ссылаясь на его незаконность и необоснованность, Общество обратилось в суд апелляционной инстанции с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт. В обоснование доводов апелляционной жалобы ее заявитель указывает, что единственным документом, представляемым для государственной регистрации изменений сведений, содержащихся в реестре и связанных со сменой единоличного исполнительного органа, является заявление формы Р14001. На момент подачи такого заявления о смене генерального директора 12.04.2017 Козадаева А.В. являлась единственным учредителем Общества, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и нотариусом Сергеевой А.В., и как следствие была правомочна утвердить новый исполнительный орган. Вывод налогового органа о том, что на момент принятия решения об отказе в государственной регистрации Козадаева А.В. не была единственным учредителем Общества, необоснованный, поскольку 12.04.2017 на момент обращения в регистрирующий орган она являлась единственным учредителем. Сведения о наличии в Обществе четырех участников появились лишь
в государственной регистрации юридического лица, предусмотренные Законом о регистрации. Поскольку заявление подано по форме Р14001 о прекращении полномочий руководителя, которая не касается вопросов заявления о недостоверности, для этого имеется иная форма Р34001, которая регистрирующему органу, в данном случае, не подавалась, при этом, заявления о смене директора подавались неоднократно (16.06.2017, 10.07.2017, 23.08.2017), а приложением к ним являлись протоколы собрания участников от разных дат (14.06.2017, 06.07.2017, 21.08.2017), указывающих на прекращение полномочий Шиловой Л.В. в разное время (с 14.06.2017, 06.07.2017, 21.08.2017), оснований полагать, что регистрирующий орган обладал информацией о недостоверности сведений ЕГРЮЛ относительно руководителя, не имеется, вывод суда первой инстанции об ином не соответствует фактическим обстоятельствам и представленным доказательствам. Учитывая, что нормами закона установлена возможность подачи заявления по форме 34001 о недостоверности тех или иных сведений, а заявитель не лишен был возможности обращения в суд с требованиями к учредителям и самому обществу о понуждении их к совершению определенных действий, вывод суда первой инстанции
по форме Р14001 содержит недостоверные сведения о новом руководителе ЗАО «АГЕНТЫ БИЗНЕСА» Хабаровой Юлии Владимировне, то есть не соответствует нормам подп. «л» п.1 ст.5, п.2 ст.17 Закона № 129-ФЗ. В связи с этим регистрирующий орган расценил документ, подтверждающий смену руководителя, а именно Заявление по форме Р14001, как непредставленный. Согласно подп. «а» п.1 ст.23 Закона отказ в государственной регистрации допускается в случае непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов. Недостоверность сведений о новом руководителе подтверждают следующие обстоятельства. Согласно Федеральной базе ЕГРЮЛ Хабарова Юлия Владимировна, которая на листе 2 заявления Р14001 указана в качестве генерального директора, фактически не является генеральным директором ЗАО «АГЕНТЫ БИЗНЕСА» ИНН 1660188054. На основании Федеральной базы ЕГРЮЛ установлено, что на гражданку Хабарову Юлию Владимировну с февраля 2014г. производится массовая регистрация юридических лиц. Менее чем за месяц (за период с 19.02.2014 по 12.03.2014) Хабарова Ю.В. стала «массовым» руководителем 20 организаций и «массовым» учредителем 9 организаций.
