Соблюдение порядка ведения денежных документов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

и второй годы планового периода; соблюдение порядка учета принимаемых, принятых бюджетных обязательств и денежных обязательств субъекта централизованного учета. 12.3.5. Осуществление переданных полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти по ведению бюджетного учета кассовых поступлений и выбытий: соблюдение порядка учета движения денежных средств на лицевом счете субъекта централизованного учета, открытом для осуществления операций за счет средств бюджета; правильность и своевременность проведения кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению субъекта централизованного учета в рамках исполнения публично-нормативных обязательств, контрактов и договоров по основаниям, вытекающим из условий контрактов и договоров, а также иных обязательств; соблюдение порядка проведения кассовых выплат в рамках осуществления финансирования в иностранной валюте в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации; соблюдение порядка учета сумм денежных средств, поступивших во временное распоряжение субъекта учета и подлежащих при наступлении определенных условий возврату или перечислению по назначению; соблюдение порядка учета движения наличных денежных средств и денежных документов в кассе субъекта централизованного учета;

ведения кассовых операций, установленных объектом контроля в пределах его компетенции. 16. Изучить информацию об инвентаризации денежных средств в кассе учреждения (ее порядке и периодичности), проверить ее проведение в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и порядком, установленным объектом контроля. Денежные документы При проверке денежных документов рекомендуется: 1. Проверить правильность и своевременность оприходования денежных документов в кассу, их выдачи (списания), правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов, соблюдение порядка ведения аналитического учета денежных документов . 2. Проверить, была ли проведена инвентаризация по денежным документам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и порядком, установленным объектом контроля. 3. Проверить факт отражения выявленных в результате инвентаризации денежных документов излишков и недостачи в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности. 4. Проверить, что записи в регистрах бухгалтерского (бюджетного) учета произведены на основании первичных учетных документов и оправдательных документов, оформленных в соответствии с требованиями нормативных правовых актов. Финансовые вложения

5.17. Соблюдение порядка проведения операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - межбюджетные трансферты). 5.18. Осуществление контрольных функций, предусмотренных положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных Постановлением N 1084 <4>. -------------------------------- <4> Проверка осуществляется в случае закрепления данной функции за отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов УФК. 5.19. Соблюдение порядка формирования, проверки и представления в финансовый орган субъекта Российской Федерации отчетности, содержащей информацию об операциях с межбюджетными трансфертами. 5.20. Соблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов. 5.21. Соблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами

всех юридических и физических лиц. Указание № 3210-У принято с соблюдением требований к форме, процедуре его принятия и правил введения в действие нормативного правового акта. В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения абзацем пятым статьи 34 Федерального закона № 86-ФЗ на Банк России возложено определение порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Статья 823 указанного закона возлагает на Банк России установление правил наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. С учетом изложенного обоснован вывод суда первой инстанции о том, что оспариваемый в части нормативный акт издан Банком России в пределах имеющихся у него полномочий. Довод апелляционной жалобы о том, что Банк России превысил свои полномочия, установив запрет на превышение лимита денежных средств, противоречит приведенным выше законоположениям. На основании требований Федерального закона

с денежной наличностью, полноты учета выручки и соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт за период с 05.08.2014 по 18.03.2015. В ходе проверки, результаты которой зафиксированы в акте проверки полноты учета выручки, полученной с применением ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов с населением от 18.03.2015 № 6504/В29-15, установлено нарушение п.п. 4.1,4.2, 4.6,5.2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». В соответствии данным Указанием организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, а именно оформлять кассовые операции приходными и расходными кассовыми ордерами ежедневно по мере поступления и расходования денежных средств; вести кассовую книгу по окончании каждого рабочего дня в соответствии с суммами по приходным и расходным кассовым ордерам, обеспечивать наличие кассовых документов , подтверждающих полное оприходование денежных средств. Согласно

- Сахалинск, ул. Ленина, д. 283-А, проведена проверка порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, полноты учета выручки и соблюдения законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт за период с 01.01.2011 по момент окончания проверки. В ходе проверки установлено обществом нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а именно: отсутствие оборудованного (изолированного) помещения кассы, предназначенного для приема, выдачи и временного хранения свободных наличных денежных средств. Данные обстоятельства зафиксированы в акте проверки № 006440, акте о проверке наличных денежных средств кассы от 21.04.2011 № 006440, акте ревизии наличных денежных средств от 21.04.2011, протоколе осмотра принадлежащих организации помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 22.04.2011, акте ревизии наличных денежных средств от 22.04.2011. 28.04.2011 инспекцией составлен протокол № 39 об административном правонарушении, по результатам рассмотрения

работы с денежной наличностью, полноты учета выручки и соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт за период с 05.08.2014 по 18.03.2015. В ходе проверки, результаты которой зафиксированы в акте проверки полноты учета выручки, полученной с применением ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов с населением от 18.03.2015 №6504/В29-15, установлено нарушение п.п. 4.1,4.2, 4.6,5.2 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». В соответствии данным Указанием организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, а именно оформлять кассовые операции приходными и расходными кассовыми ордерами ежедневно по мере поступления и расходования денежных средств; вести кассовую книгу по окончании каждого рабочего дня в соответствии с суммами по приходным и расходным кассовым ордерам обеспечивать наличие кассовых документов , подтверждающих полное оприходование денежных средств. Так, согласно

в кассу денежной наличности за период с 04.08.2014 по 26.05.2015. Изъятые документы подтверждают выявленные инспекцией нарушения, при составлении протокола законный представитель общества факт совершения правонарушения не отрицал, пояснил, что за недостаточностью времени кассовые документы должным образом не велись и не оформлялись. В материалы дела доказательств, свидетельствующих о соблюдении порядка ведения кассовых операций и опровергающих выводы инспекции, общество не представило. Таким образом, факт совершения обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ, подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 27.05.2015 № 478, актом проверки полноты учета выручки, полученной с применением ККТ при осуществлении наличных денежных средств расчетов с населением от 26.05.2015 №6504/В57-15, объяснением директора общества ФИО1, фискальными чеками, реестром расходных и приходных кассовых ордеров, кассовой книгой, анализом счета 50.1 за указанный период проверки, журналом кассира-операциониста, протоколом изъятия от 26.05.2015 и иными доказательствами по делу. В силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит

документы в пределах своей компетенции. Таким образом, ФИО3 обладая в силу занимаемой должности необходимыми полномочиями по контролю за соблюдением порядка формирования первичных учетных документов, расходованием фонда оплаты труда, порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности общества, осведомленная в надлежащем порядке о своих обязанностях и персональной ответственности за их исполнение, имея право подписи финансовых документов, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации. На основании приказа № 000004 от 31.12.2015 генерального директора ООО «<организация2>» С.Р.В., ФИО2 назначена на должность бухгалтера-кассира ООО «<организация2>». В соответствии с должностной инструкцией бухгалтера-кассира № 004 от 31.12.2015, утвержденной генеральным директором ООО «<организация2>»,ФИО2 относится к категории специалистов, в ее обязанности входит осуществление операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность; получение по оформленным в соответствии с установленным порядком документам , денежных средств и ценных бумаг, в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты

их наличия, составления и оценки; - по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа; руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление необходимой бухгалтерской информации внутренним и внешним пользователям; организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета на основе применения современных информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных операций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации; обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств; обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов ; организует информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг),